Самозанятый гражданин: как платить налоги
Оплата налогового обязательства может производиться сразу в полном объеме или частями, но с учетом срока погашения долга перед бюджетом. ФНС рассчитывает сумму налога к уплате, и к 12 числу в месяце, следующем за расчетным, информирует налогоплательщика о размере текущих обязательств. То есть, за июнь налоговики должны будут сообщить размер налога до 12 июля. Платеж по налогу надо провести до 28 числа в месяце, следующем за расчетным диапазоном. В нашем примере – до 28 июля.
Если человек самозанятый, как платить налог на профессиональный доход:
-
С банковской карты через приложение «Мой налог». Приложением предусмотрена функция привязки банковской карты, которая реализуется посредством сканирования карты. Это позволяет проводить налоговый платеж максимально быстро.
-
По квитанции. В этом случае оплату можно провести, как со своей банковской карты, так и через банк.
-
Через операторов электронных площадок на основании поручений самозанятых лиц. Поручение можно оформить в приложении или в личном кабинете налогоплательщика НПД. Список сервисов, уполномоченных проводить оплату налога от имени самозанятых, публикуется на сайте ИФНС.
-
Еще один способ, как самозанятый платит налоги – поручить банковской организации проведение расчетов по налогу на профессиональный доход. В этом случае уведомление о сумме начисленного налога отправляется налоговым органом в банк, а кредитная структура списывает со счета налогоплательщика требуемую сумму, причем комиссия за совершенное действие не должна взиматься. Налоговый орган поручения на списание средств в банк должен отправлять не позже, чем за 3 дня до истечения срока погашения налога, но не ранее, чем за 10 дней до этой даты. Банк в электронной форме в течение 3 рабочих дней после получения запроса от налоговиков оповещает об этом налогоплательщика.
ВНИМАНИЕ! Для мобилизованных лиц продлен срок уплаты НПД (пп. "а" п. 1 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874).
Как видите, способов, как платить налог самозанятым гражданам, немало.
Необходимо помнить, что в ст. 11 Закона № 422-ФЗ говорится о том, что налог платится одной суммой, независимо от примененной ставки налогообложения. Операции с юридическими лицами подлежат налогообложению по ставке 6%, по сделкам с физическими лицами налог взимается в размере 4%. При этом обязательства по обоим тарифам по итогам месяца суммируются и одной суммой выставляются налогоплательщику к уплате.
Читайте также: Какие услуги может оказывать самозанятый в 2023 году?
Пошагово инструкция, как оплатить налог, как самозанятый, выглядит так:
-
в течение месяца физическое лицо по всем сделкам в приложении «Мой налог» оформляет чеки;
Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка и (или) сроков передачи в инспекцию сведений о расчете, который учитывается в доходах, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
-
налоговый орган по доходам, полученным от контрагентов самозанятого лица, начисляет налог к уплате;
-
налогоплательщик о величине налога к уплате оповещается через приложение «Мой налог»;
-
любым удобным способом самозанятый погашает долг перед бюджетом, после чего в программе автоматически списывается задолженность.
Как оплатить налог самозанятому с учетом вычета
Законом № 422-ФЗ предусмотрен вычет в размере 10 000 руб. Налогоплательщик в «ручном» режиме не сможет выставить в программе зачет налога на сумму льготы, не надо и самостоятельно рассчитывать льготу из налоговых обязательств.
Налоговый орган на этапе расчета налога автоматически должен применить вычет в размере 1% или 2% в зависимости от того, кто выступает в роли контрагента самозанятого лица. То есть налог к уплате отражается в приложении уже с учетом вычета, если лимит льготы не исчерпан. При этом сумма налогового аванса в приложении будет уменьшаться по мере его расходования, для налогоплательщика эта цифра показывается только с информационной целью.
Плательщиками НПД являются только физические лица со статусом «самозанятые», оплата налога производится, если сумма обязательств равна или больше 100 руб. При меньших размерах обязательств в текущем периоде налоговый платеж проводить не надо, сумма долга будет суммироваться с налогом следующего периода.
Например, в январе самозанятый заработал 1000 руб. от сотрудничества с юридическими лицами, а также получил доход от физических лиц в сумме 5500 руб., в феврале поступления были только от юридических лиц (800 руб.), в марте заработок составил 18 500 руб. (источник дохода – физические лица). В этом случае, как платить налог самозанятому в 2023 году:
В срок до 12 февраля будет выставлен налог к уплате за январь – сумма обязательств с учетом вычета равна 205 руб. (1000 х 6% – 1000 х 2% + 5500 х 4% – 5500 х 1%). Налогоплательщик сохранил квитанцию и по ней в срок до 28 февраля произвел оплату налога через банк.
Сумма налога за февраль равна 32 руб. (800 х 6% – 800 х 2%), это меньше минимума, поэтому исчисленные февральские обязательства в марте гасить не надо, они прибавятся к налогу за следующий период.
Как самозанятый платит налог 2023 года по итогам марта – мартовские начисления с учетом февральских обязательств, то есть в срок до 28 апреля налогоплательщику надо будет перечислить в бюджет 587 руб. (18 500 х 4% – 18 500 х 1% + 32).
Если налог вовремя оплачен не будет, налогоплательщику направляется требование о погашении долга с перечислением возможных последствий для самозанятого.
Итоги
Самозанятому удобнее всего оплачивать налог в приложении «Мой налог». Так же можно оформить поручение на списание налога банку. Сумму налога налоговики рассчитывают самостоятельно. И в срок до 12 числа месяца, следующего за отчетным передают ее налогоплательщику. Срок уплаты налога установлен на 28-е число месяца, идущего за отчетным.
Читайте также: Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?