Налог на имущество физических лиц в 2025 году

Кто обязан платить налог

Ответ на вопрос о том, кто платит налог на имущество физических лиц, содержится в Налоговом кодексе РФ:

Причем дома (в том числе МКД, наемные, садовые дома) и жилые строения относятся к жилым домам.

Не признают объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества МКД.

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются указанные собственники недвижимости в том случае, если по закону они не имеют права на льготы или, являясь льготниками, отказались от них.

Отдельные категории граждан и определенные виды недвижимости не облагаются налогом на имущество физических лиц по НК РФ (общие федеральные льготы), а также на основании нормативных актов региональных или местных органов власти (региональные и местные льготы).

Как применяются льготы по налогу на имущество физических лиц, узнайте в материале от «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов.

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц установлен в НК РФ и как физлицу узнать сумму к уплате, расскажем далее.

Откуда узнать сумму к уплате

Несколько лет назад налоговые органы рассылали по почте всем собственникам имущества бумажные налоговые уведомления, из которых можно было узнать о сумме налога и сроке его уплаты. С развитием электронных технологий число бумажных уведомлений сократилось, хотя по просьбе налогоплательщиков их по-прежнему могут выслать почтой.

Сейчас большинство граждан получают информацию о налоговой задолженности в специальных электронных сервисах (на сайте ФНС или в электронном приложении). Расскажем подробнее о том, как узнать сумму налога на имущество физических лиц в настоящее время.

Самый быстрый и нетрудоемкий способ узнать о сумме налога на имущество физлиц — зайти в свой личный кабинет налогоплательщика физического лица (ЛК ФЛ) на сайте ФНС (слева сверху):

Попасть в ЛК ФЛ можно c помощью ИНН и пароля, выданного налоговой инспекцией, либо можно войти в кабинет с помощью электронной подписи. Если нет пароля от ЛК ФЛ, нет электронной подписи, но есть пароль от сайта Госуслуг, зайти в личный кабинет можно с его помощью:

Общая сумма налоговой задолженности на счет ЕНС, на который уплачивают большинство налогов, сразу отображается на главной странице при входе в личный кабинет. Из чего она складывается, можно посмотреть, нажав на кнопку «Детали»:

Откроется страница с данными о сумме платежей, подлежащих уплате (в том числе и по налогу на имущество физлица) в рамках ЕНП:

Чтобы посмотреть подробнее, какая инспекция ФНС начислила налог на имущество физлица, сколько уже уплачено и сколько начислено, нужно тут же ниже перейти к таблице «Платежи/операции»:

Чтобы увидеть, по каким объектам недвижимости начислен налог, следует сверху зайти на 2 вкладку «Имущество» (после первой «Налоги») в личном кабинете:

В какие сроки уплачивается налог на имущество физических лиц в 2025 году, расскажем в следующем разделе.

До какого числа перечислить в бюджет

Для всех плательщиков налога действует правило:

Таким образом, Налоговый кодекс РФ налог на имущество физических лиц обязывает уплачивать ежегодно не позднее первого дня декабря – по имуществу, собственниками которого граждане были в прошлом году. К примеру, за 2024 год нужно уплатить не позднее 01.12.2025. В следующем разделе расскажем, как оплатить налог на имущество физических лиц.

Если 1 декабря выпадает на выходной, то крайний срок уплаты налога на имущество физлица – это первый рабочий день после 1-го декабря.

Пять способов уплаты налога

На сегодняшний день существуют следующие способы уплаты налога:

Кроме того, физлица вправе перечислить единый налоговый платеж, который инспекторы зачтут в счет предстоящих платежей по имущественным налогам.

Оплату налога на имущество физических лиц на сайте ФНС можно осуществить несколькими способами:

Этот сервис позволяет, не выходя из дома, оплатить онлайн налог на недвижимое имущество физических лиц и другие имущественные налоги (транспортный, земельный) — за себя и других лиц.

Благодаря возможности оплаты налога на имущество физических лиц через сайт ФНС перечисленные гражданами суммы быстро поступают в бюджет, отражаются на их лицевых счетах и в ЛК ФЛ:

За неуплату в срок начисляются пени по налогу на имущество физических лиц. Их величина определяется перемножением суммы неуплаченного налога, количества дней просрочки и 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ.

Внимание! С 2023 года в России применяется система единых налоговых платежей (ЕНП). Все суммы по уплате налогов зачисляются на единый налоговый счет (ЕНС). Инспекция самостоятельно списывает средства по текущим платежам, пеням и штрафам в порядке установленной очередности.

