Журнал-ордер 2: образец заполнения

03.03.2021
0
Команда СП

Любое отечественной предприятие, осуществляющее свою деятельность, не может нормально функционировать без расчетного счета. Безналичные расчеты с разными контрагентами (от поставщиков до бюджета) – наиболее весомая часть всех денежных операций компании. Обслуживание счетов фирмы возложено на кредитные учреждения, обеспечивающие четкое исполнение платежей и аккумулирование информации по ним с обязательной передачей фирме банковских выписок, подкрепленных оправдательными документами, на основании которых платежи были произведены.

Именно банковские выписки являются основаниями для формирования журнала-ордера 2 – специального учетного регистра, в котором генерируется информация о движении денег на расчетных счетах компании. Разберемся с порядком и правилами заполнения этого документа.

Журнал-ордер 2 по счету 51

 Журнал-ордер номер 2 используется для учета операций по кредиту счета 51 «Расчетный счет» (Письмо Минфина СССР № 63 от 08.03.1960). Структура документа, как и любого другого журнала-ордера, состоит из:

  • собственно журнала-ордера, где группируются бухгалтерские записи операций, проводимых с кредита счета 51 в дебет взаимодействующих с ним счетов - в данном случае это фиксация расходных операций по расчетному счету;
  • ведомости к нему, в которой отражаются операции, осуществляемые в дебет счета 51 с кредита корреспондирующих счетов - т. е. поступления на расчетный счет от различных источников.

Основанием для формирования журнала-ордера 2 являются банковские выписки по расчетному счет, поступившие за отчетный период, и сопровождающая их документация, подтверждающая правомерность платежей и перечислений. В регистр записи вносятся в хронологическом порядке, по датам, указанным в выписке. Если выписка объединяет несколько дней, то и в журнале-ордере указывается тот же временной промежуток и операции, проведенные в нем.

На начало месяца в журнале-ордере фиксируется остаток средств на счете (сумма должна соответствовать остатку на конец предыдущего месяца, отраженному по тому же регистру и банковской выписке), по завершении периода итоговый остаток должен быть равен сумме остатка по выписке и перенесен в начальную запись журнала-ордера следующего отчетного периода. Составляет журнал-ордер 2 бухгалтер фирмы, он отвечает и за достоверность внесенных сведений.

Журнал-ордер 2 – бланк

Унифицированные формы документа, утвержденные Минфином, сегодня к применению не обязательны. Организациям не возбраняется разработать собственную приемлемую форму журнала-ордера, не нарушая при этом требований закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухучете», предъявляемых к набору обязательных реквизитов регистра. Собственный бланк необходимо утвердить приказом руководителя и закрепить в приложении к учетной политике фирмы.

При применении бухгалтерских программ отпадает необходимость составления журнала-ордера вручную, он формируется автоматически при внесении данных о проводимых операциях.

Журнал-ордер 2 – образец заполнения

Разберем механизм заполнения регистра на примере операций по расчетному счету ООО «Дом».

Представлены банковские выписки за февраль 2021:

Дата

Операции

Д/т

К/т

Сумма в руб.

Остаток на конец дня по выписке

 

Сальдо сч.51 на 01.02.2021:

 

 

 

235000

 

02.02.2021

На счет поступила выручка от реализации продукции

51

90

856000

491000

Перечислена оплата ООО «Лотос» за поставленные товары

60

51

600000

03.02.2021

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу компании для выдачи подотчетных сумм

50

51

72000

419000

 

04.02.2021

Перечислена зарплата персоналу

70

51

260000

45000

Перечислен НДФЛ

68

51

34000

Перечислены страховые взносы

69

51

80000

 

10.02.2021

Поступила выручка от реализации

51

90

920000

845000

Уплачен очередной взнос по полученному краткосрочному кредиту

66

51

120000

16.02.2021

На карты сотрудников перечислен аванс

70

51

180000

665000

18.02.2021

Оплачен счет ООО «Лес» на поставку ТМЦ

60

51

628000

837000

Возврат аванса от ООО «Лето»

51

62

800000

25.02.2021

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу компании для выдачи подотчетных сумм

50

51

53000

284000

Перечислены средства на приобретение акций сторонней компании

58

51

500000

26.02.2021

Банку перечислена комиссия за расчетно-кассовое обслуживание

91/2

51

36000

 

248000

Компанией разработана собственная форма журнала-ордера 2 (образец ниже) и ведомости, данные в них объединяются так:

Журнал-ордер № 2 по кредиту сч. 51 "Расчетный счет"

с 01.02.2021 по 28.02.2021

в дебет счетов

№ п/п

Дата

60

50

70

68

69

66

58

91

Итого по К/ту

Сальдо Д/т

Сальдо на 01.02.2021:

235000 

1

02.02.2021

600000

 

 

 

 

 

 

 

600000

491000

2

03.02.2021

 

72000

 

 

 

 

 

 

72000

419000

3

04.02.2021

 

 

260000

34000

80000

 

 

 

374000

45000

4

10.02.2021

 

 

 

 

 

120000

 

 

120000

845000

5

16.02.2021

 

 

180000

 

 

 

 

 

180000

665000

6

18.02.2021

628000

 

 

 

 

 

 

 

628000

837000

7

25.02.2021

 

53000

 

 

 

 

500000

 

553000

284000

8

26.02.2021

 

 

 

 

 

 

 

36000

36000

248000

 

Итого

1228000

125000

440000

34000

80000

120000

500000

36000

2563000

248000

 

Сальдо на 01.03.2021

248000

 

Ведомость к Журналу-ордеру №2 по дебету сч. 51 "Расчетный счет"

с 01.02.2021 по 28.02.2021

в кредит счетов

№ п/п

Дата

90

62

Итого
Дебет

1

02.02.2021

856000

 

856000

5

10.02.2021

920000

 

920000

7

18.02.2021

 

800000

800000

 

Итого

1776000

800000

2576000

В журнале-ордере 2 отражаются обороты по кредиту счета 51, их общий оборот за месяц составил 2563000 руб. Во второй части документа – ведомости отражены дебетовые обороты по счету – их сумма 2576000 руб. Правильность составления регистра подтверждает соответствие остатка по журналу-ордеру в сумме 248000 руб. с остатком по выписке (235000 + 2576000 – 2563000 = 248000). Этот итог (всегда дебетовый) переносится в Главную книгу. В регистре не может быть кредитового остатка, поскольку сч. 51 – денежный и уйти в минус деньги фирмы не могут. Кроме того, в Главную книгу переносят данные по суммам других счетов-корреспондентов – их обороты по дебету и кредиту выведены в итоговой строке.

Информация, объединенная в журнале-ордере № 2, дает возможность проанализировать состояние расчетного счета, увидеть, какое количество денег и от каких источников получено, а также, куда и для каких целей перечислено.

Бланк журнала-ордера 2 скачать бесплатно можно ниже.