Как получить налоговый вычет за обучение в автошколе

Можно ли получить налоговый вычет за автошколу?

Если вы или некоторые ваши родственники учились водить машину в автошколе, за автошколу можно получить налоговый вычет. Об этом говорится в Налоговом кодексе РФ (далее – НК РФ).

Налоговый вычет за обучение в автошколе – это один из видов социальных налоговых вычетов.

Вычет предоставляют, если выполняется несколько обязательных условий – они закреплены в НК РФ. Можно ли вернуть налоговый вычет за автошколу в вашей ситуации, зависит от ряда факторов. Давайте разбираться по порядку.

Что такое налоговый вычет за обучение в автошколе?

Обучение в автошколе – это образовательная услуга, поэтому налоговый вычет за учебу в автошколе относится к социальным налоговым вычетам за обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Налоговый вычет за автошколу – это сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить свои доходы, облагаемые налогом на доходы физлиц (НДФЛ) по ставке 13 %. Поскольку после применения вычета доход станет меньше, снизится и сумма налога, который надо с него уплатить. В результате человек сможет вернуть из бюджета часть уплаченного налога в виде разницы между суммой НФДЛ, который удержали с дохода до применения вычета, и суммой НДФЛ, которую надо удержать с дохода после применения вычета.

Применение вычета за автошколу связано с возвратом налога, поэтому этот вычет часто называют вычетом НДФЛ за обучение в автошколе.

Пример применения налогового вычета за учебу в автошколе

Рассмотрим следующую ситуацию: за 2023 год человек официально заработал 800 000 рублей, с них работодатель уплатил в бюджет НДФЛ 13 % в сумме 104 000 рублей.

В том же году человек отучился в автошколе и получил водительские права. На обучение он потратил 100 000 рублей. Эта сумма и есть налоговый вычет за учебу в автошколе.
Чтобы его применить, надо отнять от суммы доходов, с которых платился НФДЛ в 2023 году, сумму вычета: 800 000 – 100 000 рублей = 700 000 рублей.
НДФЛ с получившейся суммы равен 91 000 рублей: 700 000 × 13 % = 91 000 рублей.
Теперь считаем разницу между НДФЛами до применения вычета и после его применения: 104 000 - 91 000 = 13 000 рублей. Именно сумму 13 000 рублей человек, потратившийся на обучение в автошколе, сможет вернуть из бюджета.

Формула для расчета суммы, которую можно вернуть из бюджета в счет вычета

Посчитать сумму денег, которые человеку реально вернут в результате применения вычета, очень просто. Для этого применяют формулу:

сумма налогового вычета за автошколу в рублях × 13 %

В нашем примере сумму вычета по этой формуле считаем так: 100 000 рублей × 13 % = 13 000 рублей.

Сразу оговорим: для вычета за обучение в автошколе установлен лимит. Так что заявить к вычету получится не любую потраченную на обучение сумму, а только сумму в пределах лимита – про лимит вычета поговорим дальше.

При этом возврат налогового вычета за обучение в автошколе разрешен, только когда выполняется комплекс условий.

Условия для получения налогового вычета за обучение в автошколе в 2024 году

Чтобы оформить вычет за обучение в автошколе, должен выполняться целый ряд условий.

Первое – автошкола, в которой вы проходили обучение, имеет лицензию на осуществление соответствующей образовательной деятельности. При отсутствии лицензии вычет не дадут.

Второе – в автошколе обучались вы сами или ваши родственники, круг которых четко определен в НК РФ. Список родственников, по тратам на обучение которых оформят вычет, приведем дальше.

Здесь надо учитывать следующий важный момент. В обоих случаях (если обучение проходили вы сами или ваши родственники), договор на обучение должен быть обязательно оформлен на вас – плательщика за обучение. Если вы оплатили обучение в автошколе для своего родственника, но при этом автошкола заключила договор с самим обучающимся - вашим родственником, у вас не получится вернуть налоговый вычет за его обучение в автошколе.

Третье – вы самостоятельно оплатили услуги автошколы, то есть именно вы фактически потратили деньги на обучение. Это могут быть ваши личные сбережения или кредит - например, образовательный(письмо Минфина России от 22.10.2021 N 03-04-05/85679).

