Нужен ли ИП кассовый аппарат и как его выбрать

Порядок перехода на ККТ для ИП в 2022 г.

Последние отсрочки по использованию ККТ, предоставленные именно ИП, закончились 01.07.2022. С этого дня те предприниматели, которые работали без персонала, а также реализовывали свою продукцию (выполняли работы, услуги) и по этому основанию не использовали ККТ, теперь обязаны ее использовать. Соответствующие изменения в ФЗ № 54, предусматривающие отмену данного послабления, обозначены ст. 2 ФЗ № 129 от 06.06.2019.

Помимо этой категории ИП, следует также выделить тех, кто с самого начала был освобожден от применения ККТ, и вправе работать без нее все время (и после 01.07.2022, и в последующих годах). Это предприниматели, осуществляющие безналичные расчеты с другими ИП и юрлицами.

ИП, которые начинают осуществлять расчеты наличными деньгами, с участием карт, смартфонов, обязаны использовать ККТ! При любых расчетах с физлицами (гражданами), в т. ч. безналичных, ИП тоже должен использовать ККТ.

Таким образом, при названых выше расчетах ИП всегда применяет ККТ, если он не подпадает под исключения ФЗ № 54!

При неприменении ККТ в тех случаях, когда это нужно делать, ИП привлекается к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП (штраф не меньше 10 тыс. р.)

Дополнительную информацию по теме "Обязаны ли ИП применять ККТ" вы найдете в готовом решении КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить бесплатный пробный доступ на 2 дня.

Категория предпринимателей-льготников, работающих на 2022 г. без ККТ

ИП может быть освобожден от использования кассовой техники в 2022 г. в зависимости от вида, места осуществления деятельности либо применяемого режима налогообложения.

Освобождение по виду деятельности

Перечень видов деятельности, которые освобождаются от ККТ, установлен ч. 2 ст. 2 ФЗ № 54. Они касаются по большей части торговли и услуг. Например, ИП может не использовать ККТ, если реализует ценные бумаги, продукцию на розничных рынках либо ярмарках, а также при продаже изделий (художественных, декоративного назначения) народных промыслов.

При оказании услуг, к примеру, по ремонту, окраски обуви либо по сдаче в аренду жилья кассовая техника также не применяется. Она не потребуется и при присмотре за детьми, пожилыми людьми, вспашке огородов. Перечень льготных видов деятельности не такой уж и большой, но он высвобождает ИП от применения ККТ полностью.

Льгота не применима по отношению к тем ИП, которые используют автоматическое устройство для расчета (но не распространяется на поименованные в перечне виды деятельности). Не распространяется она и на предпринимателей, реализующих подакцизные товары!

Освобождение по отдельным спецрежимам

Плательщики НПД (самозанятые лица) не применяют ККТ, если речь идет о доходах, полученных именно по НПД (ч. 2.2 ст. 2 ФЗ № 54). Чеки формируются ими через приложение ФНС «Мой налог», далее отдаются (направляются) клиентам. Данные поступают в ИФНС. Дополнительные чеки, пробитые (сформированные) посредством ККТ, попросту не требуются.

Что касается патента (ПСН), то плательщики этого режима по большей части тоже освобождаются от ККТ. Данное большинство определяется по осуществляемым видам деятельности. Если эти виды подпадают под перечень, установленный п. 2.1 ст. 2 ФЗ № 54, то ИП, работающие на ПСН, вправе не применять ККТ. К высвобождаемой от ККТ деятельности, например, относят фотоуслуги, ремонт мебели, сдачу в аренду участков земли.

Если ИП освобожден от ККТ, он все равно должен выдавать клиентам документ, который оформлен от руки либо печатью и подтверждает факт оплаты (совершенного расчета). Документ должен иметь обязательные реквизиты, перечисленные в п. 1 ст. 4.7 ФЗ № 54. Его можно разрабатывать самостоятельно, указывая реквизиты в произвольной последовательности.

