Какие льготы положены родителям ребенка-инвалида в 2026 году

Какие льготы положены родителям ребенка-инвалида

Для родителей (усыновителей, опекунов), воспитывающих детей с инвалидностью, законодательством предусмотрен широкий спектр мер поддержки: от регулярных денежных выплат до трудовых гарантий и налоговых преференций.

Льготы родителям ребенка-инвалида в 2026 году предоставляются как на федеральном, так и на региональном уровне. Федеральные льготы распространяются на всех получателей, вне зависимости от места проживания; региональные зависят от возможностей субъекта РФ.

Основные льготы для родителей детей-инвалидов:

1. Денежные выплаты.
2. Трудовые гарантии родителям детей-инвалидов: дополнительные выходные дни, неполное рабочее время, ограничения на командировки, гарантии при увольнении, досрочная пенсия для родителей детей-инвалидов.
3. Налоговые вычеты и преференции.
4. Жилищные и коммунальные льготы: обеспечение жильем, субсидии на ЖКУ, льготная ипотека.
5. Транспортные льготы: бесплатная парковка, скидки на ОСАГО.
6. Социальные льготы (обслуживание вне очереди, бесплатный проезд).

В этой статье мы будем рассматривать в основном базовые льготы, которые устанавливаются для родителей на федеральном уровне.

Кого законодатель относит к категории «ребенок-инвалид»

Для того чтобы родители или законные представители могли получить предусмотренные законом льготы и меры поддержки, их ребенок должен иметь официальный статус «ребенок-инвалид». Этот статус является основанием для оформления различных социальных гарантий.

Понятия «инвалид» и «ребенок-инвалид» закреплены в российском законодательстве, в частности в Федеральном законе от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации». Правила и порядок признания человека инвалидом регулируются Постановлением Правительства РФ от 05.04.2022 № 588 «О признании лица инвалидом».

Инвалидом считается человек, у которого имеются стойкие нарушения здоровья, приводящие к ограничению жизнедеятельности. Такие нарушения могут быть вызваны заболеваниями, травмами или врожденными особенностями и требуют особой социальной поддержки.

Если речь идет о ребенке, то ребенком-инвалидом считается лицо, не достигшее 18 лет, у которого имеются такие же стойкие нарушения здоровья. Наличие инвалидности устанавливается федеральным учреждением медико-социальной экспертизы.

Важно отметить, что детям до совершеннолетия не присваивается группа инвалидности в привычном понимании. Вместо этого присваивается единый статус «ребенок-инвалид», который носит временный характер и устанавливается на определенный срок – от одного года до 5 лет либо до достижения ребенком определенного возраста, например, 14 или 18 лет. По достижении 18 лет проводится новое медицинское освидетельствование, по итогам которого уже определяется соответствующая группа инвалидности для взрослого человека.

Получение и подтверждение этого статуса является обязательным условием для реализации всего комплекса мер социальной защиты, предусмотренных законодательством для данной категории граждан и их родителей (законных представителей).

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком-инвалидом

Родители, воспитывающие и ухаживающие за ребенком-инвалидом, могут претендовать на ежемесячную выплату на основании:

• Указа Президента РФ от 26.02.2013 № 175 «О ежемесячных выплатах лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами и инвалидами с детства I группы»;
• Постановления Правительства РФ от 02.05.2013 № 397 «Об осуществлении ежемесячных выплат трудоспособным лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами…».

Оформить выплату может один родитель (усыновитель, опекун, попечитель) ребенка, который
- не работает,
- трудоустроен на неполный рабочий день, в том числе дистанционно или на дому.

Кроме того, выплату может оформить неработающий родственник или другой человек, не имеющий статуса опекуна, при подтверждении ухода за ребенком-инвалидом не менее 14 часов в неделю.

Деньги выплачиваются в течение всего периода ухода за ребенком-инвалидом и начисляются вместе с пенсией, установленной ребенку.

Размер выплат по уходу за ребенком-инвалидом

Размер ежемесячной выплаты по уходу за ребенком-инвалидом с 1 февраля 2026 года составляет 11 563,20 руб. в отношении каждого ребенка-инвалида. Для граждан, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в районах с тяжелыми климатическими условиями, размеры этих выплат увеличиваются на соответствующий районный коэффициент (п. 1«а», п. 1(1), п. 2 Указа Президента РФ № 175).

Порядок получения выплат по уходу за ребенком-инвалидом

Социальный фонд России (СФР) на основании имеющихся у него сведений информирует потенциальных получателей о возможности получения такой выплаты, условиях ее назначения и порядке подачи заявления. Информация направляется через личный кабинет на едином портале Госуслуг, а при его отсутствии — по почте.

