КБК на НДФЛ в 2021 году для индивидуального предпринимателя

03.08.2021
0
Команда СП

Предприниматели уплачивают налог на доходы физлиц, если выбрали для ведения деятельности общую систему налогообложения. Кроме того, обязанность удерживать и перечислять в бюджет причитающуюся сумму возникает при осуществлении выплат физическим лицам. КБК НДФЛ ИП проставляют в поле 104 платежного поручения или квитанции, ошибка в коде бюджетной классификации может привести к возникновению недоимки по налогу.

Изменения по КБК (НДФЛ) в 2021 году для ИП

В 2020 году КБК в 3-НДФЛ ИП указывали по стр. 020 раздела 1 декларации, для перечисления налога использовался только один шифр. В 2021 г. порядок расчета НДФЛ изменился. Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ (в ред. закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ), налоговая ставка стала зависеть от размера дохода в налоговом периоде:

  • для сумм налоговой базы не более 5 млн. руб. - 13%;
  • для части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. – 15%.

Соответственно, и КБК НДФЛ ИП в 2021 г. может принимать два значения:

  • для сумм налога, уплачиваемых по ставке 13% - 18210102020011000110;
  • по налогу свыше 650 тыс. руб. (5 млн. х 13%), уплачиваемому по ставке 15% - 18210102080011000110.

Объединять налог, удержанный по разным ставкам, в одном платежном поручении не следует. В случае начисления НДФЛ по разным ставкам, на каждый из них оформляется отдельный документ.

КБК НДФЛ ИП за работников (2021 год)

Выплачивая вознаграждение по трудовым или гражданско-правовым договорам, предприниматель выступает налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). В 2021 г. удержание НДФЛ с физических лиц-резидентов РФ производится по таким же ставкам, что и для ИП (п. 1 ст. 224 НК РФ):

  • к налоговой базе до 5 млн. руб. применяется ставка 13%;
  • с суммы дохода свыше 5 млн. руб. удерживается 15%.

Перечисляется НДФЛ, удержанный по разным ставкам, на разные КБК:

  • налог по ставке 13% отправляют на код 18210102010011000110;
  • при уплате 15% налога указывают 18210102080011000110.

Для сумм, удержанных ИП при выплате доходов нерезидентам, работающим в РФ по патенту, КБК остался прежним – 18210102010011000110.

Уплата пени и штрафов по НДФЛ

Пени и штрафы по НДФЛ также делят по соответствующим КБК. Только вместо цифры «1000» в 14-17 разряде кода в платежном документе ставят:

  • 2100 при перечислении пени;
  • 3000 – при уплате штрафа.

Санкции, начисленные по налогу с разными КБК, в одном платежном поручении не суммируются. По каждой из них создается отдельный документ на уплату.

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Оставить комментарий