Суммы фиксированных взносов ИП в 2026 году
Размер платежей «за себя» определен в п. 1.2-15 ст. 430 НК РФ. В соответствующие (и связанные с ними) положения в 2023-2026 годах вносились поправки. Рассмотрим актуальный размер взносов (и их динамику за предыдущие годы) в таблицах ниже.
Основная таблица по размерам взносов:
| Год | Фиксированный размер (доход до 300 000 руб.) | Взносы при доходе свыше 300 000 руб. | Максимальный размер доп. взноса (1%) |
|---|---|---|---|
| 2026 | 57 390 руб. | 57 390 руб. + 1,0% от дохода > 300 тыс. руб. | не более 321 818 руб. |
| 2025 | 53 658 руб. | 53 658 руб. + 1,0% от дохода > 300 тыс. руб. | не более 300 888 руб. |
| 2024 | 49 500 руб. | 49 500 руб. + 1,0% от дохода > 300 тыс. руб. | не более 277 571 руб. |
| 2023 | 45 842 руб. | 45 842 руб. + 1,0% от дохода > 300 тыс. руб. | не более 257 061 руб. |
Таблицы с дополнительными условиями:
1. Для новых регионов РФ (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области)
| Год | Сумма к уплате | Особенности |
|---|---|---|
| 2026 | 57 390 руб. (+1% свыше 300 тыс.) | Переход на общий тариф (см. основную таблицу) |
| 2025 | 36 000 руб. | Фиксированная сумма, 1% свыше 300 тыс. руб. не платится |
| 2024 | 25 200 руб. | Фиксированная сумма, 1% свыше 300 тыс. руб. не платится |
| 2023 | 14 400 руб. | Фиксированная сумма, 1% свыше 300 тыс. руб. не платится |
2. Для военных пенсионеров
| Год | Сумма к уплате (регионы, кроме новых) | Сумма к уплате (новые регионы РФ) |
|---|---|---|
| 2026 | 11 416,13 руб. (19,8922% от 57 390) | 11 416,13 руб. |
| 2025 | 10 673,76 руб. (19,8922% от 53 658) | 7 161,19 руб. (19,8922% от 36 000) |
| 2024 | 9 846,64 руб. (19,8922% от 49 500) | 5 012,83 руб. (19,8922% от 25 200) |
| 2023 | 9 119,00 руб. (19,8922% от 45 842) | 2 864,48 руб. (19,8922% от 14 400) |
3. Для совмещающих АУСН и иную профессиональную деятельность (Закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
| Период / Условие | Сумма к уплате |
|---|---|
| При доходе от иной деятельности до 300 000 руб. | 0 руб. |
| При доходе от иной деятельности свыше 300 000 руб. | 1,0% от суммы превышения (в пределах лимитов по годам из первой таблицы) |
Величина платежа в ст. 430 НК РФ указана для годового периода ведения деятельности. Сумма пересчитывается, если:
- ИП зарегистрировался не с начала года;
- снялся с учета в текущем году.
За неполный месяц расчет ведется исходя из количества календарных дней.
Пример
ИП Головина сняли с регистрационного учета 24.04.2026 г. Доход ИП составил 120 000 руб. Как будет рассчитана величина взносов, которую необходимо Головину перечислить в бюджет?
Период работы ИП: 3 полных месяца (январь, февраль, март) и 24 дня в апреле.
1. За полные месяцы (январь — март):
57 390 рублей / 12 месяцев х 3 месяца работы = 14 347,50 рублей.
2. За неполный месяц (апрель):
В апреле 30 календарных дней. ИП состоял на учете 24 дня (день закрытия включается в расчет).
57 390 рублей / 12 месяцев / 30 дней апреля х 24 дня работы = 3 826,00 рублей.
3. Итоговая сумма к уплате:
14 347,50 + 3 826,00 = 18 173,50 рублей.
Оплата фиксированных взносов ИП в 2026 году
Фиксированные страховые взносы ИП за 2026 год может перечислять в любом порядке – единовременно всю сумму, либо равными долями в течение года, к примеру, 1 раз в месяц или в квартал, или же производить уплату разными частями по мере возможности.
В любом случае фиксированную часть, не зависящую от величины дохода, необходимо внести в бюджет не позднее последнего числа года – до 31.12.2026 включительно, а 1% с превышения 300 тыс. руб. дохода – не позднее 01.07.2027 г. Иначе, на сумму неуплаты будут начисляться пени за каждый день просрочки в размере 1/300 рефставки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
При закрытии ИП взносы нужно уплатить в течение 15 календарных дней (календарных) с даты снятия с учета (п. 5 ст. 432 НК РФ).