Для оформления выплаты потребуется собрать и подать в СФР определённый пакет документов (п. 5, п. 7 Правил № 397). В их числе:

• заявление с указанием даты начала ухода за ребенком и места жительства;
• документ, удостоверяющий личность;
• свидетельство о рождении ребенка (если таких данных нет в государственном реестре);
• свидетельство об усыновлении либо решение суда об усыновлении (если заявление подает усыновитель ребенка-инвалида).

Некоторые сведения, например о том, что родитель не получает пособие по безработице или пенсию, территориальный орган СФР запрашивает у соответствующих ведомств (п. 7 Правил № 397). При желании можно предоставить подтверждающие документы самостоятельно.

Подать заявление и документы можно в территориальный орган СФР или МФЦ (если между ним и СФР заключено соответствующее соглашение). Направить документы можно и в электронном виде через портал Госуслуг.

Важно помнить, что ежемесячная выплата предоставляется только одному из трудоспособных родителей (усыновителей), осуществляющему уход за ребенком-инвалидом. При смене ухаживающего лица сразу уведомите СФР и подайте заявление для перераспределения выплаты.

Кроме того, в случае изменения обстоятельств, влияющих на право получения выплат (например, начало работы на полный рабочий день, переезд, изменение статуса ребенка), следует незамедлительно информировать об этом СФР, чтобы избежать возможных переплат и последующих взысканий.

Пример региональной компенсационной выплаты на ребенка-инвалида

Во многих регионах России предусмотрены дополнительные выплаты для родителей и законных представителей, ухаживающих за детьми с инвалидностью.

Например, в Москве выплачивается дополнительная ежемесячная компенсация тем, кто ухаживает за ребенком-инвалидом (ст. 9 Закона г. Москвы от 23.11.2005 № 60 «О социальной поддержке семей с детьми в городе Москве»).

Эта выплата предназначена для родителей или опекунов, которые не работают и полностью занимаются уходом за ребенком, а также для определённых категорий трудоустроенных граждан. К ним относятся, например, одинокие матери и отцы, вдовы и вдовцы, родители, расторгнувшие брак с другим родителем ребёнка. Кроме того, компенсация предоставляется приемным родителям, а также патронатным воспитателям, которые занимаются уходом за ребёнком-инвалидом (за исключением случаев краткосрочного патроната).

На 2026 год размер данной выплаты составляет 17 790 руб., что закреплено Постановлением Правительства Москвы от 09.12.2025 № 3025-ПП.

Подробно обо всех выплатах семьям с детьми-инвалидами и лично детям-инвалидам по законам Москвы читайте в системе КонсультантПлюс. Аналогичная информация относительно Московской области также есть в системе КонсультантПлюс. Вы можете  оформить пробный бесплатный доступ в систему на 2 дня. Если вы хотите пользоваться КонсультантПлюс на постоянной основе, цену можно узнать по ссылке.

Права родителей детей-инвалидов в трудовом законодательстве

Работающие родители (а также опекуны и попечители) детей-инвалидов имеют право на ряд льгот и гарантий, закрепленных в Трудовом кодексе РФ. Эти гарантии призваны облегчить совмещение работы с уходом за ребенком.

Родители, имеющие ребенка-инвалида, могут рассчитывать на:

• дополнительные выходные дни;
• отпуск в удобное время;
• особый режим работы (сокращенное рабочее время, ограничения на привлечение к сверхурочной работе и командировкам);
• защиту от увольнения.

Дополнительные выходные для родителей детей-инвалидов

В трудовом законодательстве установлено правило, по которому родители (опекуны, попечители), воспитывающие ребенка-инвалида, вправе каждый месяц взять 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня (ст. 262 ТК РФ).

Допускается накопление дней (до 24 дней подряд) с последующим использованием их в течение календарного года.

Авансом эти дни не предоставляются. Они накапливаются из расчета четырех выходных дней за каждый календарный месяц (Письмо СФР от 04.12.2023 № 19-02/131904л). Неиспользованные дни на следующий год не переносятся.

Порядок предоставления выходных дней регулирует Постановление Правительства РФ от 06.05.2023 № 714 «О предоставлении дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами».