Налоговые бонусы для мобилизованных

Граждане, призванные по мобилизации по Указу Президента РФ от 21.09.2022 № 647, могут пока не уплачивать налог на имущество физлиц за прошлый год — правительство продлило сроки уплаты имущественных налогов (постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874, в ред . от ).

Полученное такими физлицами уведомление на уплату налога на имущество, не оплаченное до 01.12.2022, исполнять не требуется. Задолженность в связи с неуплатой налога не возникает. В дальнейшем инспекторы должны отправить новое налоговое уведомление - после увольнения налогоплательщика с военной службы.

После возвращения со службы мобилизованное лицо не обязано выплачивать всю сумму налогов, сборов разом (за исключением НПД). Перечислять средства надо раными частями по 1/6 соответствующей суммы ежемесячно не позднее 28-го числа месяца. Начать вносить платежи нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом предусмотренного переноса.

Чтобы воспользоваться этими мерами поддержки мобилизованным гражданам обращаться в налоговые органы не требуется. Контролеры получат нужные сведения из Минобороны РФ по каналам межведомственного информационного взаимодействия.

На заметку! Отдельным налогоплательщикам из Курской области продлены сроки уплаты налога.  Все категории таких льготников перечислены в постановлении Правительства РФ от 07.12.2024 № 1735.

Статья по теме: Налог на проценты по вкладам в 2025 году для физических лиц Налог на проценты по вкладам за прошедший 2024 год платят в 2025 году налоговые резиденты и нерезиденты, получившие в РФ доход. Уплата производится на основании уведомления из ИФНС, но имеет особенности, связанные с расчетом НДФЛ, и касается не всех вкладчиков. В 2025 г. порядок налогообложения подобных доходов несколько поменялся. Рассмотрим вопросы о расчете НДФЛ с процентов по вкладам детально. Подробнее

Штраф за молчание

По закону, действует правило: физлицо может быть оштрафовано по п. 3 ст.129.1 НК РФ за несообщение в ИФНС о своей недвижимости (облагаемой налогом) — если от контролеров не поступило уведомление по этому объекту на оплату налога и в ЛК ФЛ сумма налога не отражена.

Сообщить о недвижимости можно при личном посещении любой налоговой инспекции (кроме межрегиональных), в МФЦ, через сервис «Обратиться в ФНС России» или личный кабинет на сайте ФНС.

При наличии доступа в ЛК ФЛ оформить сообщение проще всего — по поиску на главной странице набрать «Имущество отсутствует в личном кабинете»:

Как проверить, верно ли налоговики рассчитали налог, расскажем в следующем разделе.

Как самому сделать расчет

У налогоплательщика отсутствует обязанность самостоятельно рассчитывать свои налоги. Все расчеты производит налоговый орган. Если же возникнет желание самостоятельно произвести налоговые вычисления, то для расчета налога на имущество физических лиц нужно собрать разнообразные актуальные сведения:

Самостоятельно рассчитать налог поможет калькулятор налога на имущество физических лиц на сайте ФНС:

Платят ли налог пенсионеры

По закону пенсионеры вправе вообще не уплачивать налог на имущество физических лиц, если имеют в собственности не более одного объекта каждого вида имущества из указанных на рисунке:

Чтобы воспользоваться льготой по налогу на имущество физических лиц, пенсионеру подавать в ИФНС заявление не обязательно — налоговики предоставят ее исходя из имеющихся у них данных.

Пример:

Два друга-пенсионера Ипатов В.Д. и Ковров В.И. имеют в собственности по частному дому, квартире и гаражу. С этих объектов налог на имущество физлиц они не уплачивают, пользуясь льготой по ст. 407 НК РФ. В ноябре 2024 года Ковров В.И. приобрел гараж у своего соседа по гаражному кооперативу. С этого момента он обязан уплачивать налог с одного из гаражей – по его выбору. Чтобы инспекторы начислили налог по нужному объекту, Коврову В.И. следует отправить в налоговый орган уведомление по форме из приказа ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@ (ред. от 25.03.2020):

Если от пенсионера Коврова В.И. такое уведомление в инспекцию не поступит, контролеры применят льготу к одному из гаражей по своим правилам.

Дополнительные сведения о налоге на имущество для пенсионеров:

Подробнее о том, какие еще налоговые льготы есть у пенсионеров, можно узнать из этого материала.

Итоги

Налог на имущество физлиц в 2025 году уплачивается не позднее 1 декабря одним из существующих способов: на сайте ФНС, в отделении банка, через МФЦ и т.д. Узнать сумму налога можно в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы или из полученного по почте бумажного уведомления. Расчет налога производят налоговые инспекторы.