Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ

Кто сдает 3-НДФЛ

Бланк по теме:

Декларация 3-НДФЛ для ИП Посмотреть Скачать

В обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ подают:

• нотариусы;
• адвокаты;
• индивидуальные предприниматели;
• лица, открывшие частные кабинеты.

Граждане, не относящиеся к этим категориям, обязаны отчитаться по форме 3-НДФЛ в случае:

• продажи недвижимого имущества, бывшего в собственности менее 5 лет;
• получения от постороннего лица в дар автомобиля, недвижимого имущества или акций и долей в предприятии;
• получения дохода по гражданско-правовым договорам или договору аренды;
• получения выигрыша в сумме более 15000 рублей;
• получения дохода от организации или физического лица, зарегистрированного за пределами РФ.

Предоставить отчет о своих доходах в налоговую службу нужно до 30 апреля следующего года.

Какие ошибки нужно исправлять

Категории ошибок, подлежащих исправлению, указаны в статье 81 Налогового Кодекса РФ. Законодательством определены 2 таких категории:

• ошибки, приведшие к занижению налога;
• ошибки, не повлиявшие на размер налога.

К первой категории относятся «забытые» доходы и счетные ошибки. Ко второй – ошибки в регистрационных данных. При обнаружении ошибок, не занижающих размера налога на доходы, подавать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ необязательно. Это право, а не обязанность. В первом же случае это сделать нужно обязательно.

Как подать корректирующую декларацию

Отчитаться о своих доходах по форме 3-НДФЛ нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если не предоставить в налоговую службу первоначальной декларации, налоговый инспектор начислит штраф в размере 5 % от суммы налога, но не менее 1000 рублей. А вот срока предоставления корректирующего отчета 3-НДФЛ нет. Его можно подать в течение 3 лет.

Внести исправления в первоначальную декларацию 3-НДФЛ нельзя. Исправление ошибки делается подачей уточненной формы 3-НДФЛ. Корректирующая форма должна быть использована в соответствии с формой года, в котором была допущена ошибка. В 2024 году используется бланк, утвержденный Приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 в редакции Приказа ФНС №ЕД-7-11/615@ от 11.09.2023. Скачать его можно бесплатно, кликнув по картинке ниже.

Бланк по теме:

Бланк 3-НДФЛ за 2023 год Посмотреть Скачать

Если обнаруженная ошибка привела к переплате НДФЛ, то можно отправить декларацию по форме года, в котором она была обнаружена.

Заполнение уточняющей декларации 3-НДФЛ делается по тем же правилам, что и первоначальная форма. Единственное отличие заключается в том, что при заполнении уточненной декларации нужно указать номер корректировки на титульном листе, начиная с 1.

Подавать корректирующий отчет можно неограниченное количество раз. Номер корректировки каждый раз будет увеличиваться на 1. К декларации с новыми данными нужно приложить подтверждающие документы.

ВАЖНО! Каждая последующая корректировка увеличивает шанс проведения камеральной проверки.

При заполнении уточняющей формы 3-НДФЛ нужно помнить, что ее предоставляют в налоговую службу так же, как и первичный отчет. Если первоначальная декларация предоставлялась на бумажном носителе, то и корректировка подается так же.

В электронном виде подать декларацию с внесенными изменениями, как и первоначальный отчет, можно из личного кабинета (ЛК). Зарегистрироваться в нем можно по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn77/fl/.

1. После перехода по указанной ссылке нужно выбрать кабинет физического лица или ИП. В нем найти отчет 3-НДФЛ и перейти к его редактированию. Уточненная декларация 3-НДФЛ в личном кабинете находится в разделе «Жизненные ситуации» – «Подать декларацию 3-НДФЛ.

2. В открывшейся форме декларации нужно выбрать год, в котором были допущены ошибки.

3. На следующий вопрос о подаче декларации впервые следует выбрать ответ «Нет» и нажать «Далее».

4. Заполнить отчет правильными сведениями и прикрепить подтверждающие документы.

5. После этого подписать документ электронной подписью и отправить в ИФНС.

Статья по теме: Срок уплаты налога по декларации 3-НДФЛ в 2024 году 2 мая 2024 г. (30 апреля 2024 г. — это выходной) истекает срок подачи декларации 3-НДФЛ о доходах, полученных физлицами в 2023 году. Если по декларации необходимо уплатить НДФЛ, то гражданин перечисляет необходимую сумму в бюджет самостоятельно. О том, какой срок уплаты налога по декларации 3-НДФЛ установлен законодательством РФ, расскажем в этой статье. Подробнее

Какое наказание за неисправление ошибок

В случае самостоятельного обнаружения ошибки налогоплательщиком до срока уплаты налога и сдачи уточненной декларации санкций со стороны налогового органа не последует.

Если ошибка будет обнаружена налоговым органом, то последует штраф для ИП и физических лиц, ведущих частную практику. Размер штрафа, согласно ст. 120 НК РФ, равен 10000 рублей.

Если декларация была сдана физическим лицом с ошибками вместе с заявлением на возврат НДФЛ, то в нем могут отказать. Инспектор также может начислить штраф в размере 0,5 % от суммы неуплаченного налога. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки. При этом общий размер штрафа не может превышать 25 % от суммы неуплаченного налога.

Эксперты «КонсультантПлюс» объясняют, что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка. Если у вас нет доступа к информационно-правовой системе, бесплатно получите пробный демодоступ и переходите в инструкцию.

Итоги

Уточненная декларация 3-НДФЛ подается по тем же правилам, что и первоначальный отчет. Вносить исправления нужно, только если допущенная ошибка привела к занижению налога на доходы. В других случаях отправлять корректирующую форму необязательно.