К сведению налогоплательщиков
Работать на себя нужно легально, и это, безусловно, того стоит. Причем даже если заработок за месяц составляет 3000–5000 р. Человек спокойно работает без страха претензий от государства и получает официальный заработок. Кроме того, он может пользоваться некоторыми льготами, оформлять кредиты, визы.
Проанализируем оба статуса физлица и определим, что и когда выгоднее применять. Анализируя, сопоставляя, исходить будем из законодательных норм, а именно:
- ФЗ № 129 от 08.08.2001 в ред. от 08.08.2024 (о регистрации, прекращении ИП);
- Приказ ФНС № ММВ-7-14/12@ от 13.01.2020 (Административный регламент услуги по госрегистрации ИП);
- ФЗ № 422 от 27.11.2018 (о применении НПД).
Налогоплательщикам новых российских регионов рекомендуем также ознакомиться с информацией о регистрации бизнеса, налогообложении на данных территориях на соответствующей промостранице ФНС!
Так что лучше: ИП или самозанятость – и в каких случаях?
Оцениваем ИП по основным параметрам
Плюсы |
Минусы |
Может выбрать любой режим, включая НПД, тогда платить налоги он будет в соответствии с избранным режимом плюс фиксированные взносы за себя (поэтому ИП засчитывается в стаж для пенсии) |
«Трудоемкий» процесс госрегистрации в ИФНС, который требует подачи заявления по форме, уплаты госпошлины - кроме регистрации в электронной форме, выбора кода ОКВЭД, открытия счета, регистрации ККТ для продаж (за некоторым исключением) и др. |
Имеет право нанимать работников, но по отношению к ним становится, соответственно, налоговым агентом (нанимателем) со всеми вытекающими из этого обязанностями |
|
Может получать годовой доход гораздо больше, нежели лимит на НПД – 2,4 млн р. (например, минимальный лимит доходов по ПСН составляет до 60 млн р., по УСН – до 450 млн р.) |
Налоговая нагрузка выше |
Льготы:
|
Обязательств у ИП больше, чем на НПД, что закономерно предполагает усиленный контроль со стороны ИФНС и повышенную ответственность |
Иные способы поддержки, возможности:
|
Для ИП без работников оплата больничного, декретных возможна при добровольном страховании (ОСС) и уплате нужной суммы взносов за предшествующий год |
Чтобы понять, что выгоднее – ИП или самозанятость, оценим так же возможности самозанятых.
Оцениваем НПД по основным параметрам
Плюсы |
Минусы |
Упрощенная онлайн-регистрация без посещения ИФНС: зарегистрироваться может и рядовой гражданин, и ИП |
Дозволяется работать только в рамках НПД, не совмещая его с иными режимами |
Налоговый вычет при регистрации – 10 тыс. р.; возможность легальной работы с физлицами, ИП, юрлицами. |
Список разрешенных видов деятельности ограничен: есть запреты (нельзя перепродавать товары, реализовывать маркированные и др.) |
Общеобязательных либо фиксированных взносов нет, платеж один – налог при наличии дохода по сниженным ставкам: 4 % (по расчету с физлицами), 6 % (по расчету с ИП, юрлицами). Платить нужно уже подсчитанную автоматически сумму через «Мой налог». |
Особые ограничения спецрежима:
|
Не нужно сдавать отчетность, при расчете достаточно сформировать чек. Онлайн кассу использовать не нужно, при этом допускается принятие оплаты наличными и электронными деньгами, картой банка |
Практически отсутствуют соцгарантии:
|
Разрешено совмещать данный спецрежим с постоянной работой по трудовому договору, но только если работодатель по ТД – это одно лицо, а заказчик по самозанятости – другое |
Сотрудничать с бывшим нанимателем, с которым некогда был заключен трудовой договор, нельзя на протяжении 2 лет после увольнения |
Итоги и краткие рекомендации
Так все-таки ИП или самозанятость – что выгоднее и лучше? Начнем с видов деятельности. Тут все прозрачно: если вид бизнес-деятельности не подпадает под НПД, то все равно придется открывать ИП либо даже ООО. Далее, если сопоставлять условия работы на НПД и у ИП, то получается:
- доход, но вместе с ним и налоги выше у ИП;
- работники могут быть только у ИП;
- учет, ККТ, взносы, отчетность обязательны у ИП.
Отсюда следует, что «легче», выгоднее, удобнее работать на НПД, но только самозанятым (не ИП). Например, водителю такси. То есть тем, кто работает сам, без наемных работников, получая небольшой доход. Если речь идет о бизнесе (малом, среднем), который требует привлечения работников, предполагает большие обороты, оптимально остановиться на ИП.
Как вариант, можно начать с НПД, а далее, расширяясь, зарегистрировать ИП и перейти на иной, более подходящий режим. Возможен и обратный вариант действий: поработав как ИП на УСН (ином режиме), при снижении дохода можно перейти на НПД.
Как ИП перейти с упрощенки на НПД, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите демодоступ. Это бесплатно.
Возможно, именно один из этих вариантов подойдет для работы, например, на маркетплейсе «Озон», где могут торговать как самозанятые, так и предприниматели. Но работают они там все равно в пределах возможностей, которые предоставляет им их статус.
Как ИП, так и НПД – способы легализации деятельности, которые могут использовать физлица – обычные граждане. Те, кто пробует работать вне найма, заниматься фрилансом, ищет подработку, разовые работы, либо на свой страх и риск выполняют заказы неофициально (например, в интернете), либо сразу начинают с самого простого – самозанятости. Предпринимательство выбирают более опытные, так как работать в этом качестве сложнее. Предприниматели нанимают работников, стремятся нарастить доход.
Итоги
НПД – «облегченный» спецрежим, оптимальный вариант для самозанятых. Предпринимательство – более сложный вариант работы, подходящий для малого, среднего бизнеса. При выборе статуса следует учитывать все факторы: вид деятельности, размер дохода, необходимость найма персонала и др.