Правила предоставления дополнительных выходных дней:

• При наличии в семье более одного ребенка-инвалида количество дополнительных выходных дней не увеличивается.
• Выходные дни предоставляются на семью. То есть, выходные дни могут использоваться как одним родителем, так и быть разделены между обоими родителями. Например, если один из родителей в течение месяца использовал 2 выходных дня, то другой родитель в этом же месяце может воспользоваться оставшимися 2 днями. Кроме того, если в течение календарного года один из родителей использовал менее 24 дополнительных выходных дней, то оставшиеся дни могут быть предоставлены другому родителю в том же году (п. 8, п. 9, п. 11 Правил № 714).
• Дополнительные дни не предоставляются в период очередного ежегодного оплачиваемого отпуска, ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, отпуска без сохранения заработной платы, отпуска по уходу за ребенком и в других случаях освобождения от работы. При этом у другого родителя сохраняется право на использование дополнительных выходных (п. 10 Правил № 714).
• Дополнительные дни, предоставленные, но не использованные в календарном месяце/году в связи с болезнью, предоставляются после выздоровления в этом же месяце/году, с учетом пожеланий родителя. При однократном использовании 24 дней подряд, новый график согласовывается с работодателем.
• Дополнительные выходные, предоставленные, но не использованные в календарном месяце, на другой календарный месяц не переносятся. Предоставленные, но неиспользованные 24 дня, на следующий год не переносятся (п. 14, п.15 Правил № 714).
• В случае использования более 4 дополнительных дней подряд график их предоставления согласовывается с работодателем (п. 12, п. 13 Правил № 714).

Как получить выходные дни

Выходные дни предоставляются по письменному заявлению родителя (можно в электронном виде). Форма заявления утверждена Приказом Минтруда России от 19.06.2023 № 516н. Периодичность подачи заявления (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) согласовывается с работодателем. Кроме заявления от родителя потребуются следующие документы (п. 4 и п. 6 Правил № 714):

• документы, подтверждающие место жительства ребенка (предоставляется один раз);
• свидетельство о рождении/усыновлении или документ об опеке/попечительстве (предоставляется один раз);
• справка об инвалидности ребенка (предоставляется по мере необходимости);
• справка с места работы другого родителя о неиспользовании или частичном использовании дней (предоставляется при каждом обращении);
• справки с предыдущих мест работы (своей и другого родителя) о неиспользовании или частичном использовании дней при однократном предоставлении 24 дней (предоставляется при наличии предыдущего места работы в текущем году).

Если другой родитель не работает, то необходимо предоставить подтверждающие документы (при каждом обращении, если обстоятельства не изменились).

Справка с места работы другого родителя не нужна при его смерти, признании безвестно отсутствующим, лишении родительских прав и т.д.

Предоставление выходных дней оформляется приказом. Оплата производится в размере среднего заработка за счет средств СФР, но выплачивает их работодатель. При суммированном учете оплата рассчитывается исходя из нормальной продолжительности рабочего времени.

Обратите внимание! Предоставление выходных дней родителю ребенка-инвалида – это обязанность работодателя. Если работодатель отказал родителю в предоставлении таких дней, а работник все же их использовал, то это нельзя считать дисциплинарным проступком (п. 17 Постановления Пленума ВС РФ от 28.01.2014 № 1).

Отпуск вне графика родителю ребенка-инвалида по ТК РФ

Согласно ст. 262.1 ТК РФ, одному из родителей (усыновителю, опекуну), который воспитывает ребенка с инвалидностью, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется в любое удобное для него время. Это означает, что такой отпуск может быть взят вне общего графика отпусков, установленного в организации.

Дополнительный отпуск для родителей детей-инвалидов

Помимо основного оплачиваемого отпуска, коллективный договор организации может предусматривать возможность предоставления работникам дополнительного отпуска без сохранения заработной платы. Как правило, его продолжительность составляет до 14 календарных дней. Родитель ребенка с инвалидностью также имеет право взять этот дополнительный отпуск в удобное для себя время.

Важно знать, что этот неоплачиваемый отпуск можно:

• присоединить к основному оплачиваемому отпуску;
• использовать отдельно, как полностью, так и по частям.

Однако, следует помнить, что этот дополнительный отпуск не переносится на следующий год и должен быть использован в текущем рабочем периоде (ст. 263 ТК РФ).

Сокращенный рабочий день для родителей детей-инвалидов

По заявлению родителя, воспитывающего ребенка-инвалида, работодатель обязан установить ему неполное рабочее время (п. 2 ст. 93 ТК РФ). Можно установить неполный рабочий день или неделю, или их сочетание.

Такой режим работы устанавливается на срок, удобный для сотрудника, но не дольше, чем сохраняются причины, требующие сокращенного времени работы.

Оплата труда в этом случае рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени или объему выполненных заданий.

Перевод работника на неполное рабочее время оформляется дополнительным соглашением к трудовому договору и приказом об установлении неполного рабочего времени.

