Какие КБК действуют для налогов
При оформлении платежного поручения на перечисление НДФЛ необходимо указывать соответствующий бюджетный код. Значение КБК зависит от категории плательщика и вида доходов, на которые налог начислен. Конкретный код по НДФЛ обязательно указывается в уведомлении об исчисленной сумме налога. Поэтому важно разобраться, какие КБК указывать по НДФЛ в 2024 году.
Бланк по теме: Уведомление по НДФЛ с 2024 годаКБК утверждены Приказом № 80н от 01.06.2023. Код состоит из 20 разрядов, в которых:
- разряды 1–3 отражают код администратора бюджетных доходов;
- разряды 4-17 обозначают вид и подвид дохода.
Основным КБК для уплаты налогов и взносов в составе ЕНП, а также штрафных санкций и пеней по ним является КБК, который действует для единого платежа - 182 01 06 12 01 01 0000 510. Он установлен в Приложении № 4 к Приказу № 80н.
Какие КБК установлены по НДФЛ
Юрлица и ИП, выплачивающие физлицам доходы, используют КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 для перечисления НДФЛ:
- с зарплаты работников;
- с начисленных по займу от физлица процентов;
- с материальной выгоды;
- с доходов, к которым применяется ставка 35 %.
Для НДФЛ, который удерживают по ставке 15 % с разницы "Выплата - 5 млн рублей" при общем доходе физлица больше 5 млн рублей, использовать нужно КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.
КБК для НДФЛ с дивидендов в уведомлении в 2024 году, которые начислены налоговым резидентам РФ:
- с суммы до 5 млн рублей имеет значение 182 1 01 02130 01 1000 110;
- с разницы "Выплата - 5 млн рублей" - 182 1 01 02140 01 1000 110.
Для прочих категорий физлиц в 2024 году НДФЛ с дивидендов выплачивают при любом размере налога на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
Применяемый КБК в отношении сумм НДФЛ, которые удержали с выплат нерезидентам (кроме дивидендов), зависит от категории налогоплательщика и применяемой к его доходам налоговой ставки. Если НДФЛ с трудовых выплат нерезиденту исчисляется по ставке 30 %, следует использовать КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 для отчисления всей суммы независимо от ее размера.
Если же налог рассчитывается в отношении отдельных категорий налогоплательщиков, которые налоговыми резидентами РФ не являются, по ставке 13 % либо прогрессивной ставке 15 %, то по аналогии с НДФЛ с доходов резидентов его уплачивают: до 5 млн рублей - на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110, а все, что сверх этой суммы, - на КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.
После перехода на единый платеж КБК для уплаты пени по НДФЛ можно не знать, поскольку их не уплачивают отдельной платежкой. Пени списываются с ЕНС автоматически после уплаты НДФЛ, задолженности и текущих обязательных платежей. Если денег на едином счете не хватает, следует перечислить необходимую сумму на ЕНС так же, как единый платеж, то есть на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510, отражать в платежке, что перечисляются пени, не требуется.
Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
КБК НДФЛ в 2024 году в уведомлении для предпринимателей
Если ИП применяет систему налогообложения, при которой ему нужно уплачивать НДФЛ с доходов от коммерческой деятельности, для перечисления налога следует использовать общий КБК 182 1 01 02020 01 1000 110. Для налога больше 650 тыс. рублей при выручке больше 5 млн рублей используют КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.
Как заполнить уведомление по НДФЛ
Форму документа утвердили Приказом № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022, рекомендации по его заполнению содержатся в Приложении № 2 к Приказу.
Заполняют его в следующем порядке.
Бланк по теме:- В соответствующих полях указывают ИНН и КПП (только для организаций). Российские организации, в том числе крупнейшие налогоплательщики, в пятом и шестом разрядах приводят цифры «01».
- На титульном листе отражают код налоговой инспекции органа, в которую направляют уведомление.
- В разделе «Данные» отражают сведения о размере перечисляемого налога и реквизиты платежа: КПП, ОКТМО, КБК, отчетный период, месяц, год.
- В поле «КПП» приводят тот же код, который указан в отношении этой суммы в расчете 6-НДФЛ. Не нужно заполнять это поле ИП.
- В поле код по ОКТМО указывают для территории, на которой средства мобилизуются.
- В соответствующем поле уведомления приводят нужный КБК НДФЛ в соответствии с Приказом № 80н для распределения ЕНП в счет уплаты налога.
- Сумму перечисляемого налога отражают в соответствующем поле.
- В первую часть поля «Отчетный период» внести нужно кодовое обозначение периода, содержащееся в Приложении № 2. В другой части этого поля указывают номер, соответствующий месяцу в последнем квартале отчетного (налогового) периода. В поле «Отчетный год» приводят налоговый период, например «2024».
Уведомление о перечисляемом НДФЛ с дивидендов заполняют аналогичным образом. КБК НДФЛ в уведомлении отражают в соответствии с рекомендациями по заполнению.
Ели ы ошиблись в КБК при заполнении уведомления по НДФЛ, сдайте корректировку.
Нюансы корректировки КБК в уведомлении по НДФЛ в 2024, узнайте в Типовой ситуации от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Статья по теме: Двойные уведомления по НДФЛ с 2024 года В 2023 году работодатели обязаны направлять в налоговый орган уведомления о начисленных за соответствующий период суммах налога. Это позволяет средства, поступившие на единый налоговый счет, правильно распределять. В уведомлении отражена сумма налога, начисленного за конкретный период, и реквизиты платежа. С 1 января 2024 года плательщики должны будут подавать двойные уведомления по НДФЛ. ПодробнееКак оформить уведомление по обособленному подразделению
Уведомление направлять следует не по каждому подразделению, а по всей организации в целом. Поэтому в соответствующем поле указывают КПП, который присвоен при постановке в ИФНС на учет самого юрлица.
В разделе «Данные» следует заполнить некоторые части полей 1-6 по НДФЛ с выплат, которые перечисляла головная организация и каждое ОП, в них вносят соответствующие КПП и ОКТМО по адресу нахождения подразделения.
Если несколько ОП находятся в одном муниципалитете и отчетность предоставляют через одно из них, следует обобщить данные об НДФЛ с выплат, перечисленных всеми этими ОП.
Как подать уведомление по НДФЛ
Уведомление о перечисляемом налоге предоставить нужно так же, как и уведомления по другим налогам. Сделать это следует в определенные НК РФ сроки, а именно:
- по удержанным суммам с 23-го по заключительное число прошлого месяца уведомление направляют по 3-е число нынешнего месяца;
- по налогу, который удержан с 1-го по 22-е число нынешнего месяца, направить в ИФНС уведомление необходимо по 25-е число данного месяца;
- об удержанной с 23 по 31 декабря сумме инспекцию уведомляют до заключительного рабочего дня года.
По обособленным подразделениям направляют уведомление в налоговую инспекцию по месту расположения организации или по месту, где она числится как крупнейший налогоплательщик.
То есть уведомление по НДФЛ в течение года следует подавать два раза в месяц, а в декабре - три. Если в соответствующем периоде НДФЛ не был исчислен и удержан, за этот период уведомлять инспекцию не требуется. Если уведомление не направить в установленный срок, налоговый орган не сможет зачесть ЕНП в счет уплаты налога и начислит плательщику пени.
Итоги
Указываемый в уведомлении КБК по НДФЛ в 2024 году зависит от категории плательщика и вида доходов, с которых налог начислен.