Налог на теплицу в 2025-2026 годах: какой и сколько платить

Налог на теплицу – ввели ли новый налог в 2025-2026 годах?

Не так давно в СМИ активно обсуждалось введение налога на теплицы. Якобы, с 2025 г. собственникам нужно будет платить не только налог за жилье, но и за различные хозпостройки, в т.ч. теплицы, парники, бани и аналогичные постройки на дачном участке или рядом с жилым домом.

Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ в Налоговый кодекс РФ действительно было внесено много изменений, которые вступили в силу с 01 января 2025 г. Но никаких новшеств, касающихся частных хозяйственных построек, принято не было.

ФНС России опубликовало несколько разъяснений по этому вопросу и везде отмечается, что налог на теплицы в 2025 г., как самостоятельный вид налога не принимался. Налог на хозпостройки, в том числе на теплицы, парники и т. п., в 2025 -2026 г.г. будет рассчитываться и оплачиваться по прежним налоговым нормам, которые применялись и до 2025 гг.

Актуальные разъяснения ФНС вы можете прочитать в системе КонсультантПлюс. Чтобы прочитать их подключите пробный доступ на 2 дня или используйте КонсультантПлюс на постоянной основе (цену узнайте по ссылке).

Откуда же появился «налог на теплицы»? Давайте разберемся, исходя из норм НК РФ и других нормативных актов.

Налог на имущество - применяется ли для теплиц?

Для теплиц, принадлежащих гражданам-непредпринимателям применяется налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц регулируется главой 32 НК РФ.

В ст. 401 НК РФ перечислены основные виды объектов недвижимости, которые облагаются имущественным налогом:

• любое жилье: жилой дом, квартира или комната и т.п.;
• гаражи и машино-места (выделены в отдельную категорию);
• единый недвижимый комплекс (т. е. совокупность различных зданий или сооружений, которые имеют единое назначение и право на них в ЕГРН зарегистрировано как на одну недвижимость);
• объекты незавершенного строительства (на любой стадии);
• другие здания, помещения, строения или сооружения.

Такой категории как «хозяйственные постройки» в этой статье нет. Как нет этого понятия и в других нормах НК РФ.

Министерство финансов РФ в Письме от 17.05.2017 N БС-4-21/9186@ "Об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении хозяйственных строений или сооружений" по вопросу определения «хозяйственного сооружения» или «хозяйственного строения» делает отсылку к ст. 4 и ст. 6 ФЗ от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве". А в ст. 6 этого ФЗ сказано, что для ведения личного подсобного хозяйства граждане вправе использовать не только земельный участок, жилой дом, но и производственные, бытовые и иные здания, строения и сооружения, в том числе теплицы.

Т.е. в данной статье законодатель отнес теплицы к иному виду зданий, строений или сооружений. Такие объекты по нормам Градостростроительного кодекса относятся к строениям или сооружениям вспомогательного назначения.

При этом, Минфин России указывает, что наименование таких построек, которое используется при регистрации объектов (прав на них) в ЕГРН, не имеет значения, т. к. подобный объект может быть зарегистрирован как с конкретным наименованием, например, теплица, парник, баня и т. п., так и под общим названием — хозяйственная постройка, без определения его назначения.

Поэтому, постройку можно называть «теплица», «парник», «оранжерея» или просто «хозпостройка», на исчисление имущественного налога это никак не влияет.

А что же тогда влияет? Как определить, за какие хозпостройки нужно платить налог, а за какие-нет?

За какую теплицу надо платить налог

За теплицу надо платить налог, если эта теплица является недвижимостью, в связи с чем зарегистрирована в ЕГРН

На самом деле все просто: налог платится не за любые хозпостройки, а только за те, которые одновременно отвечают двум условиям:

1. Относятся к недвижимому имуществу.

2. Сведения о которых внесены в ЕГРН.

Эти условия взаимосвязаны между собой:

• в ЕГРН возможно внести только сведения о правах на недвижимое имущество (информация о движимом имуществе, в т.ч. хозпостройках, в нем не содержится);
• если имеется объект недвижимости, права на него должны быть внесены в ЕГРН.

Какая хозпостройка является недвижимостью

Основной признак недвижимого имущества, по которому различные строения и сооружения отличают от движимых объектов один: объект недвижимости прочно связан с землей и его перемещение невозможно без нанесения серьезного ущерба такому объекту.

Таким образом, если здание или строение имеет любой фундамент, его невозможно, например, загрузить на платформу и перевезти — это капитальное строение, а значит и объект недвижимости.