Важно! Переход на неполный рабочий день не влияет на право сотрудника на ежегодный оплачиваемый отпуск, не уменьшает трудовой стаж и не ограничивает другие трудовые гарантии.

Ограничения на командировки и сверхурочную работу

Для родителей детей-инвалидов установлены определенные условия, связанные с командировками и сверхурочной работой. Направить такого родителя в командировку, привлечь к сверхурочной работе, работе в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни можно только с его письменного согласия. При этом, работодатель обязан ознакомить его с правом отказаться от таких направлений (абз. 5 ст. 96 ТК РФ, ст. 259 ТК РФ).

Важно понимать, что отказ родителя от предложенной работы не является основанием для дисциплинарного взыскания. Аналогично, работник имеет полное право отказаться от работы в ночное время, даже если это касается лишь части ночного времени (п. 14 Постановления Пленума ВС РФ от 28.01.2014 № 1).

Гарантии для родителей детей-инвалидов при увольнении

Согласно положениям ст. 261 ТК РФ работодатель не может по своей инициативе расторгать трудовой договор с:

• одиноким родителем, воспитывающим ребенка-инвалида до 18 лет (одиноким родителем, согласно п. 2, п. 28 Постановления Пленума ВС РФ от 28.01.2014 № 1, признается лицо, которое фактически осуществляет воспитание ребенка без участия второго родителя. К таким родителям относятся матери или отцы, которые не состоят в браке, либо не проживают совместно с другим родителем, либо лишены родительских прав, либо в отношении которых установлен запрет на общение с ребенком);
• родителем (иным законным представителем ребенка), являющимся единственным кормильцем ребенка-инвалида до 18 лет (если другой родитель не работает).

Вместе с тем, следует отметить, что указанные ограничения не являются абсолютными и предусматривают возможность увольнения в исключительных случаях, когда сохранение трудовых отношений становится невозможным или нецелесообразным. К таким случаям относятся, в частности, грубые нарушения трудовой дисциплины, неоднократное неисполнение трудовых обязанностей без уважительных причин, а также обстоятельства, связанные с реорганизацией или ликвидацией работодателя (п. 1, п. 5 – п. 8, п. 10 или п. 11 ч. 1 ст. 81 ТК РФ; п. 2 ст. 336 ТК РФ).

Пенсия для родителей детей-инвалидов

Пенсионное законодательство не предусматривает автоматического назначения пенсии родителям только на основании того, что их ребенок признан инвалидом. Тем не менее, такие родители могут рассчитывать на досрочное оформление страховой пенсии согласно ст. 32 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Важным моментом является то, что период ухода за ребенком-инвалидом, включается в страховой стаж одного из родителей — матери или отца — при условии, что до и/или после этого периода имелись периоды трудовой деятельности. Для расчета пенсии за каждый год ухода начисляется 1,8 пенсионного балла, что учитывается при определении размера страховой пенсии (подп. 6 п. 1 ст. 12, п. 12 ст. 15 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).

Кроме того, для опекунов детей с инвалидностью предусмотрено снижение пенсионного возраста. За каждые 1,5 года опеки, установленной до достижения ребенком 8-летнего возраста, пенсионный возраст уменьшается на 1 год, но в сумме эта льгота не может превышать 5 лет (подп. 1 п. 1 ст. 32 Закона № 400-ФЗ).

Условия выхода на досрочную пенсию

Обратите внимание! Право на досрочную пенсию имеет только один родитель. Это право может перейти, например, от матери к отцу, если, мать откажется от своей досрочной пенсии или перейдет на другой вид пенсионного обеспечения. Оба родителя могут выйти на пенсию досрочно, если в семье двое и более детей-инвалидов.

Условия выхода на пенсию для родителя ребенка-инвалида:

• Необходимо, чтобы родитель воспитывал ребенка до достижения им возраста 8 лет. При этом не имеет значения, когда именно ребенок получил статус инвалида.
• Женщина может выйти на пенсию в 50 лет, а мужчина — в 55 лет.
• Наличие страхового стажа для женщин - не менее 15 лет, для мужчин - 20 лет.
• Наличие определенного количества индивидуальных пенсионных коэффициентов (ИПК): в 2026 году требуемое количество баллов — не менее 30.

Для оформления пенсии необходимо обратиться в территориальный орган СФР лично, через МФЦ или через «Личный кабинет» на сайте СФР. Необходимые документы (см. Приказ Минтруда России от 04.08.2021 № 538н):

• документ, удостоверяющий личность;
• свидетельство о рождении ребенка;
• справка МСЭ (медико-социальной экспертизы), подтверждающая инвалидность ребенка;
• документы, подтверждающие воспитание ребенка до 8 лет (выписка из домовой книги, справка о месте жительства);
• трудовая книжка (для подтверждения стажа).

