Актуальные КБК и коды расходов бюджетной классификации на 2020 год утверждены приказом Минфина № 86н от 06.06.2019 (с изм. от 17.09.19). В целом коды по налогам и взносам, уплачиваемым организациями и ИП, остались прежними.
В 2019 г. КБК определяются приказом Минфина № 132н от 08.06.2018, с 01.01.2020 следует применять приказ № 86н. При перечислении налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджет двадцатизначный код бюджетной классификации указывается в поле платежки «104». Его назначение - определение точного вида производимого платежа и бюджета, в который он перечисляется. Если КБК указан неверно, налог считается уплаченным, но налогоплательщику потребуется уточнить платеж, подав в ИФНС соответствующее заявление.
В статье приводятся известные на сегодня коды КБК 2020 с расшифровкой по основным налогам и страховым взносам, хотя возможность внесения каких-либо изменений до начала 2020 года не исключена.
КБК по страховым взносам на 2020 год
Начиная с 2017 года, страховые взносы уплачиваются не во внебюджетные фонды, а в ИФНС. Именно налоговая служба остается администратором страхвзносов и в 2020 году. Непосредственно в фонд – в ФСС - уплачиваются лишь страховые взносы на «травматизм» (на случай профзаболеваний и производственных несчастных случаев).
При уплате страховых взносов за работников страхователями ИП и юрлицами применяются одни и те же коды. Если же ИП перечисляет фиксированные взносы «за себя», нужно применять специальные КБК. ИП фиксированный платеж 2020 на пенсионное страхование и страхвзнос с дохода, превышающего 300 тыс.руб. (1%), по-прежнему перечисляют на один КБК.
|
КБК |
Расшифровка |
Страховые взносы ПФР |
|
|
182 1 02 02010 06 1000 160 |
Страховые взносы в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, истекшие до 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02010 06 2100 160 |
пени |
|
182 1 02 02010 06 3000 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02010 06 1010 160 |
Страховые взносы в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02010 06 2110 160 |
пени |
|
182 1 02 02010 06 3010 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02020 06 1000 160 |
Страховые взносы в ПФР на выплату накопительной пенсии |
|
182 1 02 02020 06 2100 160 |
пени |
|
182 1 02 02020 06 3000 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02120 06 1000 160 |
Страхвзносы, уплачиваемые компаниями угольной промышленности в ПФР на выплату доплаты к пенсии |
|
182 1 02 02120 06 2100 160 |
пени |
|
182 1 02 02120 06 3000 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02131 06 1010 160 |
Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии (независимо от результатов спецоценки условий труда (Список 1) |
|
182 1 02 02131 06 1020 160 |
Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов спецоценки условий труда (Список 1) |
|
182 1 02 02131 06 2100 160 |
пени (за периоды, истекшие до 01.01.2017) |
|
182 1 02 02131 06 2110 160 |
пени (за периоды, начиная с 01.01.2017) |
|
182 1 02 02131 06 3000 160 |
штрафы (за периоды, истекшие до 01.01.2017) |
|
182 1 02 02131 06 3010 160 |
штрафы (за периоды, начиная с 01.01.2017) |
|
182 1 02 02132 06 1010 160 |
Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии (независимо от результатов спецоценки условий труда (Список 2) |
|
182 1 02 02132 06 1020 160 |
Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов спецоценки условий труда (Список 2) |
|
182 1 02 02132 06 2100 160 |
пени (за периоды, истекшие до 01.01.2017) |
|
182 1 02 02132 06 2110 160 |
пени (за периоды, начиная с 01.01.2017) |
|
182 1 02 02132 06 3000 160 |
штрафы (за периоды, истекшие до 01.01.2017) |
|
182 1 02 02132 06 3010 160 |
штрафы (за периоды, начиная с 01.01.2017) |
Страховые взносы на ОМС |
|
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
Страхвзносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС за периоды, истекшие до 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02101 08 2011 160 |
пени |
|
182 1 02 02101 08 3011 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02101 08 1013 160 |
Страхвзносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС за периоды, начиная с 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02101 08 2013 160 |
пени |
|
182 1 02 02101 08 3013 160 |
штрафы |
Страховые взносы на соцстрахование |
|
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
Страхвзносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, истекшие до 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02090 07 2100 160 |
пени |
|
182 1 02 02090 07 3000 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02090 07 1010 160 |
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02090 07 2110 160 |
пени |
|
182 1 02 02090 07 3010 160 |
штрафы |
|
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Страхвзносы, уплачиваемые в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на «травматизм») |
|
393 1 02 02050 07 2100 160 |
пени |
|
393 1 02 02050 07 3000 160 |
штрафы |
Фиксированные платежи ИП «за себя» |
|
|
182 1 02 02140 06 1100 160 |
Фиксированные взносы ИП на выплату страховой пенсии (с дохода, не превышающего 300 тыс.руб.) за периоды, истекшие до 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02140 06 1200 160 |
Фиксированные взносы ИП на выплату страховой пенсии (1% с дохода, полученного сверх 300 тыс.руб.) за периоды, истекшие до 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02140 06 2100 160 |
пени |
|
182 1 02 02140 06 3000 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02140 06 1110 160 |
Фиксированные взносы ИП на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02140 06 2110 160 |
пени |
|
182 1 02 02140 06 3010 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02150 06 1000 160 |
Фиксированные взносы ИП на выплату накопительной пенсии |
|
182 1 02 02150 06 2100 160 |
пени |
|
182 1 02 02150 06 3000 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02103 08 1011 160 |
Фиксированные взносы на ОМС за периоды, истекшие до 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02103 08 2011 160 |
