Заявление на возврат по декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога

Право на стандартные, социальные, профессиональные, инвестиционные и имущественные вычеты имеют все физлица – налоговые резиденты РФ, получающие доходы, с которых в бюджет платится НДФЛ. Получив соответствующий вычет, можно вернуть часть уже уплаченного налога. Для этого в ИФНС предоставляется декларация 3-НДФЛ, в составе которого есть и заявление на возврат налога.

Возврат налога через налоговую инспекцию возможен в следующих ситуациях:

• если у физлица в течение отчетного года были расходы, дающие право на применение имущественного (например, при строительстве нового жилья, приобретении или продаже имущества), или социального вычета (например, расходы на лечение, образование, физкультурно-оздоровительные услуги, то есть фитнес, и др.), ст. 219, 220 НК РФ;
• если физлицом уплачивались страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой фирмой, а также дополнительные страхвзносы на накопительную пенсию (пп. 4, 5 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• в сумме, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в соответствуующих организациях;
• в случае, когда работодатель удержал НДФЛ с физлица в большей, чем следовало, сумме, не применив положенные стандартные вычеты на детей, либо на самого налогоплательщика (ст. 218 НК РФ);
• когда физлицо в течение налогового периода делало пожертвования, в том числе благотворительные (пп. 1 п.1 ст. 219 НК РФ);
• если гражданин совершал операции по ИИС и получил доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (инвестиционный налоговый вычет); 
• если физлицо участвует в программе долгосрочных сбережений, за которых работодатели уплачивают НДФЛ (ст. 219.2 НК РФ)  – но этот вычет действует только с 2025 года.

Если вам положен какой-либо из налоговых вычетов, то вы сможете вернуть соответствующие ему 13% налога, уплаченного ранее. Заявляя о своем праве на вычет и возврат, 3-НДФЛ можно сдавать за трехлетний период уплаты подоходного налога: то есть в 2025 году вы вправе представить декларации о доходах за 2022, 2023 и 2024 год, а в 2026 году  – за 2023, 2024 и 2025 годы.

Для этого, когда закончится календарный год, нужно подать в инспекцию ФНС по месту своего жительства следующий пакет документов:

• декларацию по форме 3-НДФЛ, в составе которой уже есть заявление на возврат переплаты по НДФЛ и официально оно называется "Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета";
• справку о доходах (ранее она называлась 2-НДФЛ) со всех мест работы о начисленном и удержанном за соответствующий период налоге – однако, согласно информации от ФНС, эту справку не обязательно предоставлять. Потому что у инспекции уже будут сведения от работодателя налогоплательщика;
• копии документов, подтверждающих расходы и право на налоговый вычет (соответствующие договоры, платежные документы, свидетельства о рождении, о браке и т.д.).

Читайте также: Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019

Декларация 3-НДФЛ должна быть сдана не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (с учетом переноса на первый рабочий день, если 30 апреля - это выходной). Но для тех, кто подает 3-НДФЛ лишь в целях получения вычета по налогу, этот срок не действует. Так, сдавать декларацию 3-НДФЛ за 2024 на возврат налога можно будет в любой день в течение всего 2025 года. Причем в 2025 году действует новая форма 3-НДФЛ, образец заполнения которой вы найдете здесь.

Читайте также: Новая форма 3-НДФЛ – 2019

Заявление на возврат налога

Заявление на возврат НДФЛ в налоговую инспекцию может быть подано в трех вариантах по установленной ФНС форме:

1. В составе декларации 3-НДФЛ.
2. Отдельно от декларации по форме приложения 1 к приказу ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. 
3. Размещенной в Личном кабинете налогоплательщика, при упрощенном получении вычета (то есть предзаполненное заявление придет от налоговой в ЛК — при наличии такой возможности по вычетам НДФЛ). Такое заявление ИФНС формирует:
   • до 20 марта (по сведениям, представленным от внешних источников до 25 февраля);
   • не позднее 20 рабочих дней – в случае представления сведений после 25 февраля.

При заполнении декларации налогоплательщик самостоятельно определяет сумму налога, подлежащую возврату, и сразу заполняет и подает заявление на возврат переплаты по НДФЛ. Такое заявление утверждено вместе с декларацией 3-НДФЛ – в приказе ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ (приложение к Разделу № 1).

Подать заявление можно и позже, после получения от налоговиков решения о возврате налога. Тогда используется форма из приложения 1 к приказу ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. 

Заявление содержит ряд обязательных реквизитов:

• сумму НДФЛ к возврату;
• персональные данные налогоплательщика;
• данные, необходимые для осуществления банковского перевода;
• дата;
• подпись.

Вернуть излишне уплаченный НДФЛ налогоплательщику инспекция должна:

1. Если заявление было подано сразу в составе 3-НДФЛ – на протяжении 3 рабочих дней после завершения камеральной проверки и принятия положительного решения. Но сама камеральная проверка длится 3 месяца.

2. Если заявление подается отдельно и уже после завершения камеральной проверки, то в этом случае срок возврата НДФЛ будет подольше.

3. Если заявление было подано в составе 3-НДФЛ в упрощенном порядке – срок возврата денег, как в п. 1. Однако, при этом сама камеральная проверка длится не 3 месяца, а 1 месяц.

В итоге, сдав декларацию со всеми необходимыми приложениями и заявлением, можно ожидать поступления денег немало времени – максимальный срок ожидания может растянуться до чуть больше 3 месяцев. Однако, если заявить вычет в упрощенном порядке, то деньги можно получить в 3 раза быстрее, то есть примерно за 1 месяц.

Получив вашу отчетность, налоговики сначала проведут по ней камеральную проверку, на которую законом отводится до трех месяцев со дня поступления декларации, и до одного месяца – при упрощенном порядке (ст. 88, 221.1 НК РФ). Проверив правильность заполнения, наличие всех необходимых подтверждающих документов, правильность исчисления налога и обоснованность применения налоговых вычетов, будет решено: вернуть налогоплательщику НДФЛ или отказать ему в возврате. Если принято решение в пользу физлица, то в вышеуказанные сроки со дня окончания проверки деньги должны поступить на его счет.

Можно ли заявить вычет по НДФЛ при наличии отрицательного сальдо на ЕНС, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Итоги

Граждане платят НДФЛ практически со всех своих доходов. Однако, они вправе заявить налоговый вычет по НДФЛ. Что нужно сделать физлицу для возврата подоходного налога из бюджета, рассказано выше в статье.