Нулевая ставка НДС для гостиниц в 2025 году

10.01.2025
0
Нулевой НДС для гостиниц можно применять до 30 июня 2030 года. Индивидуальные предприниматели и организации, которые предоставляют помещения для временного проживания, имеют возможность не уплачивать налог на добавленную стоимость. При этом ставка по другим видам деятельности составит 10 или 20 %. Расскажем в статье, что значит нулевой НДС для гостиниц, кто может воспользоваться льготой и как заполнить отчетность.

Разъяснение 0 % НДС для гостиниц: в чем суть

Благодаря нулевой ставке туристический бизнес вправе не начислять налог на добавленную стоимость при оказании услуг в соответствии с пп. 18 и 19 п. 1 ст. 164 НК РФ. Норма применяется с 01.07.2022.

Например, номера сдавались по 1200 р. в сутки. 1000 р. оаставалось у продавца услуг, 200 руб. он перечислял в бюджет. С июля 2022 года отчисления делать не нужно. Отель может получать на 200 р. больше или снизить цену на размер этой суммы и таким образом привлечь больше клиентов.

Статья по теме: Как получить освобождение от НДС при УСН в 2025 году по НК РФ Освобождение от НДС при УСН в 2025 году применяется автоматически, если ваши доходы с начала года не превысят 60 млн р. Как только этот порог превышен, нужно платить НДС. Следует также учитывать доходы за прошлый год. Как уплачивать налог на добавленную стоимость и кто вправе получить освобождение от НДС при УСН в 2025 году, расскажем в материале далее. Подробнее

До конца 2024 года норма применялась только на ОСНО, т. к. спецрежимники не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость. Но с 2025 года ситуация меняется. С 01.01.2025 все упрощенцы, доход которых в текущем или прошлом году превысил 60 млн р., обязаны уплачивать НДС по стандартной ставке 20 % (10 %) либо по спецставкам 5 % (7 %) на выбор. Можно ли в этом случае гостинице применять нулевую процентную ставку по НДС? Ответ на этот вопрос разберем далее.

Нюансы уплаты и учета НДС при УСН с 2025 г. подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Кто может применять ставку 0 % по НДС при УСН

Специалисты ФНС РФ в письме от 31 октября 2024 г. № ЗГ-2-3/16118@ разъяснили, что такое право есть у компаний, которые непосредственно оказывают услуги, поименованные в пп. 18 и 19 п. 2 ст. 164 НК РФ:

Если работа осуществляется на основании договора аренды или агентского контракта, возможность применения льгот определяется на основании условий данных соглашений.

Нулевая ставка НДС для гостиниц не отменяет налога на добавленную стоимость. Организации обязаны вести бухгалтерию, готовить отчетность и подавать декларацию по НДС.

Для работы на НДС 0 % для гостиниц фирма на УСН должна выбрать основной режим (20 %). При пониженных ставках (5 и 7 %) льгота не действует.

НДС 0: в 2024 году для гостиниц не распространяется на дополнительные виды деятельности, например сауну, химчистку, тренинги, массаж, фитнес, перевозку. Исключение - сопутствующие услуги включены в стоимость номера.

Таким образом, возникает необходимость вести раздельный учет НДС. В чеках и бланках строгой отчетности нужно указывать разные ставки: 0 % для основных и 10 или 20 % для дополнительных услуг.

Статья по теме: Ставки НДС для УСН с 2025 года Ставки НДС для УСН с 2025 года могут быть стандартными и пониженными. Рассмотрим, кто и какие ставки налога должен применять с 2025 года. Подробнее

Что можно включить в цену номера

При определении стоимости номера разрешено указать следующие услуги гостиницы с НДС 0 %:

  • Интернет. Сведения берут из раздела 2 об оснащении и техническом оборудовании и вносят в приложение 4 (блок 7 «Иные услуги»). Подходит для гостиниц любых категорий.
  • Зал для проведения презентаций. Чтобы была применена ставка 0 процентов НДС для гостиниц, информацию из раздела 5 относительно общественных помещений добавляют в «Иные услуги». Актуально для отелей с 4-5 звездами.
  • Место для занятий спортом. Данные из раздела «Общественные помещения» переносят в приложение 4 («Услуги досуга»). Для организаций с 4-5 звездами.
  • СПА (бассейн, массаж, баня, кабинет косметолога). Добавлено в «Иные услуги». Для гостиниц с 5 звездами.
  • Наземный или подземный паркинг. Указано в разделе «Иные услуги». Для пятизвездочных отелей.

Можно ли заявлять НДС 0 процентов для гостиниц к вычету

При применении нулевой ставки входящий НДС можно заявить к вычету.

Пример: фирмой применяется нулевая ставка НДС для гостиниц на УСН. Она приобрела мебель на 1 200 000 р., из которых 200 000 - входящий НДС. Данную сумму можно возместить из бюджета.

Особенности заполнения декларации

Налоговую базу для расчета нулевого НДС на УСН с 2025 года гостиницы должны отразить в разделе 4. В строке 010 прописывается код операции (1011456 либо 1011457), в 020 - размер выручки от основной деятельности, 030 - вычеты входного налога.

В разделе 3 указывается выручка и вычеты по услугам, которые облагаются НДС по общей ставке.

В декларации необходимо заполнить следующие блоки:

  • 1 - сумма за квартал, которую следует уплатить или можно возместить.
  • 3 - информация об операциях, облагаемых по общей ставке.
  • 4 - сведения относительно услуг, к которым применяется льготное налогообложение.

База определяется в последнее число отчетного периода. Нулевая ставка НДС для гостиниц 2025 г. применяется, если организация докажет право на льготу. Следует предоставить в налоговый орган отчет, где отражены доходы от основной деятельности. Данное право подтверждается каждые 3 месяца.

Как отразить льготу

Компании, которые открылись до 1 июля 2022 г., в разделе 4 декларации вписывают код 1011457. Организации, начавшие деятельность или возобновившие ее после указанной даты, проставляют значение 1011456. Для новых отелей, которые не включены в специальный реестр, - 1011455.

Извещать ФНС о выбранном режиме не нужно: информацию ведомство получит из декларации.

Ставки НДС для гостиниц в 2025 году

Организации-плательщики, выручка которых менее 60 млн р., в обязательном порядке освобождаются от уплаты налога.

В отношении фирм с доходом более 60 млн, работающих на особом режиме (5 или 7 %), не применяется ставка НДС 0 для гостиниц. Они также лишаются права на вычеты с купленных товаров.

Отели с выручкой, превышающей 60 млн, выбравшие ставку 20 %, могут воспользоваться освобождением от НДС и оформить вычет по приобретенным работам и услугам. Дополнительная деятельность, которая не относится к гостиничной, облагается налогом в размере 20 % от дохода, право на вычет сохраняется.

Итоги

Утвержден нулевой НДС для гостиниц до 2030 г. В сентябре 2024 г. расширили список сопутствующих услуг, подпадающих под льготу, например паркинга, СПА, фитнес-центров, конференц-залов, доступа к интернету.

Применение нулевой ставки возможно для отелей с выручкой более 60 млн р., если они выбрали основной налоговый режим.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДС