ООО: налоги и обязательные платежи в 2018 году

05.07.2018
0
Команда СП

Деятельность ООО регулируется в т.ч. контролирующими органами, устанавливающими обязанность уплаты налогов. Все платежи компаний в бюджет можно классифицировать так:

  • налоги по применяемому режиму налогообложения;
  • отчисления с ФОТ персонала;
  • прочие налоги и сборы, уплата которых зависит от специфики производства.

Для наглядности объединим обязательные платежи ООО в таблицы, соответствующие каждой указанной категории.

ООО: налоги по используемой налоговой системе 2018 года

Режим

Налог

Тариф (%)

Сроки платежа

 

 

ОСНО

НДС

0, 10, 18

До 25 числа каждого из 3-х месяцев за отчетным кварталом (равными частями)

На прибыль

20

Помесячные авансы – до 28 числа следующего месяца;

Поквартальные авансы (для компаний с показателями, указанными в п. 3 ст. 286 НК) – до 28 числа месяца, идущего после завершения отчетного квартала;

По итогам года – до 28 марта следующего года

На имущество

До 2,2

Сроки устанавливаются властями регионов

 

 

УСН

Единый «упрощенный» налог

6% от дохода, или

15% от разницы между доходами и затратами

Поквартально – авансы до 25 числа месяца, наступившего за кварталом;

за год – до 31 марта следующего года

На имущество, учитываемое по кадастровой стоимости

До 2

Сроки и периодичность уплаты устанавливают регионы

 

 

 

 

ЕНВД

На вмененный доход

От 7,5 до 15% от суммы вмененного дохода

Поквартальные платежи - до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

На имущество, учитываемое по кадастровой стоимости

До 2

Сроки и периодичность уплаты устанавливают регионы

ЕСХН

Единый сельхозналог

6 % от доходов, уменьшенных на затраты

Один авансовый платеж – до 25 июля по итогам полугодия,

за год – до 31 марта следующего года

Московские компании на ОСНО и УСН, ведущие торговую деятельность, уплачивают торговый сбор, размер которого устанавливается по административным округам в зависимости от вида торговой деятельности и физпоказателя. Уплата его осуществляется поквартально – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отметим, что ООО вправе совмещать несколько систем налогообложения. К примеру, в одной фирме могут одновременно применяться ОСНО и ЕНВД, или УСН и ЕНВД, невозможно лишь соединение ОСНО и УСН. Сочетают режимы из соображений выгоды при ведении бизнеса. При этом компании ведут раздельный учет, четко разделяя объемные и финансовые показатели при расчете налогов по применяемым режимам.

Налоги и обязательные платежи с ФОТ

Любая компания, являясь налоговым агентом, обязана ежемесячно удерживать и перечислять НДФЛ с выплат и вознаграждений всех своих сотрудников, работающих по договорам – трудовым и ГПХ, а также физлиц, с которыми фирма взаимодействует в качестве контрагента.

Ставка НДФЛ варьируется в зависимости от статуса лица, получившего доход – 13% удерживается с выплат резиденту РФ, 30% - с вознаграждения нерезидента страны, т. е. не проживающего в России 183 дня на протяжении предшествующих 12 месяцев. Исключением являются высококвалифицированные иностранные специалисты – их доходы облагаются по ставке 13% независимо от времени проживания. Владельцы ООО имеют право на получение дивидендов из прибыли по завершении отчетного периода. Являясь доходом, дивиденды также облагаются НДФЛ в размере 13%.

Удержанные суммы налога перечисляют в бюджет в день осуществления выплат или на следующий.

Работодателем с величины ФОТ уплачиваются страховые взносы:

Администрирующий орган

Тариф (%)

Вид отчислений

Сроки уплаты

 

ИФНС

22

ОПС (пенсионное страхование)

 

 

Помесячная уплата до 15-го числа следующего месяца

5,1

ОМС (медстрахование)

2,9

ОСС (соцстрахование)

ФСС

от 0,2 до 8,5 (устанавливается фондом в зависимости от степени опасности производства)

По производственному травматизму и профзаболеваниям

ООО: налоги и обязательные платежи 2018 года, уплачиваемые в зависимости от особенностей деятельности

Компания на любом режиме налогообложения может заниматься деятельностью, требующей уплату дополнительных налогов. Существует и ряд региональных сборов. Так, если фирма использует в работе участок земли или водный ресурс, то придется рассчитывать и уплачивать соответствующие налоги и сборы. Примерный перечень прочих платежей таков:

Налоги

На производство и реализацию подакцизной продукции

На игорный бизнес

На добычу полезных ископаемых

Транспортный

Земельный

Водный

Платежи и сборы

За использование объектов животного мира

За пользование недрами

За пользование ввозными ресурсами

За негативное воздействие на окружающую среду

Экологический сбор и др.

 

Оставить комментарий