Когда за недвижимость надо платить госпошлину
Право собственности на недвижимость, построенную или приобретенную по различным договорам переходит к приобретателю с момента внесения в государственный реестр записи о регистрации за ним данного права (п. 2 ст. 8.1, п. 1 ст. 131 ГК РФ, п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.09.2002 № 69).
Так как регистрация права собственности проводится государством, то за нее нужно платить государственную пошлину.
Напомним, что к недвижимым вещам относятся земельные участки и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их функции невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.
Также к недвижимому имущества относятся и такие виды объектов, как морские, воздушные суда, суда внутреннего плавания. Эта категория объектов тоже требует проведения процедуры госрегистрации (абз. 2 п. 1 ст. 130 ГК РФ).
Регистрацию прав на недвижимое имущество производит Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии - Росреестр (Постановление Правительства от 01.06.2009 № 457).
Регистрация иных, приравниваемых к недвижимости объектов, проводится иными структурами, сообразно видам таких объектов.
Во всех случаях размер госпошлины за регистрацию права собственности устанавливает налоговое законодательство.
Кто и когда может не платить госпошлину
Плательщиками госпошлины являются все физические и юридические лица.
Вместе с тем, в Налоговом кодексе предусмотрены категории лиц, которые имеют определенные льготы и могут не платить госпошлину (ст. 333.35 НК РФ). Так, от уплаты сбора освобождаются:
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, бывшие узники фашистских концлагерей, гетто и военнопленные времен ВОВ (подп. 12 п. 1 ст. 333.35 НК РФ).
- малоимущие лица, признанные таковыми согласно положениям жилищного законодательства (подп.15 п. 1 ст. 333.35 НК РФ);
- физлица, пострадавшие в чрезвычайных ситуациях, при регистрации права собственности на жилые помещения (доли в них), полученные в качестве мер социальной поддержки взамен утраченного жилья (подп. 16 п. 1 ст. 333.35 НК РФ);
- физлица при регистрации права собственности на жилье (доли), предоставленное по программе реновации жилищного фонда в г. Москве (подп. 17 п. 1 ст. 333.35 НК РФ).
Иногда госпошлина не подлежит уплате в силу особенностей регистрации права собственности.
Например, пошлину не надо платить
- за регистрацию права собственности на объекты недвижимости, возникшие до 31.01.1998 (подп. 8 п. 3 ст. 333.35 НК РФ);
- за регистрацию прекращения прав в связи с ликвидацией объекта недвижимости, за отказ от права собственности на объект недвижимости. Бывший владелец не платит пошлину за переход права собственности к новому владельцу (подп. 8.1 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).
Какой размер госпошлины за регистрацию права собственности
Размеры госпошлины установлены Налоговым кодексом РФ. Детализированные суммы приведены в ст. 333.33 НК РФ.
В подавляющем большинстве случаев размер госпошлины составляет (подп. 22 п.1 ст. 333.33 НК РФ):
- для физлиц – 2 000 руб.
- для юрлиц – 22 000 руб.
Такие суммы оплачиваются в случае регистрации права собственности, ограничений прав и обременений объектов недвижимости. Госпошлина за регистрацию перехода права собственности на объект недвижимости (в результате совершения сделки) взимается также согласно подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ.
Однако размер регистрационного сбора может быть и другим. Зависит это от вида сделки, объекта недвижимости и от того, кто платит пошлину - физическое или юридическое лицо. Для последних ставки выше.
Размер госпошлины за регистрацию права собственности на недвижимость приведен в таблице.
