Платежное поручение-уведомление в 2023 году

Для сведения: когда и как уведомляют ИФНС об исчисленных суммах

Согласно п. 12 ст. 4 закона «О внесении…» от 14.07.2022 № 263-ФЗ, в течение 2023 года платежкой можно заменять уведомление об исчисленных суммах бюджетных платежей. Это означает, что в ряде случаев можно не платить через ЕНП и не подавать при этом уведомления.

Напомним: с 2023 г. плательщики должны сообщать ИФНС о том, какую сумму по какому налогу они начислили для уплаты по специальной форме (КНД 1110355). Она введена Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022:

Форму эту используют (подают) тогда, когда крайний срок уплаты раньше, чем срок сдачи декларации, расчета, либо ее сдача вообще не предусмотрена. В таких случаях ИФНС не может знать данные по начислениям, т. к. отчетность пока не поступила либо сдавать ее не требуется.

Прояснить ситуацию помогает именно уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. По информации из такого уведомительного документа ИФНС узнает, какие именно налоги, взносы, сборы и суммы нужно списывать с ЕНС. Данную форму нужно подавать до 25-го числа месяца уплаты.

Платежка как уведомление об исчисленных налоговых суммах

2023 год является переходным для плательщиков. На протяжении этого периода разрешается заменять уведомление (КНД 1110355) платежкой. То есть вместо него можно заполнять отдельные платежки по налогам (авансам), взносам, указывая именно их КБК и конкретные суммы. Они и будут выполнять функцию уведомлений.

Оформлять такие платежки могут только те, кто ни разу не подавал уведомления об исчислениях в ИФНС!

Соответственно, тот, кто хоть раз подаст уведомление (КНД 1110355) и далее должен подавать именно его, а не платежку.

С 01.01.2024 подача уведомлений в рамках ЕНП станет обязательной для всех!

На что обратить внимание при заполнении платежек

Итак, плательщики в 2023 г. заполняют два вида платежек. Первый: для бюджетных платежей через ЕНП, заполняется один такой платежный документ по всем платежам. Второй: когда используют платежку вместо уведомления об исчисленных налоговых суммах. Заполнение в первом и втором случае различается.

Для сведения: сообщать ИФНС о том, что вместо уведомлений будут использоваться отдельные платежки, не требуется!

Обращаем еще раз внимание на то, что отдельные платежки можно оформлять только по платежам, по которым нужно подавать уведомления об исчисленных суммах. То есть если крайний срок для перечисления платежа раньше, чем сдачи отчетности. В этом случае платежка заменяет уведомление.

Наглядный пример, когда отдельной платежкой можно заменить уведомление: уплата аванса по упрощенке и НДФЛ с заработка сотрудника. Соответственно, если крайний срок бюджетного платежа следует после подачи отчетности, нужно оформлять одну платежку с КБК по ЕНП и перечислять платеж посредством ЕНП (через его реквизиты).

Напомним также: в 2023 г. установлены общие сроки для уплаты и сдачи отчетности, которые касаются ежемесячных, квартальных, годовых платежей. Теперь крайний срок подачи деклараций – 25-е число, а уплаты – 28-е число (после каждого отчетного периода).

Налогоплательщик вправе уплачивать налоги и взносы за третьих лиц. В этом случае порядок заполнения платежки-уведомления – 2023 имеет особенности.

Как заполнить платежное поручение на уплату налогов (взносов, сборов) за третье лицо, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Заполнение отдельной платежки вместо уведомления

Если плательщик (ИП, юрлицо) решил использовать отдельные платежные поручения, заполнять платежку-уведомление – 2023 следует, указывая следующее:

• статус плательщика – «02» (п. 101);
• наименование организации либо Ф. И. О. ИП;
• ИНН плательщика;
• КПП головной структуры юрлица (обособленного подразделения);
• КБК конкретного платежа, т. е. налога, взноса либо сбора (п. 104);

Внимание! Актуальные КБК следует брать из перечня, утв. Приказом Минфина № 75н в послед. ред. от 20.02.2023!

• ОКТМО из 8 цифр (п. 105);
• налоговый период в соответствующем формате (п. 107);
• данные получателя платежа (название, ИНН, КПП) и реквизиты его банка (те же, что и для ЕНП);

ВНИМАНИЕ! С 15.05.2023 года нужно перечислять бюджетные платежи на новые реквизиты. Подробнее о нововведениях читайте в материале «Изменились реквизиты ЕНП».

• назначение платежа (стандартно отмечают, что это уведомление об исчисленных суммах, но нередко указывают на конкретный платеж);
• нули проставляют в п. 106, 108 и 109.

Пример заполнения платежного поручения вместо подачи уведомления 

Образец платежки вместо уведомления в 2023 году для ИП со следующими условными данными:

• плательщик – ИП Петров Леонид Сидорович из Москвы применяет УСН 6 %;
• бланк платежки уведомления УСН «Доходы» заполнен по авансу «упрощенного» налога за 1 кв. 2023 г. на сумму 15 тыс. р. и КБК 18210501011011000110.

Скачать образец

Допустимые действия при наличии ошибок в отдельной платежке

Если в платежном поручении вместо уведомления есть ошибки, исправить их можно, уточнив информацию путем подачи уведомления. Но тогда право на использование отдельных платежек вместо уведомлений утрачивается.

Можно также воспользоваться другими способами корректировки. Например, после сдачи отчетности, когда ИФНС уже будет знать данные по платежам, переплату можно зачесть в счет последующих платежей либо вернуть через подачу соответствующего заявления.

Допускается и дублирование платежа. Для этого нужно заполнить новую платежку с верными данными, реквизитами, подать ее повторно.

Итоги

В течение переходного 2023 г., вплоть до 2024 г., уведомления об исчисленных налоговых суммах можно заменять отдельными платежками. Условия использования отдельных платежек на уплату:

• крайний срок уплаты раньше, чем сдачи отчетности;
• сдача отчетности по платежу не предусмотрена;
• плательщик не оформлял ранее уведомления об исчислениях.

Если эти условия не соблюдаются, нужно заполнять одну платежку на одну сумму по всем платежам с КБК по ЕНП для уплаты именно посредством ЕНП.