пени |
|
182 1 02 02103 08 3011 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02103 08 1013 160 |
Фиксированные взносы на ОМС за периоды, начиная с 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02103 08 2013 160 |
пени |
|
182 1 02 02103 08 3013 160 |
штрафы |
КБК НДФЛ – 2020
За физических лиц подоходный налог перечисляется налоговыми агентами либо самими налогоплательщиками (физлицами или ИП). От этого зависит, какой КБК следует применять – коды различны для налоговых агентов, для ИП, уплачивающих налог со своих предпринимательских доходов, обычных физлиц, перечисляющих доход от продажи своего имущества и т.д.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 01 02010 01 1000 110 |
НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом, включая КБК дивидендов в 2020 году, НДФЛ по которым перечисляет налоговый агент |
|
182 1 01 02010 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 02010 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 02020 01 1000 110 |
НДФЛ с доходов, полученных ИП, частными нотариусами, и др. частнопрактикующими лицами (ст. 227 НК РФ) |
|
182 1 01 02020 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 02020 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 02030 01 1000 110 |
НДФЛ с доходов, полученных гражданами не от налоговых агентов, а также, от продажи имущества, выигрышей и т.п. (ст. 228 НК РФ) |
|
182 1 01 02030 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 02030 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 02040 01 1000 110 |
Фиксированные авансовые платежи с доходов нерезидентов, работающих у граждан на основании патента (ст. 227.1 НК РФ) |
|
182 1 01 02040 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 02040 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 02050 01 1000 110 |
НДФЛ с прибыли контролируемой иностранной компании, полученной контролирующими лицами |
|
182 1 01 02050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 02050 01 3000 110 |
штрафы |
Налог на профессиональный доход – КБК 2020
С 2019 года в стране проходит эксперимент по внедрению нового налогового спецрежима для самозанятых физлиц и ИП – налога на профдоход (НПД). Пока он действует лишь в четырех российских субъектах, но в 2020 году его планируют распространить практически на все регионы РФ.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 05 06000 01 1000 110 |
Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
|
182 1 05 06000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 06000 01 4000 110 |
прочие поступления |
КБК Налога на добавленную стоимость
КБК НДС 2020 для юридических лиц не отличаются от кодов, применяемых индивидуальными предпринимателями. Выбор кода зависит только от того, какие именно операции облагаются данным налогом – ввоз товаров из-за рубежа или реализация на территории России.
При уплате налога КБК по НДС налоговый агент в 2020 году применяет те же, что и налогоплательщики – отдельных кодов для агентов не предусмотрено.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 03 01000 01 1000 110 |
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
|
182 1 03 01000 01 2100 110 |
КБК пени по НДС 2020 |
|
182 1 03 01000 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 04 01000 01 1000 110 |
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ |
|
182 1 04 01000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 04 01000 01 3000 110 |
штрафы |
Налог на прибыль – КБК 2020
Налог на прибыль будет уплачиваться организациями по прежним КБК. Основные коды приведены в таблице.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 01 01011 01 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01011 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01011 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01012 02 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01012 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01012 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01013 01 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01013 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01013 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01014 02 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01014 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01014 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство |
|
182 1 01 01030 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01030 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01040 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями |
|
182 1 01 01040 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01040 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями |
|
182 1 01 01050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01050 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01060 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от иностранных организаций, полученных российскими организациями |
|
182 1 01 01060 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01060 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
|
182 1 01 01070 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01070 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01080 01 1000 110 |
Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний |
|
182 1 01 01080 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01080 01 3000 110 |
Штрафы |
|
182 1 01 01090 01 1000 110 |
Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций |
|
182 1 01 01090 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01090 01 3000 110 |
штрафы |
КБК для «упрощенки»
Коды для УСН зависят от применяемого объекта налогообложения – КБК УСН «доходы» 2020 отличаются от кодов для уплаты налога при УСН «доходы минус расходы». Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» уплачивается с применением того же КБК, что и для основного единого налога. Исключением является уплата за периоды ранее 2016 года – в этом случае для минимального налога следует использовать отдельный код.