При определении того, относится теплица, парник или иное подобное строение к объекту недвижимости, нужно исходить из этого основного признака.

Форма, площадь или материал, из которого построены хозпостройки не имеют значения при определении признаков недвижимого имущества. Даже если теплица состоит только из фундамента и каркаса, на который натягивается укрывочный материал – это уже объект недвижимости.

Если теплица по всем признакам относится к недвижимости, собственник обязан подать сведения о такой постройке в Росреестр.

Сделать это можно на стадии строительства, сразу после завершения стройки, и даже если хозпостройка стоит уже какое-то время (несколько лет, например).

Владельцы дачных построек, регистрирующие право собственности на дом по «дачной амнистии», смогут одновременно поставить на учет в ЕГРН и остальные хозпостройки, которые относятся к объектам недвижимости.

Важно! «Дачная амнистия» распространяется на собственность, которая построена, куплена или получена в дар до 2001 года.

Если же теплица не имеет прочной связи с землей (т. е. не имеет фундамента) — тогда это не объект недвижимости. Даже если она построена из прочных стройматериалов, имеет стены, крышу, системы водоснабжения, но не имеет фундамента — теплица не считается недвижимостью и платить за нее налог на имущество не нужно.

Как рассчитывается имущественный налог на теплицы

Для постановки теплицы на учет в Росреестре потребуется сделать кадастровую оценку этого объекта. Ее выполняет кадастровый инженер. Кадастровая оценка в дальнейшем используется для установления кадастровой стоимости объекта и вносится в ЕГРН.

Кадастровая стоимость пересматривается госорганами 1 раз в 4 года.

Налоговый орган в порядке межведомственного взаимодействия запрашивает сведения о кадастровой стоимости объектов недвижимости в Росреестре и использует эту стоимость как базу для расчета имущественного налога.

Имущественный налог на теплицу рассчитывается по следующей формуле:

Имущественный налог = (Кадастровая стоимость объекта – налоговый вычет (если применим)) × доля собственности × ставка налога.

При этом:

• Кадастровую стоимость, как я сказала выше, налоговый орган берет из ЕГРН.
• Налоговый вычет (льгота по оплате налога) — применяется для отдельных видов недвижимости или категорий налогоплательщиков. Его может и не быть.
• Доля собственности — для единственного собственника - 100 %; для долевого собственника- равна его доли (например, 1/10; 2/5 и пр.)
• Ставка налога — на федеральном уровне для хозпостроек установлена ставка в размере 0,1 % (пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ). На региональном уровне ставка налога может изменяться. При этом, даже в одном субъекте РФ она может быть разной, в зависимости от района, муниципального округа, населенного пункта и т. п. Местные власти вправе увеличить ставку имущественного налога, или уменьшить ее, но не более чем в 3 раза от ставки по НК РФ. Часто при этом учитывается кадастровая стоимость объекта, и чем она выше, тем выше ставка налога.

Например, в Москве для хозпостроек с кадастровой стоимостью до 10 млн. руб., применяется ставка 0,1 %.

В Санкт-Петербурге к хозпостройкам применяется ставка 0,3 % - независимо от стоимости объекта.

А в г. Магадане ставка установлена в размере 0,05 % независимо от кадастровой стоимости объекта.

Узнать о ставках налога на хозпостройки в вашем регионе или населенном пункте можно через онлайн-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России.

Дополнительные условия при оплате налога на теплицы

При расчете имущественного налога на хозпостройки, в т.ч. на теплицы, парники и пр., налоговый орган учитывает еще один показатель: общую площадь объекта недвижимости.

В отношении хозпостроек площадью до 50 кв.м. налог не рассчитывается и не выставляется к оплате.

Важно! Такая льгота по федеральным нормам действует только в отношении одной хозпостройки. Если построек несколько, к одной применяется льгота в 100 % размере, в отношении остальных налог начисляется полностью.

Также, налоговый орган учитывает категорию или назначение земельного участка, на котором стоит теплица или иная хозпостройка. Это обязательно должен быть участок с одним из назначений:

• для ведения личного подсобного хозяйства;
• для огородничества и/или садоводства;
• для ИЖС.

Если участок имеет другое назначение, например, земли городского поселения, или земли сельхозназначения, льгота по налогу не применяется.

Также, льгота не применяется, если собственник теплицы занимается предпринимательской деятельностью (у него есть ИП или ООО) и хозпостройки он использует для такой деятельности, например, продает выращенную продукцию любым способом (в розницу, оптом и пр.).