А вот если учеба оплачена средствами материнского (семейного) капитала, вычет не дадут.

Четвертое – вычет предоставляют за налоговый период - календарный год, в котором вы оплатили обучение в автошколе.

Так, если вы отучились в 2023 году и в том же году внесли оплату, налоговый вычет за автошколу в 2024 году через налоговую инспекцию вы получите за 2023 год. Если обучение оплачено в 2024 году, вычет через инспекцию в 2025 году оформят за 2024 год, и т.д.

Пятое - в календарном году, за который дают вычет, у вас был доход, который облагался НДФЛ по ставке 13 %.

Если вы официально работали по трудовому договору, таким доходом можно считать вашу зарплату. Если вы нигде не работаете, доходом, с которого удерживали НДФЛ, могут быть, в частности:

• доход, который вы получаете по договору гражданско-правового характера (ГПХ),
• вырученные средства от сдачи в аренду недвижимости – например, комнаты в коммуналке,
• доход от продажи недвижимого имущества – например, приватизированной квартиры или земельного участка, полученного по наследству от отца, до истечения 3 лет с момента приобретения права собственности на эту недвижимость,
• доход от продажи другого имущества, которое находилось в вашем владении меньше 3 лет – например, автомобиля,
• дивиденды, которые вы получили от владения акциями или долями в уставном капитале компаний.

Если в году, когда вы платили за обучение в автошколе, у вас не было никаких доходов, с которых бы удерживался налог на доходы физлиц, требовать вычета бессмысленно.

Так, если ваш доход состоял только из государственных пособий, которые освобождены от налогообложения НДФЛ, вычет вам не положен. Также получить вычет не удастся индивидуальному предпринимателю, который работает на специальном режиме налогообложения (например, УСН), а не ОСНО, и потому не платит налог на доходы физлиц, и при этом у него нет никаких других доходов (помимо доходов от предпринимательской деятельности), с которых он платил НФДЛ.

За чье обучение в автошколе можно получить вычет?

Налоговый вычет за автошколу в 2024 году доступен, прежде всего, при оплате собственного обучения.

Кроме того, его можно получить, если вы заплатили за обучение следующих родственников:

• своего ребенка в возрасте до 24 лет – родного или приемного,
• своей жены или своего мужа – строго официальных, брак с которыми зарегистрирован,
• своего брата или своей сестры в возрасте до 24 лет – полнородных, с которыми у вас общие отец и мать, и неполнородных, с которыми у вас только один общий родитель,
• своего подопечного в возрасте до 18 лет, которому вы приходитесь официальным опекуном или попечителем,
• своего бывшего подопечного в возрасте до 24 лет (после прекращения опеки или попечительства).

Обязательное условие, при котором вы можете требовать вычета за указанных родственников, отучившихся в автошколе - они получали теоретические знания и навыки вождения в очном формате, то есть учились очно.

Важно! Приведенный список родственников, которые учились в автошколе на ваши деньги и за которых вы сможете получить вычет, закрытый. За оплату обучения других родственников вычет вам не дадут. Так что ответ на вопрос: можно ли получить вычет за автошколу, если там за ваш счет отучились ваши родители, тесть (теща), гражданская жена или гражданский муж, отрицательный.

Отметим, что вычет за обучение ребенка в автошколе значится в НК РФ уже давно. В 2024 году этот вычет родителю дадут через налоговую инспекцию, если ребенок проходил обучение в 2023 году, и через работодателя, если обучение приходится на 2024 год.

Вычет за обучение супруга в автошколе с 2024 года

А вычет за обучение жены в автошколе – это новшество, которое появилось в НК РФ только с 01.01.2024. Так что заявить вычет за обучение жены в автошколе можно только, если вы понесли расходы на ее обучение, начиная с 01.01.2024 и позже. Если ваша жена училась в автошколе в 2023 году или раньше, вычет по деньгам, оплаченным вами за автошколу, не предоставят.

Те же правила действуют для обучения в автошколе мужа, которое жена оплачивала за свой счет. У жены получится оформить вычет только, если муж обучается водить машину в 2024, 2025, 2026 и последующих годах. Вычет за период обучения мужа раньше 01.01.2024 не положен.

