Что объединяет предпринимателя с рядовым самозанятым при применении НПД
Самозанятый гражданин – это физлицо, он же, по сути, плательщик НПД, а ИП – физлицо, зарегистрировавшееся в качестве предпринимателя. Самозанятые трудятся на себя, а ИП – это уже предпринимательство, причисляемое к малому, среднему бизнесу. Тем не менее самозанятыми на НПД могут быть обычные граждане – физлица и предприниматели.
Требования по применению спецрежима
Как рядовой гражданин – самозанятый, так и ИП может применять названый спецрежим на условиях ФЗ № 422 от 27.11.2018 (послед. ред. – 29.11.2024):
- осуществляя разрешенную деятельность (например, федеральный закон не разрешает перепродажу, а также реализацию маркируемой продукции);
- работая самостоятельно, без персонала, нанимателя;
- пока годовой доход суммарно (по нарастанию с начала года) не станет выше 2,4 млн р. (при превышении этого лимита право на спецрежим утрачивается).
Актуально для ИП на НПД и физлиц на самозанятости:
Никто из плательщиков НПД не имеет права совмещать данный спецрежим с другими режимами. При этом самозанятый может совмещать свою деятельность с наемной работой по трудовому договору, если по самозанятости у него один наниматель (заказчик), а по ТД – другой работодатель!
Регистрация, условия работы на спецрежиме
Правила регистрации, порядок осуществления деятельности по НПД в общем случае одинаков для всех:
- Регистрация упрощенная, через «Мой налог» (приложение либо веб-версию), на портале ФНС, «Госуслугах», через уполномоченные банки. Всем зарегистрированным лицам автоматом предоставляется вычет по НПД в размере 10 тыс. р.
- Фиксированные страхвзносы платить не нужно, отчетность с учетом здесь вообще отсутствует. Предусмотрено лишь добровольное пенсионное страхование, а также участие в системе ОМС, позволяющее получать медпомощь бесплатно.
- Все, что требуется от любого самозанятого, – это формирование чеков в течение отчетного месяца через «Мой налог» по каждому поступлению средств (наличному, безналичному расчету). Схема формирования чека такая: самозанятый формирует чек при расчете (поступлении дохода) -> указывает сумму с данными о плательщике -> направляет чек клиенту (выводит его на печать). Онлайн-касса здесь не нужна.
- Ставки налога, подлежащего уплате, одни и те же: 4 % (при расчетах с гражданами) либо 6 % (при расчетах с юрлицами, ИП). Сумма каждого налогового платежа подсчитывается ежемесячно автоматически и выставляется к уплате через «Мой налог». Срок уплаты один, общий: до 28-го числа (за прошедший месяц). Если дохода не было, то не будет и никаких платежей.
Пример применения на самозанятости вычета в 10 000 р. привели эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите демодоступ. Это бесплатно.
Чтобы разобраться, что лучше: самозанятость или ИП на НПД, – рекомендуем не только ознакомиться с ФЗ № 422, но и прочитать соответствующую промостраницу ФНС.
Налоговая служба разъясняет, что это за спецрежим, кому он подходит, каковы платежи и ограничения, как его могут использовать граждане из стран ЕАЭС, Украины, поднимает разные популярные вопросы!
Различия между ИП и самозанятым при применении спецрежима НПД
Таким образом, выгодные условия работы, ограничения в рамках НПД распространяются на всех. Но физлицо может не получать статус ИП для применения данного спецрежима.
Предприниматель же вправе применять НПД, не закрывая ИП, но отказавшись от ранее применяемого режима (УСН, ЕСХН, ПСН).
Применяя НПД:
- физлица без статуса ИП не платят НДФЛ с доходов, облагаемых НПД;
- предприниматели не платят НДС, фиксированные страхвзносы за себя, а также НДФЛ с облагаемых НПД доходов, исключение – самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона № 422)!
Предприниматель имеет право выбирать режимы, может перейти на НПД с любого другого режима (ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН). Следует также понимать, что многие клиенты (покупатели) предпочитают сотрудничать именно с предпринимателем, нежели с рядовым физлицом. Это надежнее и зачастую удобнее, поскольку ИП может задействовать в работе банковские опции (услуги), недоступные для обычных физлиц.
Приведем результаты сопоставления работы обычного физлица-гражданина и ИП на НПД по ключевым параметрам в таблице. Они позволяют понять, ощутить, чем отличается ИП на НПД от самозанятого.
|
Параметры для сопоставления в рамках НПД |
Самозанятое физлицо без статуса ИП |
Самозанятый предприниматель |
|
Особенности регистрации |
Предусмотрена регистрация без статуса ИП |
Чтобы работать именно как ИП на НПД, изначально требуется регистрация ИП, а только потом – в качестве плательщика НПД |
|
Использование онлайн-кассы по деятельности на НПД |
- |
- |
|
Получение лицензии |
- |
+ |
|
Открытие р/с, подключение эквайринга для принятия платежей от клиентов с участием терминала |
- |
+ |
|
Утрата права по НПД |
Варианты действий:
Причем если был превышен годовой лимит в 2,4 млн руб., то снова стать самозанятым можно не ранее 1 января следующего года |
Имеет право перейти на другой налоговый режим (упрощенку, ЕСХН, ПСН), не закрывая свое ИП |
|
Получение декретных, оплата больничного |
- Исключения:
|
Будет получать, если заключит соответствующий договор ДС с СФР (по обязательному соцстрахованию на случай ВниМ), уплатит требуемую сумму страхвзносов |
Из приведенной выше информации следует, что у ИП больше возможностей. И это дает ему ряд преимуществ при осуществлении деятельности на данном спецрежиме. Так, предприниматель может получить лицензию на автобусные пассажироперевозки, ряд иных видов деятельности. То есть число разрешенных видов у ИП больше, нежели у рядового физлица, которому не выдают никаких лицензий.
Более того, при утрате права на НПД отношения между обычным самозанятым (без предпринимательского статуса) и клиентами-заказчиками меняется не в пользу вторых. Заказчики в этом случае признаются налоговыми агентами, должны перечислять НДФЛ + страхвзносы за такого «самозанятого».
Итоги
Разница самозанятого и ИП на НПД заключается в том, что предприниматель имеет дополнительные возможности в отличие от рядового самозанятого. Среди них получение лицензий, открытие р/с, использование эквайринга. При утрате права на этот спецрежим ИП может попросту перейти на иной режим.