Налоговые льготы родителям детей-инвалидов

Налоговое законодательство предоставляет ряд льгот для семей с детьми-инвалидами:

• право на получение налогового вычета;
• освобождение от имущественного налога;
• частичная уплата земельного налога;
• освобождение от транспортного налога.

Эти льготы предоставляются на федеральном уровне, но региональные власти также активно участвуют в поддержке семей. Поэтому некоторые льготы, например, по земельному и транспортному налогам, могут отличаться в разных субъектах РФ. Это означает, что в отдельных регионах могут действовать дополнительные, более выгодные условия.

Дополнительный налоговый вычет родителю ребенка-инвалида

Работнику, у которого есть ребенок-инвалид, предоставляется льгота по НДФЛ в виде стандартного налогового вычета в повышенном размере. Вычет может получить родитель/усыновитель, опекун, попечитель и приемный родитель.

Налоговый вычет предоставляется (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
• на ребенка в возрасте до 24 лет, инвалида I или II группы, который является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Сумма вычета будет складываться из двух сумм (п. 14 Обзора, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письмо Минфина России от 05.04.2024 № 03-04-06/31184):

• базового вычета (1 400 руб. – если это первый ребенок, 2 800 руб. – второй, 6 000 руб. – третий и следующий);
• дополнительного вычета за инвалидность (12 000 руб.).

Пример. У Ивановой М. два несовершеннолетних ребенка, младший из которых - инвалид. Размер вычета рассчитывается следующим образом: 1 400 руб. + (2 800 руб. + 12 000 руб.) = 16 200 руб.

Удвоенный дополнительный налоговый вычет единственному родителю

Сумма вычетов удваивается, если вычет предоставляется единственному родителю. То, что родитель – единственный можно подтвердить свидетельством о рождении с прочерком в графе «отец», справкой ЗАГСа о рождении, по которой сведения об отце внесены со слов матери, свидетельством о смерти второго родителя или решением суда о признании его безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 16.02.2021 № 03-04-05/10596).

Кроме того, вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) на основании заявления об отказе от вычета от второго родителя (приемного родителя).

Налоговый вычет родитель (опекун, попечитель) может получать до того месяца, пока его общий доход с начала года не превысит 450 000 руб.

Пример. У работницы трое детей возраста 10, 7 и 5 лет. Младший ребенок – инвалид. Ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 50 000 руб. Она воспитывает детей одна, в связи с чем вычеты предоставляются в двойном размере: на содержание первого ребенка - 2 800 руб., второго - 5 600 руб., на третьего - 36 000 руб. в месяц. Общая сумма налогового вычета составляет 44 400 руб. в месяц.

Ежемесячно работодатель будет рассчитывать своей сотруднице НДФЛ из суммы 5 600 рублей (50 000 руб. - 44 400 руб.). Сумма НДФЛ составит: 5 600 руб. x 13% = 728 руб. На руки работница получит 49 272 руб. (50 000 руб. - 728 руб.).

В случае с данной работнице вычет можно применять с января по сентябрь включительно, так как именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 450 000 руб.

Если бы работница не получала вычет, то работодатель рассчитывал НДФЛ следующим образом: (50 000 руб. x 13%) = 6 500 руб. Доход за вычетом НДФЛ составил бы 43 500 руб.

Подавать заявление о предоставлении вычета работник не должен (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). От него требуется только справка об установлении инвалидности ребенку (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н).

Обратите внимание! Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года, в котором у работника было право на него. Если за отдельные месяцы у работника не было налогооблагаемых доходов, то вычеты предоставляются в последующих месяцах налогового периода, в которых такой доход был получен. При отсутствии налогооблагаемого дохода, вычет работнику не положен (письмо ФНС России от 11.01.2024 № ЗГ-2-11/213, письмо Минфина России от 11.11.2024 № 03-04-05/111048).

Налог на имущество физлиц

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и сборам, однако определённые льготы по его уплате закреплены на федеральном уровне в Налоговом кодексе РФ.

В частности, согласно подп. 3 п. 1 ст. 407 НК РФ, дети с инвалидностью освобождаются от необходимости платить налог на один объект каждого вида имущества — будь то квартира, жилой дом или гараж — при условии, что данный объект не используется для предпринимательской деятельности. Например, если ребенок-инвалид является совладельцем квартиры, налог будет уменьшен пропорционально его доле собственности.

Важно подчеркнуть, что освобождение от уплаты имущественного налога распространяется непосредственно на детей-инвалидов, а не на их законных представителей.