Стоимость госпошлины за регистрацию права собственности на недвижимость-таблица
| Регистрационные действия | Номер статьи НК РФ | Для физлиц, в руб. | Для юрлиц, в руб. |
| Регистрация прав, ограничений прав и обременений объектов недвижимости, сделок с объектом недвижимости | Подп. 22 п.1 ст. 333.33 | 2 000 | 22 000 |
| Регистрация доли в праве общей собственности на общее недвижимое имущество в многоквартирном доме | Подп. 21 п. 1 ст. 333.33 | 200 | 200 |
| Регистрация права собственности на земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ), огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства (ИЖС) | Подп. 24 п. 1 ст. 333.33 | 350 | - |
| Регистрация права собственности на объект недвижимости, создаваемый или созданный на участке, предназначенным для ведения ЛПХ, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного строительства или ИЖС | Подп. 24 п. 1 ст. 333.33 | 350 |
- |
| Регистрация прав, ограничений прав и обременений земельных участков из земель с/х назначения, сделок с такими земельными участками | Подп. 25 п. 1 ст. 333.33 | 350 | 350 |
| Регистрацию доли в праве общей собственности на земельные участки из земель с/х назначения | Подп. 26 п. 1 ст. 333.33 | 100 | 100 |
| Регистрация ипотеки, включая внесение записи об ипотеке как обременении объекта недвижимости | Подп. 28 п. 1 ст. 333.33 | 1 000 | 4 000 |
| Регистрация договора участия в долевом строительстве | Подп. 30 п. 1 ст. 333.33 | 350 | 6 000 |
| Регистрация изменений или расторжений договора участия в долевом строительстве, уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, включая внесение изменений в ЕГРН | Подп. 30 п. 1 ст. 333.33 | 350 | 350 |
| Внесение изменений по записям в ЕГРН | Подп. 27.1 п. 1 ст. 333.33 | - | 1 000 |
| Регистрацию перехода права собственности на объект недвижимости в связи с реорганизацией юрлица в форме преобразования | Подп. 21 п. 1 ст. 333.33 | - | 1 000 |
| Регистрация прав на предприятие как имущественный комплекс, сделок с предприятием как имущественным комплексом | Подп. 21 п. 1 ст. 333.33 | - | 0,1 % совокупной стоимости имущества, максимально 60 000 |
Кто платит госпошлину при регистрации права собственности на недвижимость
Госпошлину за регистрацию права собственности на недвижимое имущество платит тот, кто приобретает недвижимость (то есть новый правообладатель). Госпошлина уплачивается за регистрацию перехода права и возникновения у приобретателя права собственности.
Прежний правообладатель госпошлину не уплачивает, так как его право прекращается (подп. 8.1 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).
В силу п. 2 ст. 333.18 НК РФ государственная пошлина представляет собой единый платеж, то есть не подлежит рассрочке, за исключением прямо установленных законом случаев.
Следует отметить, что договором, в силу которого объект недвижимости переходит от одного собственника к другому, могут быть установлены особенности несения расходов по сделке, в том числе по уплате госпошлины.
Правила распределения пошлины между плательщиками
При наличии нескольких плательщиков сумма пошлины распределяется между ними в равных долях пропорционально количеству участников. То есть предполагается, что суммы, которые подлежат уплате плательщиками в зависимости от их категории, должны быть одинаковыми (абз. 2 п. 2 ст. 333.18 НК РФ)
Пример распределения госпошлины при регистрации квартиры в долевой собственности
Пример № 1. Организация совместно с гражданином заключили договор участия в долевом строительстве для приобретения одного жилого помещения. Для данного вида договора размер пошлины составляет: для юрлиц - 6 000 руб., для физлиц - 350 руб.
Размер пошлины, который должны заплатить участники за регистрацию ДДУ:
- Организация - 6 000 : 2 (кол-во участников) = 3 000 руб.
- Гражданин - 350 : 2 (кол-во участников) = 175 руб.
При госрегистрации права общей долевой собственности на недвижимое имущество пошлина уплачивается также с учетом положений п. 2 ст. 333.18 НК РФ, пропорционально количеству участников сделки (письмо Минфина России от 09.12.2022 № 03-05-04-03/121048).
То есть, если за регистрацией общей долевой собственности на недвижимость обратились несколько плательщиков, не имеющих льготы и относящихся к одной категории, то размер сбора для них будет одинаковым, независимо от размера приобретаемой доли.
Пример № 2. Квартира была приобретена двумя лицами в общую долевую собственность. По условиям сделки один собственник получил 2/3 доли, а второй – 1/3.
Госпошлина за регистрацию квартиры в собственность для физлиц составляет 2 000 руб. В этом случае каждый собственник должен заплатить по 1 000 руб. (2 000 : 2 (кол-во участников)).
При наличии лиц, освобожденных от уплаты госпошлины, пошлина распределяется на всех, но льготники ее не оплачивают (абз. 3 п. 2 ст. 333.18 НК РФ).
Как определить какую пошлину платить
При регистрации собственности важно правильно определить величину пошлины, которую необходимо перечислить в доход государства.