Иные исключения для ИП

Отметим еще два исключения, при которых ИП освобождены от ККТ: по географическим причинам и в случае применения в деятельности специальных торговых механических аппаратов. В последнем случае речь идет об устройствах, которые принимают оплату только монетами Центробанка (применительно к п. 1.1 ст. 2 ФЗ № 54).

Географическая составляющая касается отдаленных местностей. Это малодоступные территории, на которых работают ИП. Осуществляя там расчеты, предприниматели могут не использовать ККТ. Но опять же, по закону по требованию клиента ИП и там обязан сформировать и выдать ему документ, удостоверяющий факт оплаты (расчета). Перечень подобных местностей определяется местными властями, после чего публикуется на сайте.

ИП все равно должен применять ККТ, если торгует подакцизной продукцией либо совершает расчеты с использованием специальных автоматических устройств.

Под «географическую» льготу с некоторыми отступлениями подпадают и территории с объектами военного типа, органов ФСБ, госохраны, внешней разведки. Их перечень также утверждается субъектами РФ. Если ИП в их пределах осуществляет деятельность, он может использовать аппараты, которые не передают сведения в режиме онлайн в налоговую.

Касса для ИП

Современный рынок предлагает достаточно разных моделей касс с разным функционалом. Поэтому ИП может выбрать кассу с учетом специфики своего бизнеса, которая оптимально подойдет именно для него.

Стоимость аппарата

Один из распространенных вариантов ККТ – стационарная. Она предназначена для расчетов в определенном месте. Устанавливается стандартно в кофейне, магазине, цирюльне и т. п. Ее можно арендовать за 1 500 р. (без накопителя!). Применяемые ныне экземпляры моделей таких касс содержит Реестр ККТ, размещенный на сайте налоговой службы.

Самые доступные по стоимости кассы – это кассы без фискальных накопителей (ФН). Использовать их как онлайн-кассу нельзя. Поэтому если ИП производит расчеты в интернете, ему лучше воспользоваться возможностями облачной кассы. Она напоминает обычное приложение и компьютерную программу. Арендовать такую кассу реально за 1 500 р. Но это примерная стартовая цена.

Накопитель

ФН – главная составляющая, так как содержит зашифрованные сведения по всем расчетам. Он связан с конкретной кассой и вместе с ней регистрируется в ИФНС. Варианты накопителей:

1. Со сроком действия от 36 мес. (самые дорогие) Их должны использовать ИП, названые в абз. 1 п. 6 ст. 4.1 ФЗ № 54. Среди них, к примеру, значатся те, кто работает на УСН, ЕСХН, ПСН.
2. Со сроком действия от 13 мес. Их использует те ИП, которые названы в абз. 2 п. 6 ст. 4.1 ФЗ № 54. Это те, кто не относится к первой категории лиц, использующих ФН со сроком от 36 мес. Среди них, есть, например, те, кто реализует подакцизную продукцию, осуществляет сезонную деятельность.
3. Со сроком действия на 15 и 18 мес. Их могут использовать те ИП, к которым не предъявляются строгие требования первых двух пунктов.

ФН подлежит замене по окончании срока действия либо если у него заполнена вся память. ИП может заменить его сам либо при помощи сервисного центра. Старый ФН следует хранить 5 лет (отсчет ведется со дня прекращения его использования).

Что учесть при выборе: ключевые моменты

1. Насколько касса совместима с иным оборудованием (весы, сканер штрих-кода, проч.) и учетными программами.
2. Быстрота пробивания чеков (имеет существенное значение, если в магазине постоянно много посетителей).
3. Купив кассу и ФН, нужно заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД – посредник между ИП и ИФНС) и зарегистрировать все это в налоговой.
4. Список действующих ОФД есть на сайте налоговой службы.
5. Стоимость услуг ОФД начинается примерно от 2 500 р. за год и один кассовый аппарат. Скидки предоставляются, как правило, при заключении долговременного договора.
6. У некоторых ОФД подключение автоматизировано. Тогда можно подать электронное заявление и заключить договор с подписанием КЭП. Многие ОФД сами регистрирует кассы в налоговой.