Изменения в налоговом законодательстве с 2027 года
Новое в налоговом законодательстве с 2027: с 1 января возобновляется стандартный расчет пеней. Действие временных правил начисления пеней завершилось с наступлением нового года. Юридические лица теперь перечисляют их по стандартной процедуре.
В частности, за первые 30 календарных дней задержки платежа пени начисляются из расчета 1/300 ключевой ставки, а начиная с 31-го дня просрочки — в размере 1/150 ключевой ставки (ФЗ-425 от 28.11.2025). Подробности – здесь.
Изменения в налоговом законодательстве: с 01.01 2027 скорректирован перечень данных в реестре решений о взыскании долга
Налоговая служба изменила регламент ведения реестра решений о взыскании задолженности (приказ ФНС от 30.03.2026 №ЕД-1-8/217@). Из состава некоторых сведений был исключен ряд параметров, включая:
- дату формирования отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС);
- БИК банка или оператора цифрового рубля, который заменили на ИНН кредитной организации;
- номер счета (в том числе счета цифрового рубля) налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов или налогового агента.
Кроем того, с начала 2027 г. устанавливается строгая последовательность и единый временной лимит для выполнения банком (или оператором платформы цифрового рубля) распоряжений налоговой службы о взыскании задолженности
Списание средств будет производиться в следующем приоритете:
- с текущих рублевых счетов;
- со счетов в иностранной валюте;
- со счетов, открытых в драгоценных металлах;
- за счет электронных денежных средств;
- с депозитных вкладов или металлических счетов налогоплательщика либо налогового агента;
- со счета цифрового рубля.
Конвертация валюты и оценка драгметаллов осуществляются по официальному курсу и учетной стоимости Центрального банка РФ на день проведения операции.
На исполнение поручения банку отводится три часа операционного времени с момента фиксации документа в реестре решений о принудительном взыскании долга. Для требований, которые не были выполнены к 1 января 2027 г., предусмотрены специальные переходные правила.
Как пользоваться цифровым рублем и отражать в учете операции с ним рассказывается в Готовом решении «КонсультантПлюс». Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный демодоступ на 2 дня, или узнайте цену постоянного использования «КонсультантПлюс» по ссылке
Новое в налогообложении с 2027: НДФЛ, взаиморасчеты с персоналом
ФНС внесла изменения в классификаторы кодов доходов и вычетов по НДФЛ (Приказ от 01.06.2026 №ЕД-1-11/360@). В частности, ведомство разъяснило, что обозначение 2006 следует использовать для начислений на базе среднего заработка, касающихся районных коэффициентов и надбавок.
Кроме того, перечень был дополнен новыми шифрами видов доходов:
- 2652 — материальная выгода от приобретения долей в уставном капитале отечественной компании;
- 2722 — стоимость безвозмездно переданной недвижимости;
- 2723 — стоимость подаренного транспортного средства.
Изменения в налогах 2027: налог на имущество, земельный и транспортный налоги
Начиная с 1 апреля 2027 г., больше не требуется направлять сведения о рассчитанных суммах в отношении земельного, транспортного налогов и налога на имущество, база для которого определяется по кадастровой стоимости (ФЗ-425 от 28.11.2025, Письмо ФНС от 18.03.2026 NБС-36-21/2057@).
При этом обязательство отчитываться таким способом за налоговые периоды до 2027 г. (включая 2026 г.) остается в силе. Кроме того, сохраняется право направить скорректированные данные, если при оформлении первоначального документа была допущена неточность. Отправить исправленные уведомления можно будет и после наступления 2027 г.
Дату предоставления сведений о принадлежащих транспортных средствах и объектах недвижимости переносят на 1 апреля
Крайний срок предоставления сведений о наличии транспортных средств и недвижимости, налог на которую рассчитывается по кадастровой стоимости, переносится с 31 декабря на 31 мая (ФЗ-425 от 28.11.2025). Данное сообщение необходимо отправлять в случае, если от налогового органа не поступило уведомление об исчисленных суммах транспортного налога, земельного налога или налога на имущество организаций по этим активам.
ФНС о порядке применения льгот по имущественным налогам с 2026 года рассказала здесь.
С 1 апреля вносятся изменения в правила отражения средств на ЕНС
Начиная с этой даты, совокупная обязанность будет начисляться на едином налоговом счете со дня наступления срока платежа по уведомлениям о рассчитанных налогах и авансовых платежах (ФЗ-425 от 28.11.2025). При этом НК не содержит нормы, согласно которой из размера совокупной обязанности следует вычитать суммы из уведомлений, по которым налогоплательщик предоставил пояснения.
С 2027 г. для юридических лиц вводится новый регламент расчета и внесения имущественных налогов
Функция по определению сумм транспортного, земельного налогов, а также налога на имущество, оцениваемого по кадастровой стоимости, переходит к налоговым органам (ФЗ-425 от 28.11.2025, Письмо ФНС №БС-36-21/2057@).
Нововведения будут задействованы при формировании обязательств за налоговый период 2027 г. и его первый отчетный квартал.