Фиксированные взносы ИП в 2026 году перечисляют на КБК: 182 0 10 61201 01 0000 510.
Для 1%, перечисляемого с превышения дохода в 300 тыс. руб. в ПФР, отдельного КБК не предусмотрено, в платежном документе указывается тот же код, что и для фиксированных взносов ИП.
Уплачиваются взносы на реквизиты ИФНС по месту регистрации предпринимателя.
Читайте также: Платит ли страховые взносы ИП на АУСН?
Справочно: фиксированные взносы ИП в 2020 году: пострадавшие отрасли
Для справки: в соответствии с поправками в налоговое законодательство, обусловленными применением мер поддержки пострадавшим от пандемии, применялись льготы. Фиксированные взносы ИП устанавливались (в таблице - цифры на 2020 год) в следующем размере:
| Вид платежа | Сумма, руб. (2020) | Срок оплаты |
|---|---|---|
| Взносы в ФФОМС | 8 426 | Не позже 31.12.2020 |
| Взносы в ПФР (фиксированная часть) | 32 448 | Не позже 31.12.2020 |
| Взносы в ПФР (величина, зависящая от полученного за год дохода) | 1 % с суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но в совокупности все пенсионные взносы ИП не должны были превышать 259 584 руб. | Не позже 01.07.2021 |
Сумма не зависела ни от применяемой системы налогообложения, ни от вида деятельности.
Положениями п. 12 ст. 1 закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ также вносились изменения в ст. 430 НК РФ. Был добавлен новый подпункт 1.1, уменьшающий размер платежа для некоторых категорий предпринимателей.
Льгота вводилась для тех предпринимателей, чей основной вид деятельности по ОКВЭД относился к отраслям, наиболее пострадавшим от коронавируса, и был указан в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Список таких отраслей неоднократно дополнялся, последнее изменение было внесено 10.03.2022 г.
Пострадавшие от пандемии ИП пенсионные фиксированные взносы на 2020 год должны были уплатить в меньшем размере – 20 318 руб. По существу, сумма взноса для них была снижена на величину федерального МРОТ – на 12 130 руб.
Льгота предоставлялась налоговиками автоматически, по сведениям из ЕГРИП (Единого госреестра индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 01.03.2020 г. Дополнительных заявлений на уменьшение платежа подавать не требовалось.
Кроме того, за 2 квартал 2020 г. пострадавшим от пандемии ИП отменяли уплату единого налога при УСН и ЕНВД, поэтому для уменьшения налогов по данным спецрежимам оплачивать взносы в этот период было нецелесообразно. Плательщикам, перечисляющим взносы ежеквартально равными долями, суммы оплаты за следующие кварталы можно было пересчитать, иначе по итогам года могла сложиться переплата.
Пример
ИП Нечаев работал на УСН «доходы» и перечисляет страхвзносы «за себя» каждый квартал, по ¼ от установленной суммы, уменьшая налог на величину произведенных платежей. В 1 квартале 2020 года им было перечислено:
- взносы ФФОМС – 2106,50 руб. (8426 : 4);
- взносы ПФР – 8112 руб. (32 448 : 4).
Во 2 квартале 2020 вид деятельности ИП Нечаева был отнесен к пострадавшим от коронавируса, поэтому от уплаты аванса по «упрощенке» предпринимателя освободили, а годовой фиксированный взнос в ПФР уменьшился на 12130 руб. Перечислять взносы во 2 квартале он не стал.
В 3 квартале Нечаев пересчитал квартальные фиксированные платежи, подлежащие уплате во втором полугодии:
- в ФФОМС: (8426 – 2106,50 за 1 кв. 2020) : 2 оставшихся квартала = 3159,75 руб.
- в ПФР (20 318 – 8112 за 1 кв. 2020) : 2 оставшихся периода = 6103 руб.
Эти суммы ИП обязан был перечислить в бюджет в 3 и 4 квартале 2020 года.
Допустим, по итогам 2020 года доход Нечаева составил 685 000 руб. С суммы, превышающей 300 тыс. руб. он дополнительно должен был уплатить 1% взносов в ПФР:
(685 000 – 300 000) х 1% = 3850 руб.
Статья по теме: Расчет взносов ИП за себя в 2026 году при доходе свыше 300 тыс. руб. Взносы ИП за себя в 2026 году должны были уплатить до 09.01.2026 г. ( за 2025 год). При доходе свыше 300 тыс. руб. предприниматели также должны перечислить в бюджет 1% на пенсионное страхование до 01.07.2026. В течение 2026 года ИП должны уплатить фиксированные взносы. Рассмотрим, кому, когда платить взносы, а также как рассчитать сумму допвзносов к уплате на разных режимах. Подробнее