Платежное поручение на транспортный налог в 2024 году

Налог на транспорт: плательщики, ставки, сроки уплаты

Транспортный налог платят организации, на которых зарегистрированы транспортные средства в ГИБДД. Обязанность по уплате налога возникает со дня государственной регистрации объекта в госавтоинспекции и сохраняется до момента снятия его с учета.

ИП уплачивают транспортный налог на основании уведомления из налоговой.

Налогом облагается любой вид транспорта (автомобили, самолеты, теплоходы), за некоторым исключением. Не платят налог за (ст. 358 НК РФ):

• промысловые речные и морские суда;
• тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, а также спецавто, зарегистрированные на с/х товаропроизводителей и используемые при с/х работах для производства с/х продукции;
• пассажирские и грузовые суда организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажироперевозок и (или) грузовых перевозок;
• весельные лодки, а также, моторные лодки мощностью до 5 л. с.;
• легковые машины для инвалидов и машины с двигателем до 100 л. с., приобретенные через соцзащиту населения.

Ставки и льготы по транспортному налогу устанавливаются на региональном уровне. В каждой области они разные. Чтобы узнать их размер, необходимо изучить местное законодательство. На сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» можно посмотреть акты и постановления, принятые в конкретной области.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год, а отчетными — 1, 2 и 3 квартал (ст. 360 НК РФ). Периодичность уплаты налога устанавливается также региональным правительством. По решению местных властей плательщикам могут назначить отчетные периоды, чтобы они по итогам каждого квартала перечисляли налог частями (авансовыми платежами), а могут утвердить уплату один раз в год — по окончании календарного года.  

А вот на сроки уплаты местное правительство влиять не может. Теперь они закреплены на федеральном уровне и действуют по всей стране. Так, согласно ст. 363 НК РФ, перечислять авансовые платежи по итогам квартала следует до 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а налог по итогам года — до 28 февраля следующего года. Вы придерживаетесь той периодичности уплаты, которая закреплена для юридических лиц в вашем регионе.

В Готовом решении от экспертов «КонсультантПлюс» вы найдете разъяснения о том, как организации проверить и уплатить транспортный налог. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, то получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Декларации по налогу на транспорт сдавать не нужно. Обязанность отчитываться по данному налогу отменена еще с 2020 года (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Важно! Во избежание просрочки уплаты платежное поручение должно поступить в банк не позднее установленного срока. Перед отправкой убедитесь, что на счету хватает средств для перечисления по данному поручению. 

Как заполнить платежное поручение по налогу на транспорт?

Все платежки по налогам заполняются по единым требованиям, установленным приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Форма платежного поручения (ОКУД 0401060), перечень и описание реквизитов, а также схема с указанием полей утверждены положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П.

В 2024 году транспортный налог в бюджет перечисляйте в составе единого налогового платежа (ЕНП). Заполнить платежное поручение ЕНП можно, предварительно оформив уведомление о сумме исчисленного налога (до 25-го числа после отчетного квартала, до 25-го февраля следующего года). Затем, эта сумма включается в общую сумму, которую перечисляете налоговикам в составе ЕНП.

Все платежи,, включая транспортный налог, перечисляйте на следующие реквизиты:

Покажем процесс формирования платежного поручения по транспортному налогу за 1 квартал 2024 года на примере ООО «Восход».

В поле 5 «Вид платежа» при уплате налога электронным путем проставляется код, утвержденный банком. На бумажном варианте эту строку обычно не заполняют.

В поле 101 показывают статус организации, которая перечисляет деньги. Коды можно посмотреть в приложении № 5 к приказу Минфина № 107н. При уплате ЕНП в этом поле указывайте "01" (при заполнении платежки, которая в 2023 г. заменяло уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, указывали статус "02"). Информация об этом размещена на официальном сайте ФНС России.

Далее вписываем сумму прописью и цифрами (поля 6 и 7). Прописью — с заглавной буквы, не сокращая слова «рубль» (например, "Двенадцать тысяч восемьсот рублей"). При написании цифрами сумму от копеек отделяем знаком равно (12800=).

Обратите внимание, что с 2014 года суммы по налогам исчисляются в целых (полных) рублях. Согласно п. 6 ст. 52 НК РФ, сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма более 50 копеек округляется до полного рубля. В связи с этим при уплате налога не может получиться суммы 13700-30, потому что по правилам округления нужно указать 13700=. 

