Онлайн-касса для услуг ИП на УСН

Какие предприниматели вправе отказаться от применения онлайн-кассы?

Возможность не применять онлайн-кассу и не выдавать (направлять) покупателю (клиенту) документ, подтверждающего факт осуществления расчета, установлена для услуг ИП, которые, по общему правилу, не применяют автоматическое устройство для расчетов и входят в перечень исключений, озвученных в ст. 2 закона РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Это:

• продажа в поездах, с тележек и лотков, которые являются мобильными и могут быть быстро перемещены на другое место;
• торговля газетами, журналами, если их не менее 50 % от всего ассортимента;
• продажа прохладительных напитков (безалкогольных напитков, молока и воды) и мороженого без стационарной торговой точки и без использования автоматического устройства для расчетов;
• торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
• уход, присмотр за детьми, престарелыми, больными и инвалидами;
• сдача в аренду квартиры или имущества, относящегося к понятию «личное»;
• разносная торговля овощами, фруктами;
• розничная продажа бахил;

• прием от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней;

• ремонт и окраска обуви;

• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей;

• реализация изготовителем изделий народных худпромыслов;

• вспашка огородов;

• распиловка дров;

• услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах, портах;

• торговля на розничных рынках, ярмарках, на выставках, а также на иных территориях, отведенных для осуществления торговли, кроме находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок (-магазинов, -фургонов), прицепов и полуприцепов, открытых прилавков внутри крытых рынков при торговле непродовольственной продукцией.

Онлайн-кассу на УСН могут не применять и те предприниматели, которые не ведут торголю подакцизными товарами, не используют автоматическое устройство для расчетов и осуществляют деятельность в отдаленных районах, где нет возможности установить стабильный интернет. Но в этом случае они должны выдавать документ, подтверждающий расчет. Список населенных пунктов каждый регион составляет самостоятельно. Информацию можно получить на официальном региональном сайте или в администрации муниципального образования.

Еще одна категория предпринимателей, освобожденных от применения онлайн-кассы, — это те, кто использовал ранее налоговый режим УСН доходы, а теперь являются плательщиками НПД. Возможность перейти на режим самозанятого появилась с вступлением в силу закона РФ от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Но при этом имеются некоторые ограничения для таких предпринимателей:

• годовой доход не более 2,4 млн руб.;
• нельзя продавать приобретенные товары;
• можно работать только без сотрудников по найму;
• нельзя продавать и изготавливать продукцию, облагаемую акцизами;
• нельзя оказывать услуги, подлежащие обязательному лицензированию.

Хотя онлайн-касса для услуг на УСН обязательна, а для плательщиков НПД — нет, не всем предпринимателям выгодно переходить на этот режим. В частности, ИП, у которых имеется значительная расходная часть и они в качестве объекта налогообложения применяют УСН «Доходы минус расходы», не торопятся переходить на самозанятость, так как в этом случае они будут платить налог с полной суммы дохода.

Могут не приобретать ККТ те ИП, кто ведет расчеты только в безналичном порядке. Такое возможно, если такие расчеты (кроме расчетов с использованием банковской карты, мобильного телефона или иного электронного средства платежа с предъявлением) ИП осуществляют между собой.

Должен ли ИП применять ККТ при продаже недвижимости в ипотеку? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демодоступ бесплатно.

Нужна ли онлайн-касса для предпринимателей на УСН, торгующих на рынке?

Нельзя торговать без ККТ ИП, если в ассортименте товара присутствуют:

• средства бытовой химии;
• товары для занятия физкультурой и спортом;
• автомобильная и компьютерная техника;
• лекарства;
• товары, подлежащие маркировке и по которым уплачиваются акцизы.

Освобождены от применения онлайн-касс на УСН предприниматели, торгующие:

• овощами, фруктами и некоторыми непродовольственными товарами при разносной торговле вне стационарной торговой сети;
• в порядке выездной торговли.

Остальные обязаны приобрести ККТ, зарегистрировать ее и использовать для торговли как в стационарных точках, так и на рынках. На владельцев возложена обязанность контроля за правомерностью торговли без применения онлайн-кассы. С такими ИП они не заключат договор аренды, так как также подпадают под штрафные санкции. При заключении договора потребуется документ, подтверждающий систему налогообложения, которую применяет ИП.

Правила применения онлайн-касс в 2024 году и что планирует Правительство РФ

В целях применении ККТ:

1. Обязательным условием является переход на ФФД 1.2. Эта информация важна для тех, кто занимается реализацией маркированной продукции и товаров.
2. Нет плановых проверок касс. Налоговики сами определяют круг предпринимателей, у которых следует провести проверку, и делают это в любое время без предварительного уведомления. Причем нанести визит они могут не только в торговую точку, но и на дом к ИП, если адрес указан при регистрации кассы.
3. Применяются правила работы с «Личным кабинетом» предпринимателя — установлены сроки обмена информацией с ИФНС и перечень документов, которые там размещаются.
4. Обязанность по указанию кода маркировки в чеке возлагается на тех, кто осуществляет дистанционную торговлю по образцам, имеет для доставки курьерскую службу, торгует через вендинговые автоматы, постаматы и отправляет товар по почте.

Правительством РФ планируются следующие изменения:

• если не предоставить проверяющим доступ к ККТ, налоговая в одностороннем порядке снимет ее с учета. Так будут бороться с неправомерной передачей ККТ другим лицам;
• обязать пользователей ККТ в сфере общепита выдавать клиенту бумажный чек до момента расчета (так он будет служить и счетом);
• у покупателей будет право изменить изначально указанный в личном кабинете на сайте продавца номер телефона или адрес электронной почты, по которым должен быть направлен электронный чек (продавцы, в итоге, обязаны будут обеспечить такую возможность).

Штрафные санкции для ИП

Наказание для тех, кто не исполняет 54-ФЗ, установлены в ст. 14.5 КоАП РФ:

• от ¼ до ½ от выручки за товары и услуги, реализованные без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;
• если было замечено повторное нарушение — приостановка деятельности ИП на срок до 90 дней;
• если ККТ не зарегистрирована или имеет неисправности — 1 500–3 000 руб.;
• невыдача чека или его ненаправление клиенту в электронной форме — 2 000 руб.

В 2024 году число ИП, в обязанность которых входит применение ККТ нового образца, увеличилось и внесены некоторые поправки в постановку на учет и использование онлайн-касс.

Итоги

Почти все предприниматели обязаны применять онлайн-кассу. В 2024 году планируются новые изменения в сфере применения ККТ. Основные нюансы приведены выше в материале.