Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2026 году

Какой вычет на ребенка-инвалида действует в 2026

Данная преференция входит в состав стандартных вычетов (НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 218). Налоговая преференция может быть получена только теми физлицами, которые получают облагаемые НДФЛ доходы. Оформляется вычет в текущем году по месту работы, а если срок его получения пропущен, налоговым законодательством предусмотрен алгоритм получения возмещения через ИФНС при подаче декларации 3-НДФЛ.

Вычет предоставляется работодателем в беззаявительном порядке. Физическое лицо представляет своему работодателю только комплект документов, обосновывающих применение вычета, на который следует уменьшать базу по НДФЛ.

Стандартный вычет на ребенка-инвалида предоставляется, если:

• налогоплательщиком поданы работодателю подтверждающие документы, которые нужны для оформления вычета - свидетельства о рождении, сведения об инвалидности, усыновлении и т.д. (оформлять заявление на налоговый вычет теперь не нужно);
• дети заявителя несовершеннолетние (до 18 лет);
• по отношению к совершеннолетним детям применение льготы допускается до достижения ими 24 лет, если они учатся очно и им присвоена группа инвалидности (I или II).

Вычет на ребенка-инвалида полагается в двух вариантах сразу – обычный вычет (на ребенка с учетом очередности рождения) суммируется с вычетом в повышенном размере на ребенка-инвалида (письма Минфина РФ от 05.04.2024 № 03-04-06/31184, от 07.11.2019 № 03-04-05/85821). На преференцию могут рассчитывать оба родителя, а если они в разводе, то в роли заявителя может выступать и новый супруг родителя (при условии нахождения ребенка у него на обеспечении).

Какой может быть сумма налогового вычета на ребенка-инвалида для родителя, супруга родителя или усыновителя:

• Если ребенок родился первым в семье, то совокупный размер вычета составит 13 400 руб. (суммируется стандартный вычет - 1400 руб. и повышенный вычет на ребенка-инвалида - 12 000 руб.)
• Если ребенок родился вторым в семье, то совокупный размер вычета составит 14 800 руб. (суммируется стандартный вычет - 2800 руб. и повышенный вычет на ребенка-инвалида - 12 000 руб.)
• По несовершеннолетним детям-инвалидам, являющимися третьими (или последующими) детьми, общая величина вычета равна 18 000 руб. (стандартный вычет – 6000 руб. и вычет на ребенка-инвалида 12 000 руб.)

Сумма вычета на ребенка-инвалида будет такой же, если заявителем выступает опекун, лицо в статусе попечителя или приемный родитель (норма актуальна и для супруга приемного родителя). В этих случаях можно рассчитывать на льготы в следующем размере:

• Если ребенок с инвалидностью является первым в семье, вычет в сумме составит 13400 руб. (обычный вычет - 1400 руб. и вычет на ребенка-инвалида - 12000 руб.)
• На ребенка с инвалидностью, который является вторым по счету в семье, вычет в сумме составит 14800 руб. (обычный вычет - 2800 руб. и вычет на ребенка-инвалида - 12000 руб.)
• В отношении третьего или последующего ребенка налоговая база будет ежемесячно уменьшаться на 18000 руб. (обычный вычет - 6000 руб. плюс вычет на детей-инвалидов в размере 12000 руб.)

Вычет на ребенка-инвалида в 2026 году, как и раньше, применяется до завершения года, в котором ребенок достигает совершеннолетия. За период очного обучения (включая академический отпуск) вычет применяется максимум до окончания года достижения 24 лет. При этом вычеты применяются с начала года до месяца, в котором совокупный налогооблагаемый заработок заявителя достиг 450 тыс. руб.

Двойной вычет на ребенка-инвалида в 2026 году

Законодательством оговариваются случаи, когда детский вычет может применяться в двойном размере. Для этого дополнительно должно выполняться одно из следующих условий:

• Вычет НДФЛ на ребенка-инвалида заявляется единственным родителем (или приемным родителем, который также является единственным). Это правило актуально и для единственного опекуна, усыновителя, попечителя. Утрачивается право на двойной вычет, если заявитель вступил в брак (с месяца, следующего за месяцем изменения семейного положения).
• Налоговый вычет для родителей детей-инвалидов (в т.ч. приемных) по их желанию может быть предоставлен одному из них в двойном размере. В этом случае второй родитель подает заявление на отказ от получения вычета из своего налогооблагаемого дохода.

