Система информирования банков позволяет обеспечить соблюдение финансово-кредитными учреждениями требований фискальных органов об ограничении платежных операций налогоплательщиками, счета которых подверглись временной «заморозке». Если субъект хозяйствования нарушил нормы налогового законодательства, ФНС вправе инициировать процедуру приостановления расходных операций по банковским счетам нарушителя.
Система информирования банков о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков
В ст. 76 НК РФ указано, что при наличии непогашенных задолженностей перед бюджетом счета налогоплательщика могут быть заблокированы. Проведение расходных операций приостанавливается, исключение может быть сделано только в отношении платежей, которые по очередности являются первостепенными в сравнении с налогами и прочими сборами. Принятое фискальной структурой решение должно быть направлено в банковское учреждение в электронном виде (день в день или на следующие сутки после принятия такого решения).
Электронная система информирования банков функционирует в соответствии с нормами Положения ЦБ РФ от 06.11.2014 г. № 440-П. Документом регламентируется порядок взаимодействия контролирующих органов с финансово-кредитными организациями. Форматы электронных сообщений, отправляемых банками в ФНС, описаны в Положении от 07.09.2007 г. № 311-П.
Система информирования банков о приостановлении счетов нужна для того, чтобы финансовое учреждение обладало актуальной информацией о возможности или невозможности открытия счета новому клиенту. Например, налогоплательщик обслуживался в одном банке, а ФНС заблокировала его банковский счет, тогда недобросовестный субъект хозяйствования может попытаться открыть новый расчетный счет, но уже в другом учреждении. В этом случае в условиях отсутствия информации о применении налоговых санкций к новому клиенту банковская организация может осуществить неправомерное действие, открыв счет такому налогоплательщику. Система информирования банков о состоянии счетов потенциальных клиентов позволяет своевременно получать информацию о наличии претензий к налогоплательщику со стороны контролирующих госструктур.
Система информирования банков (311-П, 440-П) функционирует в бесплатном режиме. Она открыта для всех участников расчетов в сфере предпринимательской деятельности. Сервис разработан ФНС и представлен на официальном сайте налоговой инспекции. С его помощью любое лицо (компания, ИП) может самостоятельно проверить, не попало ли оно под блокировку. Ресурс может быть полезен всем субъектам хозяйствования – достаточно отметить тип требуемой информации (вид запроса), ввести дополнительные параметры и отправить запрос. Например:
-
Если нужны сведения о наличии или отсутствии актуальных требований налоговиков по «заморозке» средств на счетах налогоплательщика, необходимо использовать запрос по отражению действующих решений о приостановлении. В этом случае система информирования банков о приостановлении потребует ввести ИНН, под которым зарегистрирована компания или ИП-налогоплательщик, и БИК банка.
-
Если направляется запрос с целью отслеживания состояния обработки банковских файлов, не надо вводить регистрационные реквизиты ни банка, ни налогоплательщика, достаточно указать полное наименование искомого файла (или архива).
Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов и фактах блокировки счетов налогоплательщиков может быть полезна всем субъектам предпринимательства при оценке надежности новых контрагентов. К примеру, на этапе согласования формата сотрудничества и заключения договора можно по регистрационным данным поставщика или покупателя проверить, имеются ли у субъекта хозяйствования проблемы с фискальными органами – если у контрагента есть непогашенные долги перед бюджетом, может высветиться информация о блокировке его счета с указанием даты «заморозки» расходных операций.
Система информирования банков о состоянии электронных документов и счетов налогоплательщиков действует по правилам, оговоренным в Приказе ФНС от 20.03.2015 г. № ММВ-7-8/117@ (ред. от 09.10.2017). В правовом акте указано, что актуализация сведений, которые отражает система информирования банков о состоянии обработки документов и о приостановлении операций по счетам, производится ежедневно.
Читайте также: Письмо в налоговую о разблокировке счета: образец
