Платежное поручение-уведомление в 2025 году
Используется ли платежка-уведомление в 2025 году?
В данном случае ответ однозначный: нет. В 2025 году практически все налоги должны поступать на единый налоговый счет на КБК единого налогового платежа (ЕНП) 182 0 10 61201 01 0000 510.
Исключения:
- госпошлина;
- взносы на травматизм;
- НДФЛ с выплат иностранным специалистам;
- взносы на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности.
По желанию налогоплательщика можно заплатить на КБК ЕНП или отдельными платежками:
- НПД (напомним, что его уплачивают только физлица);
- сбор за пользование объектами животного мира;
- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Все остальные налоги и взносы платите только в составе единого налогового платежа.
Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2025 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте в соответствии с обновленным в последние годы законодательством РФ. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2025 году? Какие нюансы при этом нужно учесть? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. ПодробнееСписок налогов, входящих в ЕНП, можно скачать, кликнув по картинке ниже:
Чтобы налоговая правильно учла ваш платеж, нужно своевременно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов.
Что будет, если заплатить налог на другой КБК не ЕНП
Согласно разъяснениям ФНС от 08.09.2025, размещенным на сайте ФНС, при оплате налога на КБК, отличный от КБК ЕНП, налогоплательщика ждут следующие последствия:
- Перечисленная сумма попадет на лицевой счет налога и не будет учтена на ЕНС. Это значит, что обязанность по уплате налога (взноса) будет считаться неисполненной.
- Неучтенная на ЕНС сумма налога приведет к недоимке по налогам и ФНС начислит пени за каждый календарный день просрочки.
- Вариантов "перекинуть" ошибочный платеж на ЕНС нет. Нужно подавать в ФНС заявление о возврате ранее уплаченных сумм и перечислять налог на ЕНС.
- Если на ЕНС образуется недоимка, ФНС может заблокировать расчетные счета налогоплательщика.
Какие ошибки в налоговых платежках допускают компании и как их исправить, узнайте в статье от «КонсультантПлюс». Также эксперты «КонсультантПлюс» разъяснили в Готовом решении, как организации разблокировать расчетный счет, если инспекция вынесла решение о приостановлении операций. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Когда можно было использовать плтаежки-уведомления
Согласно п. 12 ст. 4 закона «О внесении…» от 14.07.2022 № 263-ФЗ, в течение 2023 года платежкой можно было заменять уведомление об исчисленных суммах бюджетных платежей. Это означало, что в ряде случаев можно было не платить через ЕНП и не подавать при этом уведомления.
Напомним: с 2023 г. плательщики должны сообщать ИФНС о том, какую сумму по какому налогу они начислили для уплаты по специальной форме (КНД 1110355). Она введена Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022:
Бланк по теме:Форму эту используют (подают) тогда, когда крайний срок уплаты раньше, чем срок сдачи декларации, расчета, либо ее сдача вообще не предусмотрена. В таких случаях ИФНС не может знать данные по начислениям, т. к. отчетность пока не поступила либо сдавать ее не требуется.
Прояснить ситуацию помогает именно уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. По информации из такого уведомительного документа ИФНС узнает, какие именно налоги, взносы, сборы и суммы нужно списывать с ЕНС. Данную форму нужно подавать до 25-го числа месяца уплаты.
Платежка как уведомление об исчисленных налоговых суммах в 2023 году
2023 год является переходным для плательщиков. На протяжении этого периода разрешалось заменять уведомление (КНД 1110355) платежкой. То есть вместо него можно было заполнять отдельные платежки по налогам (авансам), взносам, указывая именно их КБК и конкретные суммы. Они и выполняли функцию уведомлений.
Оформлять такие платежки могли только те налогоплательщики, кто ни разу не подавал уведомления об исчислениях в ИФНС!
Соответственно, тот, кто хоть раз подаст уведомление (КНД 1110355) и далее должен подавать именно его, а не платежку.
С 01.01.2024 подача уведомлений в рамках ЕНП стала обязательной для всех! Платежки-уведомления со статусом 02 с 2024 года использовать нельзя!
На что нужно было обратить внимание при заполнении платежек в 2023 году
Итак, плательщики в 2023 г. могли заполнять два вида платежек. Первый: для бюджетных платежей через ЕНП, заполнялся один такой платежный документ по всем платежам. Второй: когда использовали платежку вместо уведомления об исчисленных налоговых суммах. Заполнение в первом и втором случае различалось.
Для сведения: сообщать ИФНС о том, что вместо уведомлений будут использоваться отдельные платежки, не требуется!