Важно! После развода родителей, тот родитель, с которым проживает ребенок, не является единственным родителем, в том числе и тогда, когда второй родитель лишен родительских прав (письма Минфина России от 04.12.2024 № 03-04-05/122316, от 21.06.2021 № 03-04-05/48650).
Единственным считается родитель после смерти или признания безвестно отсутствующим второго родителя, а также, если в свидетельство о рождении ребенка отец не вписан или вписан со слов матери.

Заявление на вычет на ребенка-инвалида

Согласно действующей редакции пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, работнику не нужно подавать заявление о предоставлении стандартного вычета на ребенка-инвалида. Заявление не требуется ни при поступлении на работу к новому работодателю, ни в ходе работы у работодателя для получения вычета в очередном году.

Чтобы получать данный налоговый вычет, достаточно передать работодателю документы, которые подтверждают право на него – в частности, о группе или категории инвалидности ребенка, его недееспособности, прохождении им обучения и возрасте (информация ФНС России от 09.06.2025).

Правило о предоставлении подтверждающих документов касается ситуации, когда работник впервые получает вычет на ребенка-инвалида у этого работодателя. А если он уже трудится у него, передавал ему подтверждающие документы и получал вычет на ребенка-инвалида, повторно предоставлять их не надо – работодатель оформит вычет на основании ранее полученных документов.

Вычет на ребенка-инвалида – документы

При оформлении вычета через работодателя физическое лицо должно обратиться к нему с документами, подтверждающими право на налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2026 году:

• прикладываются копии свидетельств о рождении всех детей, чтобы у работодателя была возможность корректно определить очередность рождения;
• справка об установлении инвалидности;
• в отношении детей старше 18 лет потребуется оригинал справки об обучении на очной форме;
• опекуны и попечители должны приложить соответствующий акт органа опеки;
• в двойном размере вычет для ребенка-инвалида в 2026 году предоставляется при наличии заявления от второго родителя (об отказе от вычета), справки о его доходах, или документа, из содержания которого видно, что заявитель является единственным родителем;
• если заявитель трудоустроился не с начала года, ему необходимо приложить справку о доходах за текущий год с предыдущего места работы (чтобы у нового работодателя была возможность отследить лимит по доходам).

Если работодателей у заявителя несколько, вычет предоставляет только один из них - по выбору налогоплательщика (подробнее о вычетах для совместителей читайте в нашей статье).

Как получить вычет на ребенка-инвалида: пошаговая инструкция

Реализовать право на вычет на детей, в том числе с инвалидностью, возможно вне зависимости от предоставления других налоговых стандартных вычетов. Льготу предоставляют до месяца, в котором сумма основной налоговой базы (доход человека), исчисляемая нарастающим итогом с начала года, перевалила за отметку в 450 тыс. руб. Льготу отменяют с месяца, когда оплата труда работника превысила указанную сумму.

Оформление вычета на ребенка-инвалида через работодателя

Вычет предоставляют сотруднику, на обеспечении которого фактически находится ребенок с инвалидностью. Порядок действий при получении налоговой льготы на детей-инвалидов:

1. Подготовить ксерокопии или светокопии документации, подтверждающей право на получение льготы (справка МСЭ).
2. Если сотрудник единственный биологический, юридический или приемный родитель, пакет документации дополняется ксерокопией документа, подтверждающей этот факт. Это могут быть - свидетельство о смерти второго родителя; выписка из решения суда о признании его безвестно отсутствующим; справка о рождении ребенка, данные об отце/матери которого внесены на основании заявления матери/отца (по форме № 2, утв. приказом Минюста от 01.10.2018 № 200). Также потребуется документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (страницы паспорта без новых штампов о зарегистрированном браке).
3. Если работник является опекуном/попечителем, пакет документации дополняют ксерокопией документа о соответствующей форме устройства в семью ребенка. Например, это могут быть — договоры о приемной семье или об осуществлении опеки/попечительства; постановление органа опеки либо выписка из такого решения.
4. Обратиться к работодателю с ксерокопиями документации, подтверждающей право на такую льготу.

Если работодателей несколько

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору предоставляется только у одного работодателя. Это прямо указано в п. 3 ст. 218 НК.

То есть к доходам, полученным совместителем у другого работодателя, стандартный налоговый вычет может применяться исключительно в тех ситуациях, когда по каким-то причинам такой вычет не был предоставлен по другому месту работы. Последнее обстоятельство не обязательно подтверждать соответствующей справкой – в законе нет требования для работника предоставлять ее.

Но если работник получит вычет на ребенка-инвалида у обоих работодателей (то есть по месту основной работы и по месту работы внешним совместителем), ему доначислят НДФЛ, а также оштрафуют (п. 3 ст. 122, п. 4 ст. 218 НК РФ).