Земельный налог – есть ли льготы семьям с детьми-инвалидами

Земельный налог — это местный налог. По нему установлена федеральная льгота, действующая во всех регионах страны и распространяющаяся на различные категории налогоплательщиков, в том числе на детей-инвалидов (подп. 3 п. 5 ст. 391 НК РФ).

Суть льготы - частичное освобождение налогоплательщика от уплаты налога. Полностью от налога собственник не освобождается, но платит меньше: налоговая база уменьшается на сумму, равную стоимости 600 кв. м земельного участка.

То есть, если участок оформлен на ребенка и его площадь меньше 6 соток, налог платить не нужно. Если участок 10 соток, налог нужно заплатить за 4 сотки.

В некоторых регионах действуют дополнительные льготы для семей с детьми-инвалидами. Например, в Москве, помимо федерального вычета, предусмотрено дополнительное уменьшение налоговой базы. Для владельцев земельных участков (в собственности, постоянном или пожизненном наследуемом владении) налоговая база может быть уменьшена еще на 1 млн руб. (п. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74). Это означает, что сумма, с которой рассчитывается налог, становится еще меньше.

Транспортный налог – есть ли льготы семьям с детьми-инвалидами

Налог на транспорт, взимаемый на региональном уровне, имеет ряд особенностей, касающихся льгот для определенных категорий граждан.

Федеральное законодательство предусматривает полное освобождение от этого налога для легковых автомобилей, специально оборудованных для нужд инвалидов (подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ). Мощность такого транспортного средства при этом не имеет значения.

Кроме того, инвалиды могут быть освобождены от уплаты налога на легковые автомобили, приобретенные через органы социальной защиты, если мощность двигателя не превышает 100 лошадиных сил. Информация о характеристиках автомобиля, дающих право на льготу, содержится в паспорте транспортного средства (ПТС) и свидетельстве о регистрации.

Важно отметить, что региональные власти могут устанавливать дополнительные льготы по транспортному налогу для инвалидов. Поскольку этот налог является региональным, правила его уплаты и предоставления льгот могут отличаться в зависимости от субъекта РФ.

Примеры региональных льгот:

• В Москве один из родителей (усыновителей), опекун или попечитель ребенка-инвалида освобождается от уплаты налога за одно транспортное средство, зарегистрированное на него, при условии, что мощность двигателя не превышает 200 лошадиных сил (ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»).
• В Санкт-Петербурге родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов имеют право не платить налог за одно транспортное средство, если мощность двигателя составляет до 150 лошадиных сил включительно или если с года выпуска автомобиля прошло более 15 лет (подп. 6 п. 1 ст. 5 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 «О налоговых льготах»).

Уточнить, полагаются ли такие льготы в вашем регионе, можно в ИФНС или на официальном сайте органа власти субъекта РФ.

Как оформить льготы по налогам

По общему правилу порядок предоставления налоговых льгот (налоговых вычетов) беззаявительный. Информацию о принадлежности граждан к льготной категории налоговый орган получает из государственных структур в порядке межведомственного взаимодействия. То есть налоговая должна применить льготу самостоятельно без заявления.

Но, если льгота не применяется, то необходимо самостоятельно проинформировать ФНС России о своем статусе.

Для этого следует подать соответствующее заявление. Форма заявления (КНД 1150063) установлена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ «Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы…». При этом прикладывать документы, подтверждающие право на льготу не обязательно, - достаточно просто подать заявление в любую налоговую.

Жилищные льготы семьям с детьми-инвалидами

Семьи, имеющие детей-инвалидов, обеспечиваются жильем, если они нуждаются в улучшении жилищных условий и состоят на жилищном учете (п. 1 ст. 17 Закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ).

Порядок обеспечения жильем таких семей различается в зависимости от оснований инвалидности ребенка, момента постановки на учет (до 2005 года или после), а также от того, в каком субъекте РФ проживает семья с ребенком-инвалидом. Жилье предоставляется с учетом состояния здоровья инвалида и других заслуживающих внимания обстоятельств (п. 2 – п. 5 ст. 17 Закона № 181-ФЗ).

Вставшие на учет до 1 января 2005 года получают жилье на основании ст. 28.2 Закона № 181-ФЗ в порядке, установленном законодательством субъектов РФ, но за счет средств федерального бюджета. Например, в Московской области этот порядок установлен Законом Московской области от 26.07.2006 № 125/2006-ОЗ «Об обеспечении жилыми помещениями за счет средств федерального бюджета отдельных категорий ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов».

Вставшие на учет после 1 января 2005 года обеспечиваются жильем в соответствии с жилищным законодательством РФ в общем порядке.

