Чем отличается ИП от самозанятого

Самозанятость и ИП – в чем отличия

Физические лица, зарегистрированные в ФНС в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), также называются самозанятыми. Индивидуальный предприниматель – это тоже физлицо, которое встало на учет в ФНС.

Оба статуса физлица позволяют узаконить ведение бизнеса. Однако между ИП на ОСНО (спецрежиме) и физлицом на НПД есть различия. Далее рассмотрим, чем отличается ИП от самозанятого.

Режим НПД – ключевые параметры:

• Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в течение 5–10 минут в специальном приложении, разработанном для данного режима (веб-версии «Мой налог» или для мобильного). После заполнения необходимых данных в течение 5 рабочих дней приходит уведомление о присвоении соответствующего статуса.
• Платится один налог – ставка 4 % от дохода, полученного при работе с физлицами, и 6 % – с юрлицами и ИП. При отсутствии доходов налог не платится.
• Отчетность для данного режима не предусмотрена.
• Освобождение от обязательной уплаты страховых взносов, но и страховой стаж за период самозанятости не начисляется. Выход – можно делать добровольные отчисления.
• На режиме НПД нельзя нанимать сотрудников.
• Для работы не нужна касса, чеки формируются в программе «Мой налог», в режиме реального времени отправляются в ФНС.
• Самозанятость можно совмещать с работой по найму. Однако заказчиком для самозанятого работодатель быть не может, то есть это должны быть разные лица (компании, ИП).
• Самозанятому нельзя оказывать услуги бывшему работодателю в течение двух лет со дня увольнения.
• Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
• Не вся деятельность попадает под данный режим. Например, нельзя заниматься перепродажей товаров. Полный перечень указан в ФЗ № 422.

Нужно отметить, что госслужащий не может стать самозанятым. Исключение – если самозанятость оформляется на получение доходов от сдачи жилья в аренду простым гражданам.

ИП – основные особенности режима:

• Для регистрации индивидуального предпринимателя необходимо подать заявление с пакетом документов в ФНС и уплатить госпошлину. Процедура внесения в ЕГРИП занимает минимум 3 раб. дня.
• ИП может выбрать один из нескольких режимов налогообложения – общий (ОСНО) или спецежим (УСН, ПСН, ЕСХН).
• Можно использовать наемный труд.
• Уплата страховых взносов обязательна, даже если деятельность какое-то время не ведется.
• В большинстве регионов РФ действуют налоговые каникулы для зарегистрировавшихся вновь ИП на УСН или патенте (в течение 2 лет после регистрации налоговая ставка равна 0 %), но эта льгота действует до 31 декабря 2026 года включительно.
• Для большинства ИП обязательна к применению касса для регистрации расчетов с клиентами.
• Закрытие статуса физлица в качестве ИП – необходимо сдать отчетность в ИФНС и в СФР, уплатить налоги, страхвзносы, сняться с учета в ИФНС, снять с регистрации кассу, закрыть расчетный счет.
• После снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя обязательно нужно хранить документы, причем в течение разных периодов (в зависимости от вида документов).

Какие сроки для хранения документов после закрытия ИП, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите демодоступ. Это бесплатно.

Для наглядности разница между ИП и самозанятым физлицом приведена в таблице:

Можно ли совмещать самозанятость и ИП?

Индивидуальный предприниматель, вставший на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход, обладает всеми особенностями режима самозанятости.

Чтобы перейти ИП на режим НПД, необходимо:

1. Прекратить деятельность по ПСН (если ИП на патенте), то есть отправить соответствующее уведомление в ИФНС.
2. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС.
3. Отправить уведомление в налоговый орган о прекращении деятельности на ЕСХН, УСН (при наличии).
4. Следить, чтобы вид деятельности был в списке разрешенных, не превышать лимит годового дохода.

Рассмотрим, чем отличается самозанятый от ИП на НПД:

1. При превышении в текущем году порога годового дохода (2,4 млн рублей) самозанятому без статуса ИП придется прекратить деятельность вообще, продолжить работать, уплачивая НДФЛ 13 % или зарегистрироваться в качестве ИП (а снова стать самозанятым можно только с 1 января следующего года!). ИП на НПД нужно сразу переключиться на УСН, ПСН, ЕСХН или можно остаться на ОСНО.
2. У индивидуальных предпринимателей есть возможность открытия расчетного счета для ведения бизнеса и подключения эквайринга.
3. Статус ИП вызывает доверие у юридических лиц, в этом случае проще заключить договор, чем самозанятому без статуса индивидуального предпринимателя.

Разница самозанятого и ИП на НПД кажется несущественной. Что лучше выбрать, зависит от планов:

1. Если дальнейшая деятельность предполагает работу преимущественно с юридическими лицами с оплатой на расчетный счет, лучше выбрать ИП на НПД.
2. Если работа ведется с физическими лицами в небольшом магазине, с товарами собственного производства, тоже предпочтительнее выбрать ИП на НПД. Для удобства расчета картами можно подключить эквайринг.
3. При удаленном режиме работы (фрилансе) легче оформить самозанятость в статусе физлица, то есть не открывая ИП, и в дальнейшем принимать плату за заказы переводами на карту, чеки, сформированные в приложении, также отправлять средствами электронной связи.

Итоги

Отличия ИП от самозанятого заключаются в ограничениях, предъявляемых к разным статусам. У ИП меньше ограничений по видам деятельности, можно нанимать сотрудников, а также выше порог возможного годового дохода. Самозанятость подходит для старта развития бизнеса, НПД подойдет только для микробизнеса. ИП можно совмещать с НПД, но при этом необходимо отказаться от остальных режимов налогообложения.