НДС налогового агента в 1С 8.3 Бухгалтерия: проводки

Кто такие налоговые агенты по НДС

Налоговыми агентами выступают организации и ИП, обязанные исчислять и уплачивать налоговые обязательства за физических или юридических лиц. Давайте рассмотрим конкретные случаи, когда предприятие приобретает статус налогового агента по НДС:

• при найме недвижимости, принадлежащей государству либо муниципальным органам власти;
• при покупке товаров или оказании услуг иностранцами;
• при распродаже арестованных объектов и иных материальных активов;
• при транспортировке железнодорожных грузов по поручению третьих сторон согласно договорам комиссии, поручениям или агентским соглашениям;
• если право владения судном не перешло новому владельцу спустя сорок пять суток после регистрации судна в российском Международном реестре судов;
• при осуществлении сделок купли-продажи на территории России металлолома черных и цветных металлов, отходов и производных алюминия, сырьевых кожаных материалов, а также бумажных отходов.

Последнее правило распространяется исключительно на плательщиков НДС.

Статья по теме: НДС налогового агента при покупке услуг у нерезидента Многие отечественные компании и предприниматели успешно работают с иностранными партнерами, и это взаимодействие отличается некоторыми особенностями, когда зарубежный контрагент не зарегистрирован в налоговых органах РФ и, соответственно, не уплачивает в бюджет НДС. В подобной ситуации российская компания становится налоговым агентом (НА) и обязана перечислить налог не только за себя, но и за своего партнера по сделке. Узнаем, как следует рассчитать и уплатить НДС налоговому агенту при покупке услуг у нерезидента на территории РФ. Подробнее

В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Предварительная настройка «1С: Бухгалтерия 8.3» для налогового агента

В «1С» НДС исчисляется налоговым агентом и отражается корректно, если сделаны предварительные настройки.

Первым делом приступим к корректировке функционала программы «1С: Бухгалтерия 8» редакции 3.0. Перейдите в меню «Главное», далее выберите пункт «Функциональность».

Затем откройте вкладку «Расчеты», выберите «Учет по договорам» и отметьте флажком пункт «Организация – налоговый агент по НДС».

Статья по теме: НДС исчисляется налоговым агентом: что это значит? Кто такой налоговый агент по НДС? Кто им считается? НДС исчисляется налоговым агентом – что это значит в декларации? Ответы на эти вопросы рассмотрим в данной статье. Подробнее

Проводки налогового агента по НДС в «1С:БП 8.3»

Первый документ, который следует отразить для отражения НДС налоговым агентом в «1С», зависит от вида операции. Рассмотрим пример на отражении аренды муниципального имущества. Отразим процесс принятия арендованного муниципального имущества от арендодателя. Сначала произведем запись по дебету забалансового счета 001, фиксируя данное событие посредством ручной операции.

Для этого выберите «Операции, введенные вручную» в разделе «Операции».

Здесь вручную вводим вид операции, стоимость имущества и указываем наименование факта хозяйственной деятельности.

Счет 001 забалансовый, поэтому проводка по нему будет Дт 001 без указания кредита счета.

Спустя месяц арендодатель направляет акты выполненных работ. Чтобы учесть данную операцию в программе «1С:Бухгалтерия 3.0», воспользуемся функционалом раздела «Покупки», выбрав пункт «Поступление (акты, накладные)».

Обратите внимание, что в договоре нужно указать, что организация выступает в качестве налогового агента. Иначе проводки формируются некорректно

Если ранее аналогичные расходы не учитывались, создайте новую статью расходов, определив ее вид как «Аренда муниципального имущества».

Формируем документ — Акт оказания услуг.

В нем заполняем табличную часть, где вводится:

• название услуги;
• сумма без НДС;
• НДС;
• всего.

Счета учета отражаются автоматически. Переходим к проводкам. Для этого нажмите кнопку «Дт Кт» и посмотрите их в движении документа.

Программа формирует проводки, где присутствует бухгалтерский счет 76.НА. На нем отражается НДС налогового агента. При создании счета-фактуры он будет кредитоваться с дебетом счета 68.32. При уплате налога в бюджет сальдо по счету 68.32 обнуляется.

Оплата и регистрация счета-фактуры на НДС налогового агента в «1С»

Сначала мы осуществляем оплату муниципальному образованию аренды используемого нами нежилого помещения. Эта операция фиксируется в бухгалтерской программе «1С:Бухгалтерия» путем оформления списания денежных средств с расчетного счета предприятия.

Заходим в раздел «Банк и касса» и создаем документ на оплату. Нажмите на активную кнопку «Разбить платеж» и сформируйте платежное поручение на оплату контрагенту.

Далее выполняем обязанность налогового агента по оформлению счета-фактуры. Чтобы провести данную операцию в программе, используем специальную обработку, доступную в меню «Банк и касса» → «Счета-фактуры налогового агента».

Документ создается непосредственно из документа по оплате услуги аренды. Для этого используйте кнопку «Создать на основании».

Зарегистрированный документ можно посмотреть в разделе «Продажи» → «Счета-фактуры выданные».

Проведение данной операции сопровождается записью бухгалтерского учета: Дебет 76.НА Кредит 68.32. Теперь наступает этап уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Для этого снова формируем платежный документ («Списание с расчетного счета»), предварительно скорректировав в нем необходимые реквизиты: заменяем учетный субсчет НДС 68.02 на правильный субсчет 68.32, вводим наименование арендодателя и устанавливаем статус платежа «02 – Налоговый агент».

Как налоговому агенту рассчитать НДС с 2026 г.? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Итоги

Для корректного учета НДС налогового агента сделайте изначальные настройки в разделе «Функциональность». Обратите внимание на создание договора. Не забудьте указать в нем, что ваша компания выполняет обязанности налогового агента. Счет-фактура создается из документа оплаты.