В строках 60 и 102 прописываем ИНН, а также, КПП организации ("0" или головной). В полях 8, 9, 10, 11, 12 прописываем полное и сокращенное название предприятия, его расчетный счет, данные банка (БИК и номер корреспондентского счета).

Далее переходим к заполнению реквизитов получателя. Бухгалтер должен понимать, что налоговые платежи нужно перечислять в казначейство, а не на расчетные счета налоговой инспекции. ИФНС не принимает деньги от плательщиков, они напрямую идут в казну.

Здесь требуется максимум внимания, потому как любая ошибка в реквизитах приведет к потере перечисленных средств или их «зависанию» в невыясненных платежах, а в отдельных случаях — к образованию просрочки по налогу, и, как следствие, пеней.

Брать реквизиты получателя транспортного налога нужно только из актуальных источников (на текущий 2024 год) — из приказов (постановлений, писем) уполномоченных органов или на сайте ФНС.

В поле 20 «Назначение платежа» указывают, что именно перечисляют — зарплаты, алименты, суммы по возмещению вреда. При уплате налогов это поле оставляют пустым.

Поле 22 «Код» мы тоже не заполняем. Здесь должен стоять код УИН из требования на уплату задолженностей, пеней и штрафов по расчетам с ИФНС и СФР. Мы уплачиваем налог добровольно, требования с кодом у нас нет, поэтому строку оставляют пустой.

Строку 23 оставляем пустой.

В поле 104 платежки нужно указать единый код бюджетной классификации (КБК). Отдельный КБК по данному налогу, показывающий, что платим именно транспортный налог для юридических лиц, указывается только в уведомлении об исчисленной сумме налога. Коды на 2024 год утверждены приказом Минфина России от 01.06.2023 № 80н. 

Рядом, в полях 105 (ОКТМО), 106 (основание платежа), 107 (налоговый период), 108 (номер документа) и 109 (дата документа) указываем "0".

Поле 110 не заполняем.

Поле назначение платежа (поле 24) остается пустым.

Ниже в поле 44 при подаче платежки в банк на бумажном носителе нужно поставить печать организации (при наличии), а в поле 45 — подпись уполномоченного лица. Все остальные строки (62, 71 и 45) заполняет банк.

Скачать образец платежного поручения по транспортному налогу на 2024 год.

Что делать, если ошиблись в реквизитах?

Самая грубая ошибка в платежке — неверно указанные наименование банка получателя и (или) номер казначейского счета. В таких случаях деньги не поступают в российский бюджет. Придется платить еще раз. Обязанность по уплате налога, разумеется, будет считаться невыполненной, а на недоимку начислятся пени (1/300 ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки уплаты налога).

Однако, пени начисляется только в отношении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате транспортного налога, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно).

Остальные ошибки, то есть, такие, как неверно указанные КБК, название компании-налогоплательщика, банка плательщика и др., не являются существенными. Их легко исправить.

Например, бухгалтер ошибся в КБК. Деньги в бюджет поступили, а значит, их можно там найти. Налог мог попасть на другой КБК или в разряд невыясненных платежей.

Налоговики найдут деньги и зачислят их на верные реквизиты. Инспекторы могут даже быстрее вас обнаружить ошибку, тогда попросят уточнить платеж или сделают это сами, без вашего участия.

Несмотря на простоту исправления таких ошибок, старайтесь не допускать их в 2024 году. Потому как придется платить пени по транспортному налогу, а точнее, по недоимке, образовавшейся из-за просрочки платежа (ст. 75 НК РФ).

Если вам удалось обнаружить свою ошибку, подайте заявление об уточнении платежа. Причем, оно подается не в ИФНС, а в территориальный орган администратора дохода (абз. 5 ч. 2 ст. 160.1 БК РФ). Платеж попадет в бюджет. Уточнить КБК можно только тогда, когда он принадлежит тому же администратору дохода.

Итоги

При заполнении платежного поручения по налогу на транспорт используйте достоверные и актуальные реквизиты. Из-за ошибки в наименовании банка получателя или в номере казначейского счета деньги могут не попасть в бюджет. В таком случае придется платить повторно. Иначе обязанность по уплате налога будет считаться невыполненной.