Как будут проводиться проверки применения ККТ?
В 2025 году могут быть проведены плановые и внеплановые проверки онлайн-касс (постановление Правительства РФ от 10.03.2022 № 336, в ред. от 28.12.2024). Это еще больше усложнит жизнь предпринимателям. Они подпадают под двойной контроль:
- во время внеплановых мероприятий налогового органа, когда возможен штраф за работу без онлайн-кассы;
- при торговле на рынке, когда арендодателю вменяется в обязанность осуществлять контроль за применением кассовых аппаратов теми, кто арендует торговые площади.
В первом случае сотрудники ИФНС могут нанести визит не только в торговую точку или пункт обслуживания клиентов, но и в частное домовладение, если кассовый аппарат зарегистрирован там.
Какие полномочия имеют налоговые органы для контроля за применением ККТ? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в Готовое решение.
При заключении договора на торговлю на рынке придется доказать законную возможность продавать товары без применения контрольно-кассовой машины. Если послаблений в отношении арендатора нет и он не имеет ККТ, то договор с ним заключен не будет.
Факторы, влияющие на размер штрафа
Применение штрафных санкций предусматривает вилку, то есть нарушитель может уплатить минимальную сумму или максимальную. От чего это зависит? При расчете штрафа за неприменение онлайн-кассы учитывается:
- Насколько часто юридическое лицо или ИП допускает нарушение. При первом правонарушении может быть вынесено предупреждение или штраф будет минимальным.
- Юридический статус. Штрафные санкции для предпринимателя меньше, чем для юрлица.
- Величина ущерба, нанесенная нарушителем, также учитывается при назначении штрафа за неиспользование онлайн-кассы.
- Вид нарушения. Если проверяющему становится понятно, что причина кроется в технической неполадке, то наказание будет минимальным, а возможно, все закончится предупреждением.
Во многом решение зависит от лояльности проверяющего и умения нарушителя доказать свою правоту.
Штрафы за онлайн-кассу для юридических лиц
Причины, по которым могут оштрафовать организацию, указаны в статье 14.5 КоАП РФ. Они связаны с нарушениями, допущенными при регистрации и перерегистрации ККТ, при отсутствии и неприменении кассового аппарата, при непробитии чека и с прочими обстоятельствами.
Штрафы за онлайн-кассы для юридических и должностных лиц приведены в таблице.
|
Нарушение |
Юрлицо (штраф) |
Должностное лицо (штраф) |
|
Продажа без использования ККТ, отсутствие кассы |
от ¾ до 100 % суммы расчета без использования кассы, но санкция не может быть меньше 30 тыс. руб. |
¼ до ½ от этой же суммы, но не менее 10 тыс. руб. Примечание: избежать штрафа за непробитый чек можно, оформив чек коррекции (ст. 14.5 КоАП РФ). Однако, если чек коррекции сформирован уже после того, как налоговая узнала о неприменении ККТ, или он не позволяет идентифицировать операцию, совершенную без кассы, избежать ответственности не получится |
|
Работа с кассовым аппаратом, который не соответствует установленным законом требованиям |
Предупреждение либо начисление штрафов от 5 до 10 тыс. руб. |
Предупреждение или применение штрафных санкций от 1,5 до 3 тыс. руб. |
|
Регистрация или перерегистрация ККТ с нарушением сроков, а также нарушение порядка и условий применения кассы |
Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб. |
Предупреждение или начисление штрафов от 1,5 до 3 тыс. руб. |
|
Игнорирование требований налогового органа об отправке пояснений либо о направлении документов, связанных с работой ККТ, по запросам налоговиков, в том числе и отправление пояснений (документации) с нарушением сроков ответа |
Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб. |
Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. руб. |
|
Невыдача чека на бумажном носителе или в электронной форме |
Предупреждение либо наложение штрафа в размере 10 тыс. руб. |
Предупреждение или штраф на 2 тыс. руб. |
Кроме того, за повторное неприменение ККТ, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения кассы, составила, в том числе в совокупности, 1 млн руб. и более, деятельность организации (ИП) проверяющие могут приостановить на срок до 90 дней, а должностное лицо дисквалифицировать на срок от 1-го до 2-х лет.
Социально ориентированным НКО и субъектам МСП, отнесенным к малым предприятиям, в том числе микропредприятиям, штраф за неприменение ККТ в первый раз назначают в размере от 3/8 до 1/2 суммы расчета без использования ККТ, но не менее 15 000 руб.
Штрафы за онлайн-кассы для ИП
Предприниматели в большинстве не освобождены от обязанности применять ККТ нового поколения. Если они этого не делают, то им грозят штрафные санкции и приостановление деятельности. В каких случаях это происходит?
|
Нарушение |
Штрафные санкции |
|
Неприменение при расчете, отсутствие кассы |
¼ до ½ от суммы расчета без ККТ, но не менее 10 тыс. руб., или приостановление работы на срок до 90 суток (при повторном нарушении и в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения кассы, составила, в том числе в совокупности, 1 млн руб. и более) |
|
Применение кассовой техники, не отвечающей требованиям |
Предупреждение или наложение штрафа от 1,5 до 3 тыс. руб. |
|
Несвоевременная регистрация или перерегистрация, допущение при этом ошибок, а также ошибки при применении |
Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. руб. |
|
Невыполнение требований налогового органа по даче пояснений либо представления документов, связанных с работой ККТ, по запросам ИФНС |
Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. руб. |
|
Невыдача бумажного или электронного чека либо БСО |
Предупреждение либо наложение штрафа в размере 2 тыс. руб. |
Прочие ошибки
Кроме штрафов за непробитие чека у ИП и за отсутствие онлайн-кассы могут быть выявлены другие ошибки, касающиеся предпринимателей и юридических лиц:
- В чеке не указана номенклатура товара (услуги). За это проверяющие вынесут предупреждение или оштрафуют организацию на сумму от 5 до 10 тыс. руб., а должностное лицо (ИП) – от 1,5 до 3 тыс. руб.
- Неправильно указана система налогообложения в чеке. За это налоговики вынесут предупреждение или оштрафуют организацию на сумму 5–10 тыс. руб., а предпринимателя (должностное лицо) — на 1,5–3 тыс. руб.
То есть при первом нарушении закона на усмотрение проверяющего штраф может быть заменен предупреждением.
Как избежать наказания легально?
Существуют законодательно закрепленные способы избежать ответственности, если была допущена ошибка:
- нарушение выявлено и устранено самостоятельно до начала проверки;
- сделан чек коррекции и отправлен.
В остальных случаях можно выполнить следующие действия:
- Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой предусмотрена административная ответственность, до вынесения постановления об административном правонарушении.
- Добровольно на протяжении 3 рабочих дней с момента исполнения обязанности заявить в ИФНС через кабинет ККТ о совершенном правонарушении.
Итоги
Штрафы за отсутствие онлайн-кассы в 2025 году предусмотрены большие, т. к. большинство компаний и ИП не вправе работать без онлайн-кассы. Как проводятся проверки работы с ККТ и какие штрафы возможны за неприменение данной техники, рассказано выше в материале.