Также семьям, имеющим в своем составе инвалидов, предоставляется право на первоочередное получение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, ведения подсобного хозяйства и ведения садоводства для собственных нужд (абз. 20 ст. 17 Закона № 181-ФЗ). При этом бесплатное предоставление земельных участков детям-инвалидам федеральным законодательством не предусмотрено, но может предусматриваться законами субъектов РФ (п. 6 ст. 5, ч. 16 ст. 17 Закона № 181-ФЗ).

Компенсация расходов на ЖКУ семьям с детьми-инвалидами

Одной из мер социальной поддержки семей, имеющих детей-инвалидов, является компенсация расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг (абз. 13 ст. 17 Закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ). Государство компенсирует 50% расходов:

• На оплату жилого помещения: сюда входит плата за наем и содержание жилого помещения, включая ремонт общего имущества, если семья проживает в государственном или муниципальном фонде. Компенсация рассчитывается исходя из общей площади жилья.
• На общедомовые нужды: льгота для родителей детей-инвалидов распространяется на оплату электроэнергии, холодной и горячей воды, водоотведения, которые используются для содержания общего имущества в многоквартирном доме. Это касается всех видов жилищного фонда.
• На коммунальные услуги: компенсация рассчитывается по показаниям счетчиков. Сумма компенсации не может превышать 50% от нормативов потребления, установленных законодательством. Если счетчиков нет, расчет производится по нормативам.
• На капитальный ремонт: расчет производится исходя из минимального размера взноса на квадратный метр и регионального стандарта нормативной площади жилья.
• На топливо для частных домов: если в доме нет центрального отопления, то компенсируется половина стоимости топлива (в пределах установленных норм) и транспортных услуг по его доставке.

Для получения компенсации необходимо обратиться в органы социальной защиты по месту жительства. Сделать это можно через МФЦ или региональный портал Госуслуг. Обычно требуется предоставить следующие документы:

• паспорт;
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы, подтверждающие право собственности или пользования жилым помещением;
• квитанции об оплате жилищно-коммунальных услуг.

Точный перечень документов и порядок оформления могут незначительно отличаться в зависимости от региона, поэтому рекомендуется уточнить информацию в местном отделении социальной защиты.

Льготная ипотека (семейная ипотека под 6% с одним ребенокм-инвалидом)

Гражданам РФ, у которых есть ребенок-инвалид, предоставлено право на получение льготного ипотечного кредита. Такая мера направлена на поддержку семей с особыми потребностями и позволяет приобрести жилье на более выгодных условиях или провести рефинансирование уже имеющегося ипотечного кредита (п. 1, п. 28 – п. 29, п. 31 Правил, утв. Решением Минфина России от 11.03.2025 № 25-67381-01850-Р).

Основные условия программы (п. 28 «к», п. 30, п. 32 Правил):

1. Максимальная сумма кредита:

• до 30 млн руб. (включительно) - для жилых помещений, расположенных в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области;
• до 15 млн руб. (включительно) - для жилых помещений, расположенных в других субъектах РФ.

2. Первоначальный взнос - не менее 20% от стоимости жилья. Его можно оплатить собственными средствами, материнским капиталом или с помощью финансовой помощи от государства или работодателя.

3. Процентная ставка: в общем случае - не более 6% годовых. Если сумма кредита превышает 12 млн руб. (для Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга и Ленинградской области) или 6 млн руб. (для других регионов), то на сумму превышения будет действовать рыночная процентная ставка.

4. При рефинансировании уже имеющегося кредита сумма нового кредита или остаток задолженности не должна превышать 80% от стоимости жилья (включая земельный участок, если он приобретается).

Компенсация ОСАГО родителям детей-инвалидов

Родители детей-инвалидов имеют право на компенсацию 50% стоимости полиса ОСАГО (ст. 17 закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ). Это федеральная льгота. Выплаты производит Социальный фонд России (СФР).

Компенсация предоставляется, если соблюдены следующие условия:

• Автомобиль необходим ребенку по медицинским показаниям. Потребность в транспортном средстве должна быть официально подтверждена и записана в индивидуальной программе реабилитации или абилитации (ИПРА) ребенка-инвалида. Если такой записи нет, СФР в компенсации откажет.
• В страховой полис могут быть вписаны сам ребенок, его законный представитель (родитель/опекун) и не более 2 дополнительных водителей.
• Компенсация выплачивается только за один полис ОСАГО и только на одно транспортное средство в календарный год.
• На момент обращения за выплатой полис ОСАГО должен быть действующим.

Важно, что родитель может быть вписан в полис как законный представитель, и иметь водительские права для этого не обязательно. Компенсацию можно получить, даже если ребенок с инвалидностью пользуется автомобилем только как пассажир.

