Некоторые сведения на титуле декларации по налогу на прибыль (ДННП) должны подаваться плательщиком в зашифрованном виде. Это не только удобно и экономит место на листе формы, но и несет целый пласт важной информации. Кодируется и период, за который оформляется декларация, и номер инспекции, принимающей ДННП, и необходимые данные о самой компании-плательщике.
Декларация по налогу на прибыль: код периода
Разобраться с кодами, которые следует указывать при составлении декларации, пользователю поможет приложение № 1 к Порядку заполнения ДННП, утвержденному приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572. В нем представлена исчерпывающая информация обо всех применяющихся шифрах и их значениях, а также установлены правила, которых следует придерживаться при оформлении ДННП.
Код периода дает возможность декларанту означить отрезок времени, за который формируется документ, а проверяющим – быстро его определить. Заметим, что эти коды разнятся в зависимости от статуса предприятия. Например, они не идентичны для обычных компаний и консолидированных групп налогоплательщиков (КГН), а также различаются при сдаче отчетности помесячно или поквартально. Приведем примеры действующих шифров:
|
Период |
Для обычных предприятий |
Шифр |
Для КГН |
Шифр |
|
- за 1 кв. |
Отчитывающихся поквартально |
21 |
Отчитывающихся поквартально |
13 |
|
- за полугодие |
31 |
14 |
||
|
- 9 мес. |
33 |
15 |
||
|
- год |
34 |
16 |
||
|
- за 1 месяц |
Отчитывающихся ежемесячно |
35 |
Отчитывающихся ежемесячно |
57 |
|
- за 2 месяца |
36 |
58 |
||
|
- за 3 месяца |
37 |
59 |
||
|
- за 4 месяца |
38 |
60 |
||
|
- за 5 месяцев |
39 |
61 |
||
|
- за 6 месяцев |
40 |
62 |
||
|
- за 7 месяцев |
41 |
63 |
||
|
- за 8 месяцев |
42 |
64 |
||
|
- за 9 месяцев |
43 |
65 |
||
|
- за 10 месяцев |
44 |
66 |
||
|
- за 11 месяцев |
45 |
67 |
||
|
- за год |
46 |
68 |
Таким образом, шифры декларируемых периодов, в т. ч. код годовой декларации по налогу на прибыль, для компаний с разным статусом и разными отчетными периодами, существенно разнятся. Например, поквартально отчитывающийся крупнейший налогоплательщик полугодовую декларацию обозначит кодом «14», а обычная комания укажет в декларации по налогу на прибыль код «31».
Кроме того, действует особый шифр, проставляемый ликвидируемыми или реорганизуемыми предприятиями – «50». Он обозначает последний для компании налоговый период.
Другие коды декларации по налогу на прибыль
Кроме данных по отчетному периоду в ДННП кодируют и другую информацию, в том числе:
-
Название ИФНС, куда компания представляет ДННП. Первые две цифры этого четырехзначного кода – номер региона, вторая пара цифр – номер инспекции. Например, при сдаче декларации в ИФНС № 10 по Челябинской области, код будет «7410»;
-
Код компании по месту учета или ее нахождения. В ФНС существует градация предприятий исходя из их особенностей. Так, для крупнейших плательщиков (например, ОАО «РЖД») применяется шифр «213», остальные отечественные компании, не относящиеся к крупнейшим, обозначают себя кодом «214». Порядком заполнения ДННП представлен целый ряд кодов, обозначающих тот или иной статус предприятия:
|
|
Код по месту: |
|
213 |
учета крупнейшего плательщика |
|
214 |
нахождения компании, не относящейся к крупнейшим |
|
215 |
нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим |
|
216 |
учета правопреемника – крупнейшего плательщика |
|
218 |
учета участника КГН |
|
220 |
нахождения обособленного подразделения (ОП) отечественной компании |
|
223 |
нахождения/учета российской компании при сдаче ДННП по закрытому ОП |
|
225 |
учета фирмы со статусом участника проекта «Сколково» |
|
226 |
учета образовательных и медицинских учреждений |
|
228 |
учета участника регионального инвестиционного проекта |
|
229 |
учета НКО, сдающей ДННП только за налоговый год |
|
231 |
нахождения компании-налогового агента |
|
234 |
учета театра, музея, библиотеки – бюджетных учреждений |
|
235 |
учета налогового агента, информирующего ИФНС о доходах, выплаченных физлицам |
|
236 |
учета предприятия соцобслуживания |
|
237 |
учета резидента территории ОСЭР |
|
238 |
нахождения/учета контролирующего лица иностранной компании |
-
данные о виде проводимой реорганизации в компании. К примеру, полная ликвидация фирмы шифруется кодом «0», преобразование – кодом «1», слияние – «2», разделение – «3», присоединение – «5», разделение с одновременным присоединением – «6»;
-
сведения о лице, заверяющем сведения, которые содержатся в декларации. Если документ подписывает непосредственно плательщик (руководитель компании), используют код «1», если его доверенное лицо - код «2».
Напомним о важности правильного оформления декларации – любая неточность, в том числе и при внесении кодированной информации, влечет за собой неприятные последствия и дополнительное представление уточняющих сведений.
Читайте также: Уточненная декларация по налогу на прибыль