Ограничения по размеру налогового вычета за обучение в автошколе

НК РФ устанавливает лимит, в пределах которого можно заявить налоговый вычет за обучение в автошколе. Лимит вычета указывает, сколько налоговый вычет за обучение в автошколе может составлять в максимальном размере. Этот лимит разный для вычета за обучение налогоплательщика, его детей и других родственников.

Максимальная сумма вычета за автошколу для налогоплательщика, его братьев, сестер, супруга и бывшего подопечного

Итак, если обучение проходили вы сами, ваши брат и сестра, бывший подопечный, вычет вам дадут в размере:

• не больше 150 000 рублей за налоговый период (календарный год) – если вы оплачивали обучение в 2024 году, а также позднее – в 2025, 2026 году и т.д.,
• не больше 120 000 рублей за налоговый период (календарный год) – если вы оплачивали обучение в 2023 году или раньше – в 2022, 2021 году и т.д.

Максимальная сумма вычета за обучение жены в автошколе (за обучение мужа в автошколе), который можно получить только по расходам, понесенным с начала 2024 года, составляет 150 000 рублей за календарный год.

Важно! Можно ли вернуть вычет за автошколу сверх указанных лимитов? Нет, это невозможно ни при каких условиях. Фактические расходы на оплату услуг автошколы, которые вы заявляете к вычету, должны "вписываться" в суммы 150 000 рублей (по расходам с 01.01.2024) и 120 000 рублей (по расходам до 01.01.2024).

Кстати, неиспользованный остаток соцвычета не переносится на следующий год (п. 6 ст. 210 НК РФ). Например, если в 2023 году вы потратили на автошколу 130 000 рублей, к вычету можно заявить всего 120 000 рублей, а неучтенные 10 000 рублей просто "сгорят" - перенести их на следующие годы для применения вычета нельзя.

Максимальная сумма налогового вычета за обучение в автошколе ребенка и подопечного

Лимит вычета за автошколу за ребенка в возрасте до 24 лет и подопечного в возрасте до 18 лет составляет:

• не больше 110 000 рублей за календарный год – если вы платили за обучение в 2024 году, а также позднее – в 2025, 2026 году и т.д.,
• не больше 50 000 рублей за календарный год – если вы платили за обучение в 2023 году или раньше – в 2022, 2021 году и т.д.

Эта максимальная сумма вычета установлена на каждого ребенка, и ее нельзя перераспределять между детьми. Эти лимиты действуют совокупно, то есть в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Например, если у вас двое детей, которым вы оплатили обучение в автошколе в 2024 году, вы можете предъявить к вычету за каждого ребенка сумму 110 000 рублей или меньше – в зависимости от того, сколько реально стоило обучение. При его стоимости 80 000 рублей за сына и столько же за дочь, у вас примут к вычету по 80 000 за каждого ребенка.

А вот если обучение вождению для сына в 2023 году обошлось вам в 70 000 рублей, к вычету разрешено предъявить только 50 000 рублей. А 20 000 рублей, потраченные сверх лимита, просто сгорят. Их нельзя перенести на следующий налоговый период, чтобы позже оформить вычет на неиспользованную сумму.

Особенности ограничений по сумме вычета для налогоплательщика, его братьев, сестер, супруга и бывшего подопечного

Установленные лимиты 150 000 рублей (по расходам с 01.01.2024) и 120 000 рублей (по расходам до 01.01.2024) относятся не только к вычету за автошколу, но и к другим социальным вычетам, о которых говорится в статье 219 НК РФ. Например, к оплате другого образования, лечения (обычного), услуг фитнеса. А вот расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение в обозначенные лимиты не входят.

Это значит, что если в календарном году у вас были другие расходы, по которым вы имеете право заявить социальный вычет, вы можете это сделать только в пределах общего лимита:

• в 150 000 рублей - по расходам с 01.01.2024,
• в 120 000 рублей - по расходам до 01.01.2024.

В этот максимальный размер вычета не надо включать обучение детей (как в автошколе, так и в других образовательных организациях) и виды лечения, которое относится к категории дорогостоящего.

