Что такое налоговый вычет на детей
Налоговый вычет на детей – это часть дохода гражданина, имеющего одного или нескольких детей, не облагаемая налогом на доходы физлиц (НДФЛ), освобожденная от него. Говоря простыми словами – если у работника есть право на детский вычет, то налог в 13% у него рассчитают не со всей зарплаты, а с зарплаты за минусом суммы вычета.
В настоящее время детский налоговый вычет установлен в размере 1 400 рублей на первого и второго ребенка, 3 000 рублей – на третьего и последующего, 6 000 рублей – на ребенка-инвалида.
В 2024 году Президент РФ в своем Послании поручил Правительству РФ увеличить размер стандартного налогового вычета на второго, третьего и последующих детей. Основной целью таких преобразований является поддержка многодетных семей и стимулирование рождаемости. В связи с этим Государственной Думой РФ был принят закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, которым внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Поправки вступают в силу с 01.01.2025.
Далее подробно расскажем об этих поправках.
Размер налогового вычета на детей с 2025 года
Самое главное изменение связано с увеличением размеров вычета, как и просил Президент. При этом поправки коснулись только вторых, третьих и последующих детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Так, начиная с 2025 года, детский налоговый вычет на второго ребенка станет вдвое больше и составит 2 800 рублей; на третьего и последующих – 6 000 рублей. На первого ребенка размер вычета останется прежним и будет равен 1 400 рублей.
Увеличится размер вычета и для родителей ребенка-инвалида, он составит 12 000 рублей. Вычеты на всех детей суммируются.
В некоторых случаях родитель сможет, как и сейчас, получать вычет в двойном размере – если он единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель), а также, если второй родитель отказался от получения вычета.
|
Какой ребенок по счету |
Размер вычета до 2025 года |
Размер вычета с 01.01.2025 |
|
Первый |
1 400 |
1 400 |
|
Второй |
1 400 |
2 800 |
|
Третий и последующий |
3 000 |
6 000 |
|
Ребенок-инвалид |
6 000 |
12 000 |
Приведем пример. В семье Соколовых трое детей. Мать находится в декретном отпуске, отец работает по трудовому договору и получает 50 000 рублей ежемесячно. Так как у него трое детей, с 2025 года он вправе рассчитывать на детский вычет в размере 1 400 + 2 800 + 6 000 = 10 200 рублей. Это означает, что НДФЛ 13% работодатель вычтет из суммы (50 000 – 10 200) = 39 800 рублей, то есть НДФЛ будет равен (39 800 * 13%) = 5 174 рубля, а на руки Соколов получит (50 000 – 5 174) = 44 826 рублей.
Как посчитать количество детей для получения детского налогового вычета
Детский налоговый вычет предоставляется на ребенка до его 18-летия, либо если тот учится на очной форме обучения – до 24-х-летия. Если ребенок недееспособен, то вычет предоставляется без ограничения по возрасту.
При определении количества детей для расчета размера вычета действует ряд правил. Они останутся прежними в 2025 году. Перечислим их:
- При подсчете количества детей считаются, в том числе и те дети, которые уже стали совершеннолетними. На совершеннолетнего ребенка вычет не предоставляется, но сам ребенок учитывается при определении вычетов на младших детей (Письма Минфина России от 14.04.2023 № 03-04-05/33948, от 17.04.2020 № 03-04-05/30919, от 28.03.2019 № 03-04-05/21495, от 07.03.2019 № 03-04-05/15085 и др.).
- Если ребенок умер, то он все равно учитывается при определении количества детей (Письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165).
- Если супруги имеют детей от других браков, то учитываются все дети, но только если брак зарегистрирован (Письма Минфина России от 29.12.2021 № 03-04-05/107755, от 03.03.2021 № 03-04-05/15271 и др.).
Приведем пример. У Воробьевых четверо детей. Старшему сыну 19 лет. Воробьевы получат налоговый вычет на троих несовершеннолетних детей, а старший учитывается как первый ребенок, хотя на него вычет не предоставляется. Размер вычета в 2025 году составит у них (2 800 + 6 000 + 6 000) = 14 800 рублей.
Кому предоставляется налоговый вычет на детей в 2025 году
Право на получение налогового вычета на детей в 2025 году будут иметь, в первую очередь, их родители (оба) (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для этого они должны быть плательщиками НДФЛ, то есть работать по трудовому или гражданско-правовому договору. Расторжение брака никак не влияет на это право.
Кроме родителей получить вычет на детей могут усыновители, опекуны, попечители, а также отчим/мачеха (при условии нахождения ребенка на совместном иждивении супругов).
С этой точки зрения с 2025 года ничего не поменяется.
Подробнее о том, как правильно предоставить работникам новые вычеты на детей с 2025, читайте в готовом решении от информационно-правовой системы КонсультантПлюс. С системой КонсультантПлюс можно познакомиться бесплатно - для этого надо подключить пробный доступ на 2 дня по ссылке.
Лимит дохода для получения вычета на детей с 2025 года
Кроме размеров вычетов в 2025 году нас ждет еще одно изменение – оно коснется размера предельного дохода для получения вычета. До 01.01.2025 он составляет 350 000 рублей, а с нового 2025 года увеличится до 450 000 рублей. Что это означает?
Вычет на детей предоставляется каждый месяц текущего календарного года до тех пор, пока доход работника не достигнет 450 000 рублей. Как только это произойдет, вычет предоставляться не будет до конца года.
Приведем пример. У Синичкина заработная плата составляет 90 000 рублей. У него двое детей, размер вычета с 2025 года равен 1 400 + 2 800 = 4 200 рублей. Вычет на детей он будет получать только 5 месяцев (90 000 * 5 = 450 000 рублей).
Порядок оформления вычета на детей с 2025 года
Порядок оформления налогового вычета на детей станет немного проще. Если сейчас работодатель должен предоставлять вычет работнику только, если тот обратился с соответствующим заявлением, то с 01.01.2025 подавать заявление на предоставление вычета на детей работнику не нужно. Работодатель должен сам предоставить вычет, исходя из имеющихся у него сведений о наличии детей у сотрудника (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Документами, подтверждающими наличие детей у работника, в 2025 году по-прежнему остаются:
- на родных детей – свидетельства о рождении;
- на усыновленных – решение суда или свидетельство об усыновлении;
- на опекаемых детей – акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя);
- на приемных детей – договор о передаче на воспитание в семью, удостоверение приемного родителя.
Для подтверждения инвалидности у ребенка необходимо предоставить справку об инвалидности, на студентов – документы об обучении.
***
Итак, под новыми налоговыми вычетами на детей с 2025 года понимаются увеличенные налоговые вычеты на второго, третьего и последующих детей. Помимо изменения размеров вычетов, также увеличен предельный доход для получения вычета, и упрощен порядок оформления.
