Как читать бухгалтерский баланс: пример

Кому и зачем нужен бухгалтерский баланс

Бухгалтерская отчетность необходима как внутренним, так и внешним пользователям. Причем в последнем случае можно выделить три степени финансовой заинтересованности:

• явный интерес — анализ проводится инвестором (кредитной организацией), чтобы определить прибыльность компании;
• скрытый интерес — ИФНС, СФР и правоохранительные органы могут анализировать бухбаланс при проведении проверки (осуществлении контроля), чтобы обеспечить следование проверяемой организации закону;
• отсутствие интереса — СМИ, аналитики.

При проведении анализа бухбаланса безусловное значение придается специфике бизнеса и динамике показателей.

Учимся читать бухгалтерский баланс — основы и пример анализа

Прочитать баланс — это значит понять изложенную в нем информацию и комплексно ее проанализировать. Для начала ознакомьтесь с базовыми понятиями и основными принципами расположения строк отчета.

Бухгалтерский баланс состоит из 2 частей — актива и пассива.

Изучают отчет горизонтально (рассматривают изменение показателей) и вертикально.

Как проводится вертикальный анализ бухбаланса и с чем он позволяет сравнить компанию, а также пример анализа доли дебиторской задолженности в составе активов баланса описали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Чтобы прочитать главную форму финансовой отчетности, следует принять к сведению такие аксиомы:

1. Рост валюты баланса (итога разделов «Актив» и «Пассив») считается положительным моментом (например, при улучшении финансового результата компании) — если валюта бухбаланса сохранена на прежнем уровне (например, на фоне кризиса), то это тоже хорошее достижение.

2. Значительное превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами указывает на наличие свободных ресурсов, созданных за счет собственных источников компании, и на неэффективное управление имуществом компании. Однако, кредиторы оценивают указанное финансовое состояние организации, как наиболее благоприятное, и усматривают в этом признаки устойчивого финположения.

3. Уменьшение показателя строки 1150 «Основные средства» говорит об отсутствии модернизации, устаревании оборудования или о сокращении производственных мощностей.
4. Увеличение собственного капитала, в том числе за счет резервов и прибыли (итог раздела III пассива), демонстрирует финансовую устойчивость предприятия.
5. Наличие обязательств — это не всегда плохой знак. Например, кредиторская задолженность вполне допустима, если присутствует дебиторская, но примерно в тех же размерах.

В качестве примера рассмотрим баланс компании ООО "Бег" с такими показателями*:

*Баланс за 2025 год, согласно ФСБУ 4/2023, будет выглядеть иначе. Например, строка 1160 будет иметь название "Инвестиционная недвижимость".

По приведенному балансу делаем следующие выводы:

• незаполненная графа «На 31.12.2022» свидетельствует о том, что организация является новой, то есть компания образована в 2023 году;

• компания имеет легкую структуру активов, так как внеоборотные активы не превышают оборотных;

• строки по отложенным налоговым активам и обязательствам (строки 1180 и 1420) не раскрыты, то есть фирма не применяет ПБУ 18/02  — как вариант, компания относится к малому бизнесу;
• наблюдается общий прирост активов (валюты бухбаланса) на 1 992 тыс. руб. (на 8,24%). При этом внеоборотные активы фирмы увеличились незначительно, то есть на 480 тыс. руб. (на 3,03%), а оборотные активы, наоборот, существенно — на 1 512 тыс. руб. (на 18,16%) — это считается одним из признаков положительного бухбаланса;
• величина основных средств в 2024 году практически не изменилась (чуть-чуть увеличилась);
• запасы организации сократились, но незначительно;
• почти на треть (на 32,8%) возросла дебиторская задолженность (в основном, покупательская) — однако, доля этого показателя в общем объеме оборотных активов практически не изменилась, что является положительным моментом. Кроме того, существенное увеличение данного показателя может говорить о том, что компания разработала эффективную схему по продаже своих товаров в кредит;
• в 2024 году собственный капитал фирмы стал преобладать над капиталом заемным (итог по разделу III превышает сумму итогов по разделам IV, V пассива), что характеризует предприятие, как финансово устойчивое.

В целом, ООО "Бег" выглядит, как финансово стабильная компания, но требующая принятия определенных решений, способных улучшить ситуацию. Например, величина основных средств в 2024 году практически не изменилась. Руководству компании стоит оценить, насколько загружено оборудование, не простаивает ли оно.

Как осуществляется коэффициентный анализ баланса и примеры расчета коэффициентов независимости, ликвидности, финустойчивости описали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Итоги

Чтобы прочитать бухгалтерский баланс, необходимо иметь некоторое представление о его статьях и их расположении. Сведения бухбаланса дают возможность оценить соотношение собственных средств и заемных, оборотных и внеоборотных активов, их динамику. Для детального анализа экономического состояния предприятия потребуются специальные формулы и расчеты.