Если из-за лимита не получится предъявить к вычету все ваши расходы за календарный год по разным видам соцвычетов (например, за обучение в автошколе, обычное лечение и фитнес), неучтенный остаток сгорит. Его нельзя перенести на следующий календарный год.

Чтобы было понятно, приведем несколько примеров.

Пример 1 – получение вычетов одновременно на фитнес, лечение и автошколу

В налоговом периоде были расходы на обучение в автошколе, дорогостоящее лечение и фитнес.

В 2023 году вы прошли обучение в автошколе (50 000 рублей), оплатили дорогостоящее лечение своей матери (400 000 рублей) и записались на фитнес (30 000 рублей).

По расходам за 2023 год действует ограничение в 120 000 рублей по соцвычетам, при этом дорогостоящее лечение в нем не учитывают. Получается, за 2023 год вы можете заявить к вычету всю сумму расходов на автошколу и фитнес - 80 000 рублей (50 000 + 30 000 = 80 000).

Пример 2 – получение вычетов одновременно на автошколу и другое обучение

В налоговом периоде были расходы на обучение в автошколе и в другой образовательной организации.

В 2024 году вы учились в автошколе за 60 000 рублей и в институте за 300 000 рублей. Общая сумма ваших расходов - 360 000 рублей.

Но заявить к вычету за 2024 год можно только 150 000 рублей. Остаток в 210 000 рублей (360 000 - 150 000 = 210 000) сгорает, он не переходит на 2025 год и последующие годы.

Пример 3 – получение вычетов одновременно на автошколу за несколько человек

В налоговом периоде были расходы на обучение в автошколе для вас и вашего ребенка.

В 2024 году вы оплатили обучение в автошколе за себя и за своего 18-летнего сына. Расходы составили по 130 000 рублей на каждого.

За себя вы можете получить вычет в полном размере - 130 000 рублей, поскольку стоимость обучения не превышает лимита в 150 000 рублей. Налоговый вычет за обучение ребенка в автошколе в этот лимит не входит.

Вычет на сына считают отдельно: он возможен только в пределах лимита для ребенка в 110 000 рублей. А 20 000 рублей, неучтенные в вычете на сына, сгорят.

Пример 4 – получение вычетов одновременно на автошколу за 4-х человек

В налоговом периоде были расходы на обучение в автошколе для вас, вашей жены, вашего брата и вашего ребенка.

В 2024 году вы оплатили обучение в автошколе для себя, своей жены, своего родного брата и своего ребенка. С учетом скидки на каждого последующего обучающегося вы заплатили за себя – 60 000 рублей, за жену – 50 000 рублей, за брата – 40 000 рублей, за ребенка – 30 000 рублей.

Максимальная сумма соцвычетов за 2024 год равна 150 000 рублей, при этом в ней не надо учитывать расходы на обучение ребенка. Следовательно, заявить к вычету получится все деньги, уплаченные за ваше обучение, обучение жены и брата – 150 000 рублей (60 000 + 50 000 + 40 000 = 150 000). Также вы можете предъявить к вычету всю сумму за обучение ребенка - 30 000 рублей, т.к. она входит в отдельный лимит в 110 000 рублей для вычета за обучение ребенка в 2024 году.

Если в календарном году, когда вы учились в автошколе, у вас были другие расходы, по которым можно оформить соцвычет, и все эти расходы в сумме больше установленного лимита, вы сами решаете, какие расходы заявить в пределах максимальной суммы вычета, и в какой сумме.

Пример 5 – получение вычетов одновременно по разным расходам свыше лимита вычета

В налоговом периоде были разные расходы, по которым можно заявить вычет, и их сумма превышает лимит вычета.

В 2024 году вы не только закончили автошколу, но и прошли лечение хронического заболевания, получив обычные (не дорогостоящие) медицинские услуги, а также ходили на фитнес. Стоимость обучения – 70 000 рублей, лечения – 100 000 рублей, фитнеса – 50 000 рублей. Общая сумма расходов – 220 000 рублей.

