Как ИП рассчитать сумму страховых взносов за себя?
В 2025 году фиксированные взносы по-прежнему не разбиваются по видам страхования. Фиксированный взнос в 2025 году утвержден единой суммой в размере 53 658 руб.
Если вы в 2025 году отработали не полный год, считайте фиксированный взнос к уплате пропорционально количеству месяцев и дней работы. Например, если вы были зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя 21.02.2025, взнос за 2025 год составит — 45 992,57 руб. (53 658 руб. / 12 мес. x 10 мес. + 53 658 руб. / 12 мес. / 28 дн. x 8 дн.). Для расчета удобно использовать онлайн-сервис ФНС.
ВАЖНО! Если вы не вели деятельность в течение года, но ИП не закрыли, страховые взносы вы обязаны перечислить в обязательном порядке. Сумму рассчитывайте также пропорционально периоду, в котором действовал статус ИП.
Помимо фиксированных основных взносов ИП должен рассчитать и уплатить дополнительный взнос в размере 1% с годового дохода, превышающего 300 000 руб. Т. е. если годовой лимит 300 тыс. руб. не превышен, то его не платят. Тогда предприниматель платит только основной фиксированный взнос.
Вопрос по теме: Как не платить страховые взносы ИП, если деятельность не велась? ПодробнееСрок уплаты фиксированных взносов и допвзноса для ИП
Срок перечисления фиксированных взносов установлен на 28 декабря. Поскольку 28.12.2025 приходится на воскресенье — нерабочий день, то срок уплаты переносится на 29.12.2025. Уплачивать взносы можно частями или единой суммой.
Статья по теме: Отсрочка по страховым взносам в 2025 году Отсрочка по страховым взносам в 2025 году может быть доступна, но не всем. Рассмотрим, кто вправе претендовать на отсрочку по страховым взносам в 2025-м году более подробно. ПодробнееКрайний срок уплаты, установленный для допвзносов (то есть в размере 1% с превышения годового дохода ИП в 300 000 руб.), – не позже 01.07 года, который идет вслед за закончившимся расчетным периодом. Допвзнос за 2025 год надо уплатить до 01.07.2026.
Важно! С 2023 года все платежи в бюджет перечисляются в составе единого налогового платежа. О сумме взносов в ряде случаев сообщается посредством подачи уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. ИП данное уведомление в части фиксированных взносов (и 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей) не подают. Уплачивают эти взносы на единый КБК ЕНП (182 01 06 12 01 01 0000 510).
Информация для налоговиков: КБК дополнительного взноса на ОПС за 2025 г. - 182 1 02 03000 01 1000 160.
КБК фиксированного платежа - 182 1 02 02000 01 1000 160.
Расчет допвзносов на разных режимах и при их совмещении
Предприниматели, которые рассчитывают и платят взносы обычным порядком, но с учетом особенностей конкретного режима.
УСН
На упрощенке (Доходы) ИП должен рассчитать допвзнос со всей части дохода, которая превысила 300 тыс. р.
Несколько спорным является расчет допвзноса на упрощенке «Доходы минус расходы». Минфин полагает, что рассчитывать его с разницы между доходом и расходом нельзя (письмо от 31.07.2020 № 03-15-05/67206). Между тем ФНС, опираясь на судебную практику, разрешает снижать доходы на расходы, но только без учета убытков прошлых лет (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090). По определению Конституционного и Верховного суда, ИП здесь может учесть расходы при калькуляции взносов.
ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и не имеет наемных работников. Вправе ли ИП начиная с 2025 г. включать в состав расходов сумму фиксированных взносов до их фактической уплаты? Ответ на этот вопрос есть в "КонсультантПлюс". Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.
ОСНО
Рассчитывая взносы, ИП может вычесть из суммы доходов лишь профвычеты по НДФЛ (но за исключением страховых взносов на ОПС и ОМС). Они предусмотрены ст. 221 НК. На это обращает внимание ФНС в письме № БС-4-11/15518 от 03.11.2021.
Патент
Расчет взносов ведется из потенциального дохода. Об этом свидетельствуют нормы ст. 346.47 и 346.51, а также пп. 5 п. 9 ст. 430 НК. Если на протяжении года ИП купил несколько патентов, потенциальный доход по каждому из них попросту суммируют.
В ситуации, когда срок патента меньше года либо ИП проработал не весь срок годового патента, взносы калькулируют по формуле:
ПДг / ЧДг х СП, где
ПДг – потенциальный годовой доход ИП, ЧДг – число дней в календ. году, СП – срок патента (количество дней).
ЕСХН
Взносы калькулируют с дохода, который облагается налогом (применительно к п. 1 ст. 346.5 НК). Расходы при этом не учитывают. Сумму для расчета можно взять из стр. 010 разд. 2 декларации ЕСХН.
При совмещении режимов
Если ИП применяет несколько режимов, для калькуляции взносов необходимо:
-
Суммировать доходы со всех режимов.
-
Рассчитать взносы с совокупной суммы превышения.
Пример расчета допвзноса за 2025 год при совмещении упрощенки и ПСН
В 2025 г. ИП Белявский А. В., совмещая режимы, шил изделия из кожи, занимался оптовой и розничной продажей. При этом для изготовления изделий и торговли оптом он применял УСН (Доходы), а для розничных продаж – ПСН.
За год Белявский А. В. заработал: 1 500 000 руб. (по УСН) и 850 000 руб. (потенциально по ПСН). С учетом этого сумму допвзноса к уплате следует рассчитать так: (1 500 000 руб. + 850 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 20 500 р. Отсюда следует, ИП Белявский А. В. за 2025 г. должен уплатить с суммы, превысившей 300 тыс. р., дополнительный взнос в размере 20 500 р. Сделать это нужно до 01.07.2026.
Итоги
Страховые взносы за себя предприниматель платит в фиксированном размере. При доходе, превышающем 300 тыс. руб., нужно перечислить 1% на пенсионное страхование. С 2023 года сумма взносов с превышения 300 тыс. руб. перечисляется в составе единого налогового платежа в срок не позднее 1 июля года, следующего за расчетным.