Существует 2 способа получения выплаты:

• Беззаявительный (проактивный) порядок. Это самый простой способ. Если при оформлении полиса ОСАГО родители указали СНИЛС ребенка-инвалида, а в СФР уже есть все необходимые данные, то компенсация поступит автоматически. Отдельное заявление писать не нужно.
• Заявительный порядок. Если выплата не пришла автоматически, то надо подать заявление самостоятельно. Сделать это можно несколькими способами: через портал Госуслуг, в клиентской службе Социального фонда (СФР) или в МФЦ.

Для самостоятельного обращения понадобятся: заявление, действующий полис ОСАГО, ИПРА ребенка и реквизиты банковского счета.

В некоторых регионах могут существовать дополнительные льготы. Например,

• в Москве дополнительно предоставляется компенсация в размере 1 980 руб. (распоряжение Правительства Москвы от 23.08.2016 № 430-РП).
• в Московской области действует частичная компенсация в размере 50 % от уплаченной страховой премии по ОСАГО (ст. 15.1. Закона Московской области от 12.01.2006 № 1/2006-ОЗ).

Бесплатная парковка родителям детей-инвалидов

По закону, на всех парковках общего пользования (возле жилых домов, офисов, заводов, спортивных и культурных учреждений) не менее 10% мест должны быть бесплатными (ст. 15 Закона № 181-ФЗ). Они предназначены для автомобилей людей с инвалидностью и для машин, перевозящих детей-инвалидов.

Чтобы можно было воспользоваться бесплатной парковкой надо:

• установить на автомобиль специальный опознавательный знак «Инвалид»;
• внести информацию о транспортном средстве в государственную информационную систему «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере».

Для внесения сведений в информационную систему законный представитель ребенка-инвалида должен подать заявление. Это можно сделать через клиентскую службу СФР, портал Госуслуг или МФЦ. Подтверждать право на бесплатную парковку при этом не нужно, все необходимые сведения содержатся в базе данных Федерального реестра инвалидов (ФРИ).

Право на бесплатную парковку можно оформить на любой автомобиль, если на нем фактически перевозят ребенка-инвалида.

Если автомобиль внесен в информационную систему, то пользоваться правом на бесплатную парковку можно в любом регионе страны.

Иные гарантии и льготы

Помимо рассмотренных гарантий и льгот лицам, осуществляющим уход за инвалидами, предоставляются и иные. Приведем несколько примеров.

Отсрочка от призыва на военную службу

Отсрочка от призыва на военную службу предоставляется, в частности, гражданам, имеющим ребенка-инвалида в возрасте до 3 лет (подп. «д» п. 1 ст. 24 Закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ).

Санаторно-курортное лечение

При сохранении набора социальных услуг (НСУ) ребенок-инвалид один раз в год может получить путевку в санаторий на 21 день, а сопровождающий его родитель – бесплатный проезд и проживание (подп. 2 п. 1 ст. 6.2 Закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи»).

Обслуживание вне очереди

Дети-инвалиды и сопровождающие их лица обслуживаются вне очереди в магазинах, предприятиях общественного питания, в учреждениях здравоохранения, образования, культуры и других организациях, обслуживающих население, а также пользуются правом внеочередного приема руководителями и другими должностными лицами предприятий, учреждений и организаций (абз. 7 п. 1 Указа Президента РФ от 02.10.1992 № 1157).

Бесплатный проезд в транспорте

Такие льготы устанавливают многие регионы. Например,

• в Москве дети-инвалиды, их родители (опекуны, попечители), лица, сопровождающие ребенка-инвалида, имеют право на бесплатный проезд на всех видах городского пассажирского транспорта (кроме такси и маршрутного такси) (п. 3 ст. 30 Закона г. Москвы № 60);
• В Московской области право на бесплатный проезд на автомобильном и городском наземном электрическом транспорте (автобус, троллейбус, трамвай) по маршрутам регулярных перевозок по регулируемым тарифам имеют лица, сопровождающие детей-инвалидов, по социальной карте жителя Московской области, выданной ребенку-инвалиду, при условии совместной с ним поездки и при наличии справки бюро медико-социальной экспертизы об установлении ребенку инвалидности (п. 1.1 ст. 19 Закона Московской области от 12.01.2006 № 1/2006-ОЗ).

***

Таким образом, в России разработан широкий комплекс мер поддержки детей-инвалидов и их родителей как на федеральном, так и на региональном уровне, создана и развивается система обмена информацией, направленная на снижение участия в ней заинтересованных лиц, что достигается установлением беззаявительного порядка получения льгот и преференций.