Лимит вычетов по расходам с 01.01.2024 равен 150 000 рублей. Заявить вычет за автошколу, лечение и фитнес вы вправе только в пределах ограничения в 150 000 рублей. Вы можете выбрать любой вариант предъявления указанных сумм к вычету, например:

• заявить к вычету всю сумму, уплаченную автошколе - 70 000 рублей, и часть суммы за лечение - 80 000 рублей,
• заявить к вычету всю сумму за лечение - 100 000 рублей и фитнес - 50 000 рублей, а сумму за автошколу вообще не предъявлять к вычету,
• заявить к вычету всю сумму, уплаченную автошколе - 70 000 рублей, часть суммы за лечение - 40 000 рублей и часть суммы за фитнес - 40 000 рублей,
• заявить к вычету часть суммы за автошколу - 60 000 рублей, часть суммы за лечение - 70 000 рублей и часть суммы за фитнес - 20 000 рублей.

Сколько можно вернуть налоговый вычет за автошколу?

Как мы уже объяснили, надо отличать сумму налогового вычета, которую человек может предъявить для уменьшения своих доходов, и сумму налога, которую ему в действительности вернут из бюджета.

Реальная сумма, которую вы получите назад в счет НДФЛ, составляет:

• 19 500 рублей – при максимальной сумме вычета в 150 000 рублей (150 000 рублей × 13 %),
• 15 600 рублей – при лимите вычета в 120 000 рублей (120 000 рублей × 13 %),
• 14 300 рублей – при максимальном размере вычета в 110 000 рублей (110 000 рублей × 13 %),
• 6 500 рублей – при лимите вычета в 50 000 рублей (50 000 рублей × 13 %).

Если вычет в виде расходов на обучение в автошколе будет меньше установленного ограничения, вам вернут еще меньше денег, чем мы указали.

Например, при расходах на свое обучение вождению в 2024 году в сумме 90 000 рублей вычет за автошколу составит эти же 90 000 рублей, а вернут вам всего 11 700 рублей (90 000 рублей × 13 % = 11 700 рублей).

Если в 2024 году траты на обучение ребенка в автошколе - 70 000 рублей, вы сможете заявить к вычету все эти деньги. Но обратно вам отдадут только 9 100 рублей налога.

Как оформить налоговый вычет за автошколу?

Получить налоговый вычет за обучение в автошколе можно в общем порядке:

1) в налоговом органе по истечении года, в котором вы оплатили обучение в автошколе, или

2) у работодателя в течение года, в котором вы потратились на свое обучение или обучение своих родственников.

Кроме того, есть возможность заявить вычет в упрощенном порядке. Но он применяется только к расходам на обучение, которые приходятся на 2024 год и на более поздний период. Как сделать налоговый вычет за автошколу упрощенно, начиная с 01.01.2024, расскажем дальше.

А пока объясним, как получить вычет за обучение (учебу) в автошколе через налоговую инспекцию и работодателя.

Как сделать вычет за обучение в автошколе в налоговой инспекции?

Еще раз обратим внимание: оформлять вычет через инспекцию можно, когда календарный год, в котором вы оплачивали обучение в автошколе, закончился.

Так, налоговый вычет за обучение в автошколе в 2024 году можно получить в инспекции только в 2025 году. А вычет по расходам на автошколу, понесенным в 2023 году, разрешено заявлять в инспекцию в 2024 году.

Порядок действий здесь такой:

1. заполните налоговую декларацию по утвержденной форме 3-НДФЛ, которая включает заявление о возврате денег (кстати, это заявление можно подать и позже, но тогда его придется заполнять по другой форме – смотрите приложение N 1 к Приказу ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@),
2. соберите документы, которые подтверждают право на вычет по автошколе (о документах поговорим дальше),
3. подайте все это в налоговую инспекцию по месту вашему жительства, дождитесь решения инспекции (она примет его за 3 месяца с даты представления декларации 3-НДФЛ) и получите деньги в счет вычета на банковский счет, который указали в заявлении о возврате денег.

На сайте ФНС России есть бесплатная программа "Декларация". Вы можете заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с ее помощью или воспользоватьсяинтернет-сервисом "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Кроме того, на официальном сайте ФНС России размещен пример заполнения 3-НДФЛ с заявленным социальным налоговым вычетом на обучение (свое и детей) – для просмотра переходите по ссылке.