Важно! КФХ или ИП, применяющие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), не оплачивают имущественный налог на недвижимость (в т.ч. на теплицы, парники и пр.), т. к. он входит в состав ЕСХН.

Региональные льготы по налогу на теплицы

Необходимо учитывать, что помимо общих льгот, которые действуют на всей территории РФ (федеральные льготы), существуют региональные (местные) льготы, которые устанавливают власти субъекта РФ или населенного пункта.

Местным законом льгота по освобождению от оплаты имущественного налога на хозпостройки может быть расширена. Например, в некоторых регионах эта льгота применяется в отношении всех хозпостроек, площадью до 50 кв.м.

Например, у дачника Сергеева на участке построено несколько хозпостроек капитального характера: теплица - площадью 48 кв.м.; баня - площадью 55 кв.м. и гараж, площадью 15 кв.м.

По нормам НК РФ Сергеев обязательно должен заплатить имущественный налог на баню, т. к. ее площадь превышает максимальный размер для применения льготы по налогу. А теплица и гараж по площади подходят под льготу, но не платить налог возможно только за 1 объект. Сергеев выбрал льготным объектом теплицу (т. к. у нее больше площадь). И по закону должен заплатить имущественный налог только за гараж.

Льготы по налогу на теплицу для разных категорий налогоплательщиков

Льготы по оплате имущественного налога предоставляются различным категориям населения, например:

• инвалидам 1 и 2-й группы;
• пенсионерам или людям предпенсионного возраста;
• ветеранам и участникам боевых действий и ВОВ;
• героям СССР и РФ;
• лицам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, иных техногенных катастроф и пр.

Местные власти также вправе расширять этот перечень в отношении иных категорий налогоплательщиков. Часто по местным законам льготы по имущественному налогу предоставляются многодетным семьям, участникам СВО, детям-сиротам и другим категориям налогоплательщиков.

Узнать о наличии налоговых льготы в вашем регионе можно через тот же онлайн-сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на официальном сайте ФНС России.

Если в вашем регионе нет дополнительной льготы, а хозпостроек площадью до 50 кв.м. у вас на участке несколько, можно выбрать объект, в отношении которого вы хотите применять льготу. Советую выбирать объект с наибольшей кадастровой стоимостью или площадью.

Уведомлении о выборе такого объекта нужно направить в налоговый орган до 01 ноября того года, за который будет рассчитан налог.

Например, для расчета налога за 2025 год, уведомление о выборе объекта нужно успеть подать до 01.11. 2025. Если этого не сделать, льгота будет предоставлена в отношении объекта, по которому будет рассчитан наибольший налог.

Когда нужно заплатить налог на теплицу

Налог за теплицу нужно оплатить вместе с остальным налогом на имущество физических лиц – до 01.12.2025.

Налоговая рассчитывает сумму имущественного налога на хозпостройки, которую затем включает в состав уведомления об оплате налогов физлица, вместе с другими налогами (на квартиру, машину, земельный участок и пр.).

Уведомление в 2025 и 2026 гг. будет приходить налогоплательщику одним из способов:

• в личном кабинете на сайте Федеральная налоговая служба - если у налогоплательщика есть регистрация на этом сайте;
• в личном кабинете на Госуслугах – если пользователь дал согласие на получение налоговых уведомлений (потребуется подключить Госключ), сейчас это приоритетный способ рассылки таких уведомлений;
• заказным письмом в бумажной форме, по адресу регистрации налогоплательщика - направляется тем, у кого нет ЛК на сайте ФНС или на Госуслугах.

Важно! Уведомление о начисленных налогах не направляется, если общая сумма налогов меньше 300 руб. Такие налоги будут добавлены к суммам следующего налогового периода. Если же по указанным в уведомлении видам налогов налоговый орган больше не сможет начислять налог (например, в связи с продажей объекта недвижимости), тогда уведомление направляется по фактически начисленной сумме налогов.

Уведомление о начисленных суммах налогов поступает не позднее 30 дней до окончания срока оплаты налогов.

В 2025 г. такие уведомления по суммам налогов за 2024 г. будут рассылаться в сентябре-октябре, а заплатить налоги нужно не позднее 01 декабря 2025 г.