Обращаем еще раз внимание на то, что отдельные платежки можно оформлять только по платежам, по которым нужно подавать уведомления об исчисленных суммах. То есть если крайний срок для перечисления платежа раньше, чем сдачи отчетности. В этом случае платежка заменяет уведомление.
Наглядный пример, когда отдельной платежкой можно заменить уведомление: уплата аванса по упрощенке и НДФЛ с заработка сотрудника. Соответственно, если крайний срок бюджетного платежа следует после подачи отчетности, нужно оформлять одну платежку с КБК по ЕНП и перечислять платеж посредством ЕНП (через его реквизиты).
Напомним также: в 2023 г. установлены общие сроки для уплаты и сдачи отчетности, которые касаются ежемесячных, квартальных, годовых платежей. Теперь крайний срок подачи деклараций – 25-е число, а уплаты – 28-е число (после каждого отчетного периода).
Налогоплательщик вправе уплачивать налоги и взносы за третьих лиц. В этом случае порядок заполнения платежки-уведомления – 2023 имеет особенности.
Как заполнить платежное поручение на уплату налогов (взносов, сборов) за третье лицо, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Заполнение отдельной платежки вместо уведомления в 2023 году
Если плательщик (ИП, юрлицо) решил использовать отдельные платежные поручения, заполнять платежку-уведомление – 2023 следует, указывая следующее:
- статус плательщика – «02» (п. 101);
- наименование организации либо Ф. И. О. ИП;
- ИНН плательщика;
- КПП головной структуры юрлица (обособленного подразделения);
- КБК конкретного платежа, т. е. налога, взноса либо сбора (п. 104);
Внимание! Актуальные КБК следует брать из перечня, утв. Приказом Минфина № 75н в послед. ред. от 20.02.2023!
Статья по теме: Новые КБК на 2025 год: таблица С 2025 г. действуют КБК, утвержденные приказом Минфина № 85н от 10.06.2024. Их тоже следует применять, несмотря на переход на ЕНП и указание единого КБК ЕНП при заполнении платежки на уплату налогов, взносов, пени, штрафов. Соответствующие коды налогов, взносов применяются для отчетности, заявлений для зачета, уведомлений об исчисленных суммах налогов (сборов, взносов). Новые КБК на 2025 год: таблица, что и когда нужно указывать – основные вопросы статьи. Подробнее- ОКТМО из 8 цифр (п. 105);
- налоговый период в соответствующем формате (п. 107);
- данные получателя платежа (название, ИНН, КПП) и реквизиты его банка (те же, что и для ЕНП);
ВНИМАНИЕ! С 15.05.2023 года нужно перечислять бюджетные платежи на новые реквизиты. Подробнее о нововведениях читайте в материале «Изменились реквизиты ЕНП».
| Поле платежки | Расшифровка данных | Что указывать |
| 16 | Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| 13 | Банк получателя | Отделение Тула банка России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 17 | № казнач. счета | 03100643000000018500 |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
- назначение платежа (стандартно отмечают, что это уведомление об исчисленных суммах, но нередко указывают на конкретный платеж);
- нули проставляют в п. 106, 108 и 109.
Пример заполнения платежного поручения вместо подачи уведомления в 2023 году
Образец платежки вместо уведомления в 2023 году для ИП со следующими условными данными:
- плательщик – ИП Петров Леонид Сидорович из Москвы применяет УСН 6 %;
- бланк платежки уведомления УСН «Доходы» заполнен по авансу «упрощенного» налога за 1 кв. 2023 г. на сумму 15 тыс. р. и КБК 18210501011011000110.
Допустимые действия при наличии ошибок в отдельной платежке
Если в платежном поручении вместо уведомления есть ошибки, исправить их можно, уточнив информацию путем подачи уведомления. Но тогда право на использование отдельных платежек вместо уведомлений утрачивается.
Можно также воспользоваться другими способами корректировки. Например, после сдачи отчетности, когда ИФНС уже будет знать данные по платежам, переплату можно зачесть в счет последующих платежей либо вернуть через подачу соответствующего заявления.
Допускается и дублирование платежа. Для этого нужно заполнить новую платежку с верными данными, реквизитами, подать ее повторно.
Итоги
В 2025 году платежки уведомления со статусом 02 использовать нельзя. Если платеж не попадет на единый налоговый счет, налоговики его не зачтут в счет уплаты налога. Это значит, что у налогоплательщика образуется недоимка по налогу. Ему начислят пени и могут заблокировать расчетные счета. Испотзовать такие платежки-уведомления можно было только в течение переходного 2023 года.