Перевод денежных средств будет осуществляться после получения от инспекции соответствующих уведомлений. Эти документы должны поступать в адрес компаний минимум за 10 суток до крайнего срока платежа.
Налоговый орган вышлет уведомление через систему электронного документооборота (ТКС). При технической невозможности использования этого канала документ появится в личном кабинете налогоплательщика. Если оба цифровых способа недоступны, уведомление доставят почтовой службой заказным отправлением.
В случае пропуска инспекцией сроков отправки документа при условии, что он так и не был получен, компания вправе запросить выдачу данного уведомления.
Уведомление имеют право прислать и ретроспективно — за предыдущие годы, если в ведомство поступит информация, требующая первоначального начисления или корректировки налога. Это правило действует даже в отношении периодов, выходящих за рамки стандартного трехлетнего ограничения.
Порядок перехода на новый порядок читайте в статье.
С 2027 г. меняется график внесения имущественных налогов
Платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество, рассчитанному исходя из кадастровой стоимости (включая авансовые перечисления), сдвигаются на один месяц вперед (ФЗ-425 от 28.11.2025, Письмо ФНС №БС-36-21/2057@). Обновленные дедлайны — до 28 марта для итоговых сумм налога и до 28-го числа второго месяца после завершения отчетного периода для авансов. Ранее крайние даты составляли не позднее 28 февраля для самих налогов и не позднее 28-го числа следующего месяца для авансовых платежей.
Данные поправки вступают в силу при расчетах за налоговый период 2027 г. и первый отчетный период того же года.
С 2027 г. для запроса сообщения о рассчитанных имущественных налогах применяется новый бланк
Начиная с 1 января, запрос на получение сведений об исчисленных налогах (включая авансовые платежи) необходимо направлять по пересмотренному образцу (Приказ ФНС №ЕД-1-21/27@, Письмо ФНС NБС-36-21/2057@).
Данный формат допустимо использовать и при обращении за данными за более ранние периоды. Если заявление подается для периодов до 2027 г., графу 4.2 «за отчетный период» оставляют пустой, а в разделе 4.1 «за налоговый период ____ года» прописывают конкретный год, за который требуется информация от налоговой службы.
Новое в налогообложении в 2027: налог на прибыль, УСН
Начиная с 2027 г. необходимость подавать декларацию по налогу на прибыль за каждое обособленное подразделение отпадает (ФЗ-425 от 28.11.2025, Информация ФНС от 19.05.2026). Головная компания будет обязана представлять консолидированную (единую) отчетность, в которой сведения о филиалах указываются на отдельных листах.
По разъяснениям ФНС, данное нововведение позволит уменьшить количество подаваемых форм, а также снизить число контрольных мероприятий и штрафных санкций, связанных с нарушениями при работе через обособленные подразделения.
С 1 января определен механизм расчета дохода для ООО на УСН при выдаче имущества бывшему совладельцу в качестве компенсации его доли. Подход, который Конституционный Суд РФ предложил ранее, с 2027 г. официально зафиксирован в НК (ФЗ-70 от 23.03.2026, Постановление КС от 21.01.2025 №2-П). Теперь, если общество передает экс-участнику имущество (за исключением денежных средств) в счет оплаты его доли, доходом компании на УСН признается действительная стоимость этой доли. Ее величина рассчитывается по состоянию на дату, наступающую после дня перехода права собственности на данное имущество.
Прочие нововведения:
-
УСН: порог по УСН для освобождения от НДС сохранен до 2030 года.
-
ПСН: С 2027 года будет снижено предельного значение величины суммы доходов до 15 млн руб., в последующие годы - 10 млн руб.
-
Страховые взносы: В 2027 году величина фиксированных страховых взносов станет составлять 61 154 руб., а максимальный взнос с дохода свыше 300 000 руб. – 342 923 руб.
-
Туристический налог – ставка 3%.
-
Контроль ФНС за переводами с карты на карту свыше 2,4 млн рублей в год,
О новшествах ФСБУ 9/2025 и ФСБУ 10/2026 читайте в наших материалах.
Итоги
С 1 января 2027 года для организаций вернулся стандартный порядок расчета пеней: за первые 30 календарных дней просрочки — 1/300 ключевой ставки, с 31-го дня — 1/150 (временная трехступенчатая шкала, действовавшая в 2026 году, завершилась). ФНС скорректировала правила работы с реестром решений о взыскании задолженности: из ряда сведений исключили дату формирования отрицательного сальдо ЕНС, БИК банка (заменили на ИНН кредитной организации) и номер счета налогоплательщика, а также ввели четкую очередность списания средств и трехчасовой срок на исполнение поручения налоговой.
Для юридических лиц изменился порядок администрирования имущественных налогов: с апреля 2027 года отменяется подача уведомлений об исчисленных суммах (транспортный, земельный налоги и налог на имущество по кадастровой стоимости), расчет берет на себя ФНС, а сроки уплаты сдвинуты на месяц вперед. Порог по УСН для освобождения НДС сохранится, выручка для ПСН уменьшится, ставка туристического налога составит 3 %.