Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1-й квартал 2024 года

Форма, состав, и сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года

Организации должны сдавать форму декларации (КНД 1151006), утв. Приказом ФНС № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019. Актуальная редакция применяется с отчетности за 2022 год в редакции приказа ФНС от 17.08.2022 N СД-7-3/753@.

Порядок ее заполнения определяет Приложение 2 к данному Приказу. В ее состав при поквартальной отчетности обязательно включают:

• титул;
• подр. 1.1 к разд. 1 (предназначен для тех, кто платит налог на прибыль и вносит авансы);
• лист 02 (налоговый расчет);
• прил. 1 к листу 02 (доходы);
• прил. 2 к листу 02 (расходы).

При поквартальной отчетности и помесячных платежах состав декларации тот же, но к нему добавляется еще подразд. 1.2 к разд. 1. Остальные части декларации и в первом, и втором случае заполняют только при наличии соответствующих показателей.

Электронная версия декларации представляется в ИФНС тогда, когда среднесписочная численность персонала больше 100 человек. Если показатель численности меньше 100, то отчет можно сдать как на бумажном носителе, так ви по телекоммуникационным каналам связи.

Крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года (в т. ч. нулевой декларации) установлен на 25.04.2024 года. Это рабочий четверг, поэтому переносов не будет.

О нюансах заполнения прибыльной декларации за каждый отчетный период подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2024

В Титуле укажите:

• сведения об организации о вашей компании;
• соответствующие коды:
• данные о руководителе или уполномочнном представителе;
• дату сдачи декларации.

В Подразд. 1.1 Разд. 1 отобразите:

• Код ОКТМО;
• КБК 18210101011011000110 (Федеральный бюджет);
• сумму налога, которую требуется перечислить в федеральный бюджет;
• КБК 18210101012021000110 (в бюджет субъекта РФ);
• сумму налога, которую требуется уплатить в региональный бюджет.

Если организация платит налог помесячно, заполняют подразд. 1.2. Налоговые агенты заполняют подразд. 1.3 (подразд. 1.1 и 1.2 к ним не относятся).

Лист 02 (расчет налога) включает (р.):

• доходы от реализации и внереализационные в строках 010 и 020;
• расходы внереализационные и снижающие доход от реализации в строках 030 и 040 ;
• прибыль (убыток) за 1 кв 2024 г в строке 060.

• сумма выручки от реализации в разрезе операций в стр. 010 - 030;
• итоговую сумму доходов стр 040;
• внереализационные доходы в стр. 100 - 101.

• расходы прямые: по производству продукции, услуг, работ стр 010 - 030 ;
• все косвенные расходы стр 040;
• платежи (применительно к ст. 270 НК), включаемые в косвенные расходы: 2 450 000.

Особенности заполнения декларации за 1 квартал 2024 г.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года имеет свои нюансы в зависимости от порядка уплаты авансов. Напомним, вариантов уплаты авансов 3:

1. ежемесячно по фактической прибыли;
2. по итогам квартала (доступно для юрлиц с доходом менее 15 млн. руб. за каждый из 4-х прешествующих кварталов);
3. ежемесячно с доплатой по итогам квартала.

Последний вариант, как правило, вызывает вопросы при заполнении строк с авансами в разделе 2 декларации по налогу на прибыль.

Суммы авансовых платежей, рассчитанных за 1 квартал отобразите в строках 210-230. Чтобы эти строки заполнить правильно, воспользуйтесь нашей шпаргалкой-схемой:

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ и бесплтано переходите к образцу отчета.

Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль в «КонсультантПлюс»

Срок уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2024 года

Юрлица, которые платят каждый месяц авансы по налогу на прибыль с доплатой по результатам квартала, должны заплатить аванс до:

• 29.01.2024 - первый ежемесячный платеж за 1 квартал;
• 28.02.2024 - второй ежемесячнный платеж за 1 квартал;
• 28.03.2024 - третий ежемесячный платеж за 1 квартал;
• 29.04.2024 - доплата по итогам 1 квартала.   

Аванс с 2023 года уплачивайте в составе единого налогового платежа, предварительно подав уведомление об исчисленных налогах и взносах.

Итоги

Декларацию по налогу на прибыль заполняйте с учетом применяемого вашей организацией порядка уплаты авансов. Срок сдачи отчета сократили. С 2023 года его перенесли на 25-е апреля. Срок уплаты остался прежним. Но перечислять налог нужно в составе ЕНП,