|
КБК |
Расшифровка |
КБК УСН 6 процентов в 2020 году («доходы») |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
Единый налог при УСН «доходы» |
|
182 1 05 01011 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01011 01 3000 110 |
штрафы |
КБК УСН «доходы минус расходы» 2020 |
|
|
182 1 05 01021 01 1000 110 |
Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч., упрощенцы перечисляют на данный КБК УСН минимальный налог в 2020 г.) |
|
182 1 05 01021 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01021 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 01050 01 1000 110 |
Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) |
|
182 1 05 01050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01050 01 3000 110 |
штрафы |
КБК ЕНВД 2020
2020 год – последний налоговый период, в котором возможно применение «вмененного» спецрежима. Изменений в части кодов не произошло, КБК ЕНВД 2020 для ИП и юрлиц по-прежнему будут одинаковы.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 05 02010 02 1000 110 |
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
|
182 1 05 02010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 02010 02 3000 110 |
штрафы |
КБК: патентная система налогообложения 2020
Патентную систему могут применять только ИП. Выбор правильного КБК при уплате стоимости патента зависит не от вида деятельности, а от уровня бюджета, в который производится платеж.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 05 04010 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов |
|
182 1 05 04010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04010 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04020 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов |
|
182 1 05 04020 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04020 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04030 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения |
|
182 1 05 04030 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04030 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04040 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением |
|
182 1 05 04040 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04040 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04050 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов |
|
182 1 05 04050 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04050 02 3000 110 |
штрафы |
ЕСХН – КБК 2020
Не произошло изменений и по единому сельхозналогу. Актуальные КБК приведены в таблице.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 05 03010 01 1000 110 |
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) |
|
182 1 05 03010 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 03010 01 3000 110 |
штрафы |
КБК - имущество 2020 для юридических лиц
Выбор КБК по налогу на имущество организаций зависит от принадлежности объекта к Единой системе газоснабжения. КБК по имуществу, входящему в ЕСГ, отличны от кодов по имуществу, не входящему в данную систему.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 06 02010 02 1000 110 |
Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения |
|
182 1 06 02010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 02010 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 02020 02 1000 110 |
Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения |
|
182 1 06 02020 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 02020 02 3000 110 |
штрафы |
Транспортный налог организаций – КБК
Изменений КБК по транспортному налогу в 2020 г. нет.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 06 04011 02 1000 110 |
Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций |
|
182 1 06 04011 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 04011 02 3000 110 |
штрафы |
КБК: земельный налог 2020 для юридических лиц
Территориальное расположение земельного участка влияет на применяемый КБК по налогу на землю. КБК пени по земельному налогу и штрафов тоже зависит от местонахождения объекта налогообложения.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 06 06031 03 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
|
182 1 06 06031 03 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06031 03 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 04 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов |
|
182 1 06 06032 04 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 04 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 11 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением |
|
182 1 06 06032 11 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 11 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 12 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов |
|
182 1 06 06032 12 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 12 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 05 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий |
|
182 1 06 06033 05 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 05 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 10 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений |
|
182 1 06 06033 10 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 10 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 13 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений |
|
182 1 06 06033 13 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 13 3000 110 |
штрафы |
Водный налог – КБК
Неизменными остались и коды для платежей по водному налогу.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 07 03000 01 1000 110 |
Водный налог |
|
182 1 07 03000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 07 03000 01 3000 110
|
штрафы |
КБК: торговый сбор 2020
Торговый сбор по-прежнему взимается в единственном субъекте РФ – в г. Москве (закон г. Москвы № 62 от 17.12.2014). Для его уплаты применяют приведенные ниже КБК.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 05 05010 02 1000 110 |
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения |
|
182 1 05 05010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 05010 02 3000 110 |
штрафы |
Экологический сбор
|
КБК |
Расшифровка |
|
|
Экологический сбор |
Новые КБК по госпошлинам
Приказом Минфина № 149н от 17.09.2019 были упразднены некоторые КБК акцизов по ввозимому темному судовому топливу. В списке КБК на 2020 год изменения и дополнения коснулись некоторых госпошлин. Так, были добавлены коды для госпошлин, уплачиваемых в связи с оформлением комплексного экологического решения. В таблице приведены КБК, дополнившие перечень приказа № 86н.
|
КБК |
Расшифровка |
|
048 1 08 07520 01 1000 110 |
Государственная пошлина за выдачу, продление, переоформление, пересмотр комплексного экологического разрешения, а также за внесение в него изменений (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
|
048 1 08 07520 01 4000 110 |
Государственная пошлина за выдачу, продление, переоформление, пересмотр комплексного экологического разрешения, а также за внесение в него изменений (прочие поступления) |
|
048 1 08 07520 01 5000 110 |
Государственная пошлина за выдачу, продление, переоформление, пересмотр комплексного экологического разрешения, а также за внесение в него изменений (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата)"; |