Если собственник заплатит пошлину в меньшем размере (например, 350 руб. вместо 2 000 руб.), то регистрация права собственности будет приостановлена до устранения недоплаты, но не более чем на 1 месяц (п. 1, п. 3 ст. 26 Закона № 218-ФЗ, Письмо Росреестра от 16.11.2021 № 14-8490-ГЕ/21).
Рассмотрим на примерах, как правильно определить размер госпошлины за регистрацию права собственности.
Государственная пошлина за регистрацию перехода права собственности
Право собственности на имущество переходит от одного собственника к другому в результате совершения сделок купли-продажи, дарения, мены, в порядке наследования, по иным сделкам и основаниям, допускаемым действующим законодательством.
В таких случаях госпошлина должна оплачиваться в размере, предусмотренном для регистрации прав на недвижимое имущество согласно подп. 22 п.1 ст. 333.33 НК РФ.
Например, размер госпошлины за регистрацию квартиры в собственность в 2023 при ее покупке гражданином составит 2 000 руб. Если жилое помещение оформляется на юрлицо, то госпошлина будет равна 22 000 руб.
Госпошлина за регистрацию права собственности на землю
В случае приобретения в собственность земельного участка важное значение имеет категория земли и вид разрешенного использования земельного участка.
Так, физлица за регистрацию права собственности на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства уплачивают пошлину в размере 350 руб. (подп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
Если в правоустанавливающем документе на земельный участок указан другой вид разрешенного использования, то за регистрацию права собственности на такой земельный участок госпошлина должна уплачиваться в размере, определенном подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ (2 000 руб. для физлиц и 22 000 для юрлиц) (письмо Минфина России от 02.11.2020 № 03-05-06-03/95601).
Госпошлину за регистрацию прав собственности на земельный участок из земель сельхозназначения физлица и юрлиц платят одинаковую. Она равна 350 руб. (подп. 25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Если регистрируется доля в праве общей собственности, то заплатить надо 100 руб. (подп. 26 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
Госпошлина за регистрацию права собственности на дом
Если жилой дом построен на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного (ЛПХ), дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (ИЖС), то гражданин при регистрации права собственности на этот дом уплачивает госпошлину в размере 350 руб. (подп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
Обратите внимание! Такая сумма уплачивается только при отсутствии ранее зарегистрированного права на дом (письмо Минфина России от 26.03.2019 № 03-05-06-03/20459).
Например, гражданин приобрел земельный участок и построил на нем дачный дом. При регистрации он должен будет заплатить пошлину за дом 350 руб. плюс пошлину за землю 350 руб. В сумме - 700 руб.
Если жилой дом построен на земле, имеющей другой вид разрешенного использования или если речь идет о регистрации перехода права собственности на объект недвижимости (при продаже, наследовании, дарении) на указанных выше землях, то госпошлина уплачивается в размере, предусмотренном подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ:
- 2 000 руб. для физлиц;
- 22 000 руб. для юрлиц.
Например, гражданин приобретает по договору купли-продажи жилой дом и земельный участок (ИЖС). При регистрации своей покупки он должен будет заплатит пошлину:
- 2 000 руб. (за регистрацию перехода права собственности на дом)
- 350 руб. (за регистрацию земельного участка).
То есть в сумме госпошлина составит 2 350 руб.
Госпошлина за регистрацию права собственности на гараж
При оформлении в собственность гаража также возможны варианты.
Если гараж оформляет в собственность построивший его владелец, то он должен заплатить пошлину в размере 350 руб. согласно подп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Чтобы оформить земельный участок под гаражом дополнительно необходимо будет заплатить еще 350 руб.
Если осуществляется покупка уже готового помещения, то регистрируется переход права собственности на гараж. Тогда, согласно подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, гражданин заплатит 2 000 руб., а юрлицо - 22 000 руб. Если необходимо зарегистрировать право собственности и на земельный участок под гаражом, то дополнительно необходимо заплатить 350 руб. (подп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
В какой срок нужно уплатить госпошлину в Росреестр
Срок оплаты госпошлины за регистрацию права собственности зависит от того, каким способом будут подаваться документы на госрегистрацию имущества (подп. 5.2 п. 1 ст. 333.18 НК РФ).
Обратите внимание! Срок регистрации права собственности начинает течь с момента оплаты госпошлины.
Если заявитель подает документы при личном посещении госоргана (Росреестра, МФЦ), то пошлину необходимо заплатить до подачи документов или в ходе приема документов специалистом госоргана.