НК РФ устанавливает следующий срок подачи декларации - не позднее 30 апреля года, следующего за завершившимся годом, в котором вы заплатили за обучение в автошколе. Так, декларацию за 2023 год надо успеть подать до 30 апреля 2024 года включительно.

Но если вы подаете декларацию только для того, чтобы получить налоговые вычеты, действует другое правило. В такой ситуации подать декларацию вы можете в любое время в течение 3 лет после того, как закончится календарный год, в котором вы потратили деньги на автошколу.

Так, в 2024 году вы имеете право заявить налоговый вычет за обучение в автошколе по расходам, которые произвели в 2023, 2022 и 2021 годах. В 2025 году вы сможете заявить вычет за автошколу, обучение которой оплатили в 2024, 2023, 2022 годах.

Как получить налоговый вычет за автошколу через работодателя?

Сделать это можно до окончания года, в котором вы оплатили обучение в автошколе для себя или своих родственников. Получить вычет в текущем году удастся только по расходам, которые вы произвели в этом же году. А вот оформить вычет за прошлые годы через работодателя нельзя.

Так, если оплата обучения в автошколе пришлась на любой период в 2024 году, оформить вычет у работодателя можно в течение всего 2024 года. А если вы заплатили за автошколу в 2023 году или раньше, получить вычет в 2024 году у работодателя не получится - за таким вычетом надо обращаться в инспекцию.

Чтобы получить вычет через работодателя, вам нужно предпринять следующее:

1. подтвердить право на вычет в налоговой инспекции,
2. после подтверждения права на вычет написать работодателю заявление на налоговый вычет за автошколу.

Как подтвердить право на вычет в инспекции?

Для обращения в инспекцию по месту жительства вам потребуются:

• заявление о подтверждении права на вычет по форме, утвержденной в приложении N 1 к Приказу ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@,
• справка об оплате образовательных услуг – ее форму смотрите в приложении N 1 к Приказу ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@.

Документы можно подать в бумажном или электронном виде – например, через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России.

Инспекция рассмотрит документы и примет по ним решение за 30 календарных дней со дня представления заявления. Если решение будет положительным, ваш работодатель получит уведомление о подтверждении вашего права на вычет (по форме приложения N 4 к Приказу ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@). А вам сообщат о решении в личный кабинет налогоплательщика или, если его у вас нет, по почте заказным письмом.

Кстати, вы можете не представлять справку об оплате образовательных услуг, если ее направит в инспекцию в электронном виде сама автошкола. Чтобы это случилось, у автошколы должна быть техническая возможность посылать документы в налоговую. Кроме того, вам надо заранее написать в автошколу заявление о направлении электронной справки в инспекцию. Справку, предоставленную автошколой, вы увидите в своем личном кабинете налогоплательщика.

Как обратиться к работодателю и получить вычет?

Дальше, вам надо написать на имя работодателя заявление на налоговый вычет за автошколу в произвольной форме.

Вычет вам будут предоставлять следующим образом: работодатель прекратит вычитать из вашей зарплаты НФДЛ. И будет делать так, пока сумма представленного вычета не исчерпается.

Важно! Работодатель, который применяет автоматизированную упрощенную систему налогообложения, не сможет предоставить вам вычет за автошколу.

Налоговый вычет за обучение в автошколе – документы

Чтобы подтвердить ваше право на получение вычета за автошколу, нужны определенные документы. Их список разный в зависимости от периода, в который вы оплачивали обучение.

Если расходы на автошколу приходятся на период с 01.01.2024 и позже

В таком случае для оформления вычета вам нужно получить справку из автошколы для налогового вычета. Ее полное название – "Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган".

Эту справку автошкола, начиная с 01.01.2024, составляет по утвержденной форме – смотрите ее в приложении N 1 к Приказу ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@. Порядок заполнения справки приведен в приложении N 2 к тому же Приказу.

Указанная справка – это единственный и достаточный документ, который нужен вам для получения вычета. Никакие другие документы – договор с автошколой, чеки, квитанции и пр. предоставлять не надо. Унифицированная справка содержит исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменяет все остальные подтверждающие документы (письмо ФНС России от 02.08.2023 N БС-4-11/9898@ "О предоставлении социальных налоговых вычетов", официальные разъяснения с сайта ФНС России).