Оформление вычета на ребенка-инвалида через налоговую

Если в пределах года стандартные вычеты на ребенка с инвалидностью не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем объеме, работник вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года.

При этом гражданину потребуется:

• Заполнить налоговую декларацию (формы 3-НДФЛ) по завершении года.

• Подготовить копии документации, подтверждающей право на получение вычета на ребенка с инвалидностью.
• Предоставить в ИФНС по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и ксерокопиями документации, подтверждающей право на получение соответствующей налоговой льготы.
• Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога, подлежащая к возврату из бюджета, подать в ИФНС заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией или по завершению камеральной налоговой проверки).

Сумму излишне уплаченного налога вернут на ваш банковский счет, который вы указали в заявлении на возврат налога, при условии положительного сальдо на вашем едином налоговом счете и только после окончания проверки поданной вами декларации, которая длится 3 месяца со дня ее подачи (ст. 79, 88 НК РФ).

При подаче в ИФНС ксерокопий документации, подтверждающей право на льготу, надо иметь при себе их оригиналы для проверки сотрудником ИФНС.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

В 2026 году форма 3-НДФЛ заполняется в соответствии с требованиями Приказа ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.

Сервис на сайт ФНС «Личный кабинет налогоплательщика для физлиц» позволяет:

1. заполнить интерактивно декларацию в режиме онлайн без скачивания дополнительного программного обеспечения;
2. направить в электронном формате сформированную декларацию и прилагаемый пакет документации в ИФНС;
3. автоматически заполнить декларационные поля (в части персональных данных, сведений о доходах и уплаченных налоговых суммах), а наличие подсказок позволяет избежать ошибок при заполнении декларационной формы.

Вход в ЛК ФЛ производится с официального веб-сайта ФНС (раздел «Физлица»). Войти в ЛК ФЛ возможно также посредством учетной записи ЕСИА, то есть реквизитов доступа, применяемых для авторизации в системе ЕПГУ.

Программа «Декларация»:

• находится в свободном доступе для скачивания на веб-сайте ФНС России;
• формирует декларацию для представления в ИФНС, в том числе для отправки в электронном формате через ЛК ФЛ.

Декларации на бумажном носителе можно сдать в ИФНС:

1. лично;
2. отправить почтовым сообщением;
3. представить через МФЦ (если в регионе принято решение об оказании таких услуг).

Налоговые декларации представляются в ИФНС по месту жительства. К гражданам, подающим налоговую декларацию в 2026 г. за 2025 г. только для получения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации – 30.04.2026 г. – неприменим. В этом случае декларации представляются согласно режиму работы подразделения ИФНС или в любое время дистанционно в течение трех лет после окончания года, за который вы не получили вычет на ребенка-инвалида.

Однако человек, заявивший в налоговой декларации за 2025 г. как декларируемые доходы, так и право на налоговые вычеты, обязан предоставить такую декларацию в установленный срок – не позже 30.04.2026 г.

Для работодателя: как предоставить работнику налоговый вычет на ребенка-инвалида

Согласно ст. 136 ТК РФ зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Работодатель удерживает НДФЛ при каждой выплате, то есть и при выплате аванса, и при расчете за отработанный месяц.

Таким образом, вычет на ребенка-инвалида можно применять при выплате аванса или при выплате зарплаты за вторую половину месяца.

Но при этом бухгалтер должен учитывать, что зарплата за вторую половину месяца, выплаченная в другом месяце, относится к доходам другого месяца. Стандартный налоговый вычет предоставляется работнику в отношении указанных доходов в каждом месяце соответственно (письмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@).

Еще больше полезной информации о предоставлении работнику стандартного вычета на ребенка-инвалида - в "КонсультантПлюс". Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2026 году

Коды видов вычетов налогоплательщика приведены в приложении № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Согласно указанному приложению № 2, коды вычета на находящегося на обеспечении заявителя ребенка-инвалида такие:

• «129» - на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю;
• «133» - на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет опекуну/попечителю, приемному родителю, супруге/супругу приемного родителя;
• «140» - в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет единственному родителю или усыновителю;
• «141» - в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет единственному опекуну/попечителю, приемному родителю;
• «148» - в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет одному из родителей, если второй родитель отказался от получения налогового вычета;
• «149» - в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет одному из приемных родителей, если второй приемный родитель отказался от получения налогового вычета.

Таким образом, на выбор кода влияет статус законного представителя ребенка с инвалидностью, а также отказ от получения вычета вторым родителем.