Если на момент приема документов госпошлина не уплачена, заявителю выдают уникальный идентификатор платежа (УИН) для ее уплаты с указанием даты, до которой необходимо уплатить госпошлину. В платежном поручении необходимо указать этот УИН, чтобы Росреестр мог идентифицировать заявителя и получить подтверждение оплаты в общегосударственной информационной системе (п. 6 Порядка, утвержденного Приказом Росреестра от 30.12.2020 № П/0509).
При электронной регистрации права собственности (при наличии ЭЦП) госпошлина оплачивается уже после того, как заявление подано, но до принятия документов к рассмотрению регистрирующим органом (Росреестром). При подаче электронного заявления квитанция на оплату госпошлины формируется автоматически.
Обратите внимание! Представлять документ о уплате пошлины вместе с заявлением о государственной регистрации прав и иными документами не обязательно. Сделать это можно по собственной инициативе. Однако при отсутствии информации об уплате госпошлины в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах по истечении 5 дней с даты подачи заявления Росреестр возвратит заявление и прилагаемые к нему документы без рассмотрения (ст. 25 закона № 218-ФЗ).
Какие реквизиты указать при оплате госпошлины
Платежные реквизиты государственной пошлины за регистрацию права собственности разнятся в зависимости от региона, в котором располагается недвижимость (пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия – п. 3 ст. 333.18 НК РФ).
Для того чтобы отправленный платеж был переведен именно как оплата за совершенное действие, необходимо правильно указать реквизиты платежа. Самый важный из реквизитов – это КБК (код бюджетной классификации). КБК установлен на государственном уровне, для каждого вида госпошлины свой. Обычно его предоставляют органы, куда собирается обратиться плательщик, вместе с остальными реквизитами.
Актуальные реквизиты для госпошлины за регистрацию права собственности размещены на сайте Росреестра. Чтобы узнать реквизиты сбора в конкретном регионе, в шапке сайта Росреестра следует указать этот регион. Далее необходимо последовательно выбрать вкладки: «Деятельность» - «Государственные услуги и функции» - «Кадастровый учет и (или) регистрация прав» - «Стоимость, реквизиты и образцы документов».
Если собственник подает документы на регистрацию в МФЦ, то реквизиты госпошлины он может получить у сотрудника МФЦ.
Важно! При оплате услуги в уполномоченном органе и через МФЦ различается КБК (остальные реквизиты совпадают). При подаче документов через МФЦ код бюджетной классификации - 32110807020018000110, при регистрации непосредственно в Росреестре - 32110807020011000110.
Где скачать заполненную платежку на госпошлину для регистрации прав на недвижимость
На сайте госуслуг можно скачать квитанцию или платежное поручение с уже заполненными реквизитами под конкретный случай регистрации права собственности в вашем регионе.
Для этого нужно
- выбрать на странице Росреестра на госуслугах подходящее территориальное управление (по региону нахождения недвижимости),
- ознакомиться со списком документов
- и выбрать подходящий случай регистрации прав (см, на рисунки далее).
Как оплатить госпошлину за регистрацию права собственности
Оплата госпошлины – это стандартная банковская операция по перечислению денежных средств. Оплатить сбор можно наличными деньгами или в безналичной форме.
Варианты внесения денег:
- В кассах финансовых учреждений, через операциониста (рекомендуем заранее уточнить, взимает ли банк комиссию за уплату пошлины). В этом случае при себе нужно иметь или заполненный платежный документ или его реквизиты. Скачать бланк платежного документа и узнать реквизиты для оплаты можно самостоятельно на сайте Росреестра.
- Через банковские терминалы - данные устройства позволяют вносить оплату за разные типы услуг с карты или наличными. При оплате государственной пошлины за регистрацию права собственности через терминал или банкомат необходимо выбрать соответствующую услугу в меню и поставщика услуги (Росреестр), ввести Ф. И. О. и свои паспортные данные, а также необходимые реквизиты.
- Оплата госпошлины за регистрацию права собственности онлайн - большинство финансовых учреждений предоставляют подобные услуги. Деньги перечисляются с карты. Например, в приложении Сбербанка в личном кабинете необходимо зайти в раздел «Платежи» — «Дом» — «Росреестр» и ввести реквизиты платежного документа.