Унифицированная справка понадобится вам при получении вычета в общем порядке - через налоговую инспекцию и через работодателя по расходам на обучение в автошколе, которые вы произвели в 2024, 2025, 2026 и более поздних годах.

Если расходы на автошколу приходятся на период до 01.01.2024

В таком случае оформить налоговый вычет за обучение в автошколе можно, только обратившись в налоговую инспекцию в общем порядке, подав декларацию по форме 3-НДФЛ. В 2024 году таким способом можно получить вычет по расходам на обучение в автошколе, которые вы понесли в 2023, 2022 и 2021 году.

В инспекцию, помимо декларации, надо представить документы, которые подтверждают ваши фактические расходы на обучение в автошколе (письмо ФНС России от 02.08.2023 N БС-4-11/9898@ "О предоставлении социальных налоговых вычетов"). В НК РФ нет полного списка таких документов.

По разъяснениям ФНС России (письма от 12.10.2017 N ГД-4-11/20605, от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@, разъяснения с официального сайта), к таким документам могут относиться, в частности:

• договор с автошколой,
• справка автошколы о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде,
• платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение - чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения, банковские выписки и т.п.,
• документы, подтверждающие очную форму обучения в соответствующем году, если этот пункт отсутствует в договоре с автошколой – например, справка автошколы, выписка из ее локальных документов или копии таких локальных документов (при получении вычета за обучение собственного или подопечного ребенка, брата или сестры),
• документы, подтверждающие степень родства и возраст обучаемого – например, свидетельство о рождении (при получении вычета за обучение собственного ребенка, брата или сестры),
• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства - например, договор об осуществлении опеки или попечительства или договор о приемной семье (при получении вычета за обучение подопечного).

Как подать на налоговый вычет за автошколу в упрощенном порядке (для расходов с 01.01.2024)?

Налоговый вычет за учебу в автошколе в упрощенном порядке предоставляют только по расходам на обучение, которые человек понес в период, начиная с 01.01.2024. То есть упрощенный порядок получения вычета за автошколу актуален, когда обучение в ней оплачено в 2024, 2025 и последующих годах.

Упрощенный порядок означает, что вычет вам дают на основании специального заявления, которое вы представляете в налоговую инспекцию через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Это заявление называется "Заявление о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке". Его форма утверждена в приложении N 2 к Приказу ФНС России от 12.10.2023 N БВ-7-11/734@.

Подать заявление надо по окончании года, в котором вы оплатили обучение в автошколе – но не больше чем за 3 года, предшествующие году подачи заявления (ст. 221.1 НК РФ).

Смысл упрощенного порядка получения вычета – в том, что помимо заявления, вам не надо представлять в инспекцию никакие другие документы: ни справку об оплате образовательных услуг от автошколы, ни чеки, ни квитанции, ни копию договора на обучение. На это ФНС России обратила внимание в своем письме от 02.08.2023 N БС-4-11/9898@ "О предоставлении социальных налоговых вычетов".

Все эти сведения передаст в инспекцию автошкола, получившая от вас оплату за ваше обучение или за обучение вашего родственника. Именно автошкола направит в налоговую инспекцию электронную справку об оплате образовательных услуг. А та разместит эту справку и предзаполненное заявление на вычет в вашем личном кабинете налогоплательщика. Вам останется только заполнить заявление, отправить его через личный кабинет, дождаться решения (срок его принятия - 30 календарных дней со дня представления заявления) и получить сумму вычета на свой банковский счет.

Важный момент: чтобы автошкола направила в инспекцию электронную справку, вам придется заранее написать в автошколу заявление о предоставлении сведений. Помните, что передача информации в налоговую реальна, только когда у автошколы есть соответствующая техническая возможность.

Более подробно об упрощенном порядке предоставления вычета за обучение, в том числе в автошколе, можно прочитать на официальном сайте ФНС России. Там указано, что предзаполненные заявления будут впервые сформированы в 2025 году по расходам 2024 года.