Имущественные налоги за 2025 г. (в т.ч. за теплицу) необходимо будем оплатить не позднее 01 декабря 2026 г. одним из способов:

• через любой банк (онлайн-банк) по реквизитам в уведомлении;
• пополнить единый налоговый счет на сумму налога или более в ЛК налогоплательщика, он спишется автоматически;
• оплатить картой через Госуслуги или ЛК налогоплательщика.

Квитанции об оплате направлять в налоговый орган не нужно, контролировать поступление оплаты по налогам — одна из обязанностей налогового органа.

Что будет, если не платить налог на теплицу

Если налоговая направит уведомление с суммой налога на теплицу, а собственник не заплатит такой налог, к нему могут применяются меры ответственности по НК РФ – начисляют пени, штрафы, а налог оплатить все равно придется.

1. За каждый день просрочки, начиная с первого дня просрочки (например, с 02.12.2025 г.) до дня оплаты налога или принудительного взыскания, начисляются пени в размере:

• 1/300 ключевой ставки ЦБ х Сумма неоплаченного налога х Количество дней просрочки - за первые 30 дней просрочки;
• 1/150 ключевой ставки ЦБ х Сумма неоплаченного налога х Количество дней просрочки — с 31-го по 90-й день просрочки, т.е. увеличивается в 2 раза;
• 1/300 ключевой ставки ЦБ х Сумма неоплаченного налога х Количество дней просрочки — с 91-го дня просрочки до дня оплаты или взыскания суммы налога.

2. Налоговая вправе составить постановление о налоговом нарушении по ст. 122 НК РФ и выписать нарушителю штраф в размере от 20 % (за неумышленное уклонение от оплаты налогов) до 40 % (за умышленное уклонение) от суммы неоплаченного налога.

3. Направить нарушителю требование об оплате налогов. Если оно не будет исполнено в установленный срок (минимальный срок – 6 месяцев) - налоговый орган обращается в суд за принудительным взысканием такого долга.

Что будет, если не зарегистрировать права на теплицу в ЕГРН

Если собственник уклоняется от добровольной постановки на учет в ЕГРН объектов недвижимости (в т.ч. хозпостроек – теплицы, бани и пр.), контролирующие органы вправе проводить мероприятия (земельный контроль) по выявлению таких объектов.

Этот вид контроля проводят сотрудники 3-х госорганов: Росприроднадзора, Россельхознадзора и Росреестра. В рамках контроля они вправе:

• выявлять наличие на частных земельных участках объектов недвижимости, которые построены полностью или еще не достроены, но подлежат постановке на учет в ЕГРН;
• устанавливать факты уклонения собственника от выполнения таких действий.

В рамках земельного контроля сотрудники госорганов вправе:

• выполнять аэрофотосъемку с использованием квадрокоптера;
• обследовать земельный участок на наличие построек, без направления предварительного уведомления его собственнику;
• составлять протоколы и/или акты о выявленных нарушениях.

В отношении выявленных капитальных построек, в т.ч. теплицы или парника на фундаменте, госорганы могут применять меры по установлению кадастровой стоимости, а затем и по начислению налогов на такое имущество.

Налоги могут быть рассчитаны и предъявлены к уплате за несколько лет сразу (например, за период фактического уклонения от постановки на учет и оплаты налогов) или за 3 года (срок исковой давности). К суммам этих налогов также добавят пени и штрафы, как по неоплаченным налогам. Сумма в итоге может получиться достаточно внушительная.

Итоги:

Бывает, что теплица уже стоит на дачном участке, когда вы его приобретаете, но права на нее не зарегистрированы. Или вы построили теплицу, парник, но не знали о налоговых обязанностях по такому объекту.

• Если такая постройка является объектом недвижимости (имеет фундамент и относится к капитальным строениям) - вам придется поставить ее на учет в ЕГРН и платить налог на имущество (или имущественный налог).
• Это не новый вид налога, существует он давно, изменений в порядке применения этого налога не было. Специальный «налог на теплицы» в 2025 г. не вводился, в 2026 г. такого налога тоже не будет.
• Размер имущественного налога определяется по ставкам федерального или регионального законодательства и зависит от кадастровой стоимости объекта.
• Если на участке несколько хозпостроек площадью до 50 кв.м., налог не нужно платить за 1 из таких объектов, по остальным он оплачивается полностью.
• Федеральными и региональными законами устанавливаются дополнительные льготы по оплате имущественного налога на теплицы, в т.ч. в отношении некоторых категорий налогоплательщиков.
• Если суммы налогов значительные, а льгот у вас нет, оцените необходимость сохранения такой постройки на участке. В некоторых случаях выгоднее ее снести.