- Оплатить госпошлину можно в Многофункциональном центре (МФЦ) при подаче документов на регистрацию собственности.
Подтверждением оплаты регистрационного сбора является квитанция, выдаваемая банком или должностным лицом того органа, который принял оплату, либо платежное поручение при перечислении пошлины через отделение банка или банковскую программу.
Также информацию об оплате госпошлины за регистрацию права собственности сотрудники Росреестра получают из Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП).
Оплата госпошлины за регистрацию права собственности в МФЦ
При оплате госпошлины надо точно знать, кому и сколько платить. Теоретически это можно определить самостоятельно, воспользовавшись информацией, размещенной на сайте Росреестра. Но проще и удобнее воспользоваться услугами специалиста, осуществляющего приём документов. В этом случае риск ошибки минимален, и заявитель будет избавлен от проблем, связанных с неправильным проведением платежа.
Если документы на регистрацию подаются в МФЦ, то и госпошлину за регистрацию права собственности лучше оплатить там же. После проверки документов, сотрудник МФЦ выдаст клиенту реквизиты для оплаты регистрационного сбора или сформированную квитанцию.
Заплатить деньги можно сразу, воспользовавшись расположенными в многофункциональных центрах терминалах или кассой (если она работает на площадке МФЦ). При оплате через терминал, последний выдаст чек, который будет подтверждать факт оплаты сбора. Это самый удобный вариант, поскольку заявитель не покидает пределов здания МФЦ и доводит процедуру приёма документов до конца.
Впрочем, можно получить квитанцию и оплатить госпошлину в другом месте, например, в отделении банка, а затем вернуться в МФЦ. Но тогда документы придется подавать заново.
Оплата госпошлины за регистрацию недвижимости через представителя
Вместо заявителя заплатить государственную пошлину за регистрацию права собственности может любое другое лицо (п. 1, п. 15, п. 16 ст. 45 НК РФ).
Специальная доверенность для этого не нужна. Однако законодатель требует, чтобы в платежных документах были указаны как лицо, производящее платеж, так и лицо, за которое уплачена госпошлина (Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
При оплате сбора иным лицом в полях ИНН и КПП плательщика необходимо указать данные ИНН и КПП плательщика, за которого уплачивается налог.
Если у плательщика - физлица нет ИНН, то в этом поле указывается ноль («0»), а в поле «Код» - Уникальный идентификатор начисления (индекс документа).
При заполнении поля «Плательщик» необходимо указать информацию о лице, оформившем платежное поручение (Ф.И.О.).
Обратите внимание! Лицо, которое уплатило госпошлину за другого, не вправе требовать ее возврата из бюджетной системы, в том числе в случае переплаты (п. 1, п.16 ст. 45 НК РФ).
Как вернуть госпошлину за регистрацию права собственности
В некоторых случаях налоговое законодательство предусматривает возможность возврата уплаченной госпошлины.
Пунктом 1 статьи 333.40 НК РФ установлен исчерпывающий перечень оснований, когда оплаченная пошлина подлежит возврату. Плательщику вернут госпошлину (частично или полностью), если:
- денег заплачено больше, чем это предусмотрено НК РФ;
- документы возвращены госорганом без рассмотрения;
- заявитель отказался от регистрации до обращения в Росреестр (подп. 4 п. 1 ст. 333.40 НК РФ).
Если регистрация недвижимости прекращена по заявлению сторон сделки, то госпошлина заявителю возвращается частично (половина суммы) (п. 4 ст. 333.40 НК РФ).
Обратите внимание! Плательщик не сможет вернуть деньги за госрегистрацию права собственности, ограничения или обременения объекта недвижимости, если ему отказали в госрегистрации (п. 4 ст. 333.40 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.07.2021 № 03-05-05-03/54108).
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы денег можно подать в Росреестр в течение 3 лет со дня оплаты. К заявлению надо приложить копию платежного документа. Этого не требуется, если в ГИС ГМП есть необходимая информация (п. 3, п.10 ст. 333.40 НК РФ). Вернуть денежные средства должны в течение месяца со дня подачи заявления (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).
***
Таким образом, налоговое законодательство РФ и нормы иных законов, подробно регулируют вопросы, связанные с размером, порядком оплаты и возврата государственной пошлины. Реквизиты госпошлины доступны на сайте госуслуг или в организациях, которые принимают документы на регистрацию права собственности (МФЦ, Росреестр).
