Новое в отчетности в 2024 году

Новые формы отчетности в 2024 году по персонифицированному учету

Приказом СФР № 2153 от 30.10.2023 утвердили новые формы персучета. Поправки коснулись:

• АДВ-1;

• АДВ-2;

• АДВ-3;

• АДВ-6-1;

• СЗВ-К.

Скорректировали также электронный формат отчетности и порядок ее заполнения, в частности формы СЗВ-К. Теперь для застрахованных лиц, которые трудятся в особых территориальных условиях, не нужно отражать код условий, если в дополнительных сведениях раздела «Страховой стаж» указаны коды «ДЕТИ», «ПРОСТОЙ», «НЕОПЛ» и прочее. Обновили и классификатор параметров для отражения сведений персонифицированного учета, а именно добавили названия законодательных актов для определения территориальных условий.

Приказ начал действовать с 15 декабря 2023 года.

Изменения в отчетности с 2024 года по страховым взносам

Расчет за 2023 год следует сдавать по обновленной форме, которую утвердили Приказом ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023. По этой же форме можно будет подавать «уточненки» за 2023 год согласно разъяснениям налогового органа.

При сравнении с прежней формой РСВ можно отметить такие новшества:

• изменили штрихкоды на каждой странице;
• добавили новые коды для застрахованных лиц;
• в разделе 1 теперь отдельно указывают взносы по иностранцам, которые застрахованы только по отдельным видам соцстрахования;
• сведения о доверенности нужно отражать в виде единого регистрационного номера, если она электронная.

Если РСВ заполняет и сдает представитель юрлица, к отчету нужно приложить копию доверенности.

Изменения в налоговой отчетности в 2024 году по НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ сдают на новом бланке за 1-й квартал 2024 года, который утвердила ФНС Приказом № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023, там же приводится Порядок заполнения.

Теперь в Расчете указывают меньше сведений. Не нужно отражать в нем налог, удержанный:

• с 01.01 по 22.03 включительно – в отчетности за I квартал;
• с 01.01 по 22.06 включительно - за полугодие;
• с 01.01 по 22.09 включительно - за 9 месяцев.

В Правила заполнения и форму Расчета внесли следующие коррективы:

1. В разделе 1 в строчках 020 и 030 следует указывать значения с начала налогового периода, а не за 3 последних месяца отчетного, как раньше.
2. В строчках 031–032 теперь отражают периоды, когда удерживали налог в соответствии с разными сроками перечисления.
3. Изменили название и скорректировали содержание второго раздела. Теперь количество получивших доход физлиц отражается в строчке 110, а не 120, в строчке 130 указывают сумму вычетов и расходов.
4. Добавили строку 131 «Налоговая база».
5. Удержанную сумму налога по строчке 160 и возвращенную сумму по строчке 190 нужно будет расшифровать по разным срокам.

Об основных нововведениях в налоговом законодательстве, которые начнут действовать в 2024 году, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Обзорный материал.

Расчет доходов, выплаченных иностранным организациям

Юрлица должны сдавать налоговый расчет за период, в котором были выплаты иностранной организации по аренде, дивидендам, процентам и другим сделкам и за последующие периоды до конца года. Например, если выплата была в мае, нужно предоставить отчеты за полугодие, 9 месяцев и год. Срок представления отчета - 25-е число следующего за отчетным периодом месяца и 25 марта следующего года, как у декларации по налогу на прибыль.

Расчет за 2023 год сдают по новой форме, утвержденной Приказом ЕД-7-3/675@ от 26.09.2023. В нее добавили разделы 4 и 5, в которых отражают выплаты, не облагаемые по НК РФ. Выплаты, не облагаемые по международным соглашениям, по-прежнему отражаются в разделе 3.

Новое в отчетности в 2024 году: форма ЕФС-1

В 2023 году в составе ЕФС-1 впервые нужно сдать сведения о периодах работы, в том числе о тех, которые учитывают для досрочного назначения пенсии. Ведь за 2022 год отчитывались еще по форме СЗВ-СТАЖ.

Саму форму обновили Приказом № 2281 от 17.11.2023, действовать документ начинает с 1 января 2024 года. В него внесли ряд существенных изменений:

1. В подраздел «Сведения о страховом стаже» добавили строку «Назначение выплат по ОСС». Здесь отражают информацию о назначении «детского» пособия или выплат по больничному. Он нужен для учета выплат в текущем году, поскольку отчетность за него еще не сдают. Поэтому предоставлять этот подраздел нужно будет чаще, чем 1 раз в год.
2. В сведениях о трудовой деятельности ввели дополнительные коды. Поскольку с 2023 года страхователи должны начислять взносы «на травматизм» с выплат на основании гражданско-правовых договоров, в отчет добавили коды по договору авторского заказа и по договорам ГПХ.
3. Изменился подраздел 1.3 для бюджетников. В него добавили новую графу «Работники, не включаемые в расчет среднесписочной численности». Если сотрудник находится в декрете, «детском» отпуске, отпуске за свой счет на время обучения или вступительных экзаменов, мобилизован или ушел добровольцем на СВО, в эту графу вносят значение «1». Если сотрудник ни в одной их этих ситуаций не находится, в данной графе следует указывать «0». Если в отчетном периоде произошли изменения в положении работника, нужно отразить в строках 2 и 3 значения «до» и «после» изменений.

Ликвидирующиеся в 2024 году юрлица должны будут в Соцфонд сдать на всех сотрудников подраздел 1.1 подраздела 1 (раньше это был СЗВ-ТД), а также подраздел 1.2 подраздела 1 (это был СЗВ-СТАЖ). В случае ликвидации бюджетной организации предоставляют еще и подраздел 1.3 подраздела 1.

Если организация перечисляет дополнительные взносы на накопительную пенсию, то в случае ликвидации она обязана предоставить подраздел 3 подраздела 1.

Книга учета доходов и расходов

С 01.01.2024 надо применять новые формы книги учета на УСН и книги учета доходов на ПСН - изменения внесли Приказом № ЕА-7-3/816@ от 07.11.2023. Например, среди новшеств, введенных по книге учета на УСН, можно отметить следующие:

• нет строки, в которой указывали местонахождение юрлица или место проживания ИП на титульном листе;
• уточнили графы 5, 6, 8-10, 14 раздела II - в графе 8 теперь отражают в том числе расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС;
• раздел IV, в котором отражали уменьшающие сумму налога расходы, убрали;
• раздел V, содержащий информацию о торговом сборе, стал разделом IV.

Итоги

Таким образом, в 2024 году по персонифицированному учету, страховым взносам, НДФЛ и сведениях о трудовой деятельности отчитываются по новым формам.