Когда должен быть открыт ИИС для применения вычета по НДФЛ

Вчера
0
Налоговая служба в письме от 15 июля 2025 № БС-4-11/6705@ привела позицию Минфина в отношении порядка предоставления физическим лицам налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан.

Ведомство в письме от 10 июля 2025 года № 03-04-07/67285 напомнило, что по договору на ведение индивидуального инвестиционного счета (ИИС), заключенному до 31 декабря 2023 года включительно, налогоплательщик имеет право воспользоваться налоговым вычетом на долгосрочные сбережения, начиная с 1 января календарного года, в котором им было подано заявление о переводе старого ИИС в новый по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 31.10.2024 № ЕД-7-11/983@.

Вместе с тем, при определении размера налоговых баз по НДФЛ физическое лицо имеет право на получение налоговых вычетов при соблюдении следующих условий:

Размер налогового вычета

Условия

в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его ИИС

ИИС открыт или старый ИИС переведен на новый с 1 января 2024 года

в сумме положительного финансового результата, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой ИИС

ИИС открыт или старый ИИС переведен на новый с 1 января 2024 года

Таким образом, по договору на ведение ИИС, заключенному до 31 декабря 2023 года включительно, налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, при соблюдении перечисленных условий.

Специализация: Все виды систем налогообложения, бухгалтерская отчетность

Эксперт в сфере бухгалтерского учета, финансов и налогообложения. Закончила Государственный университет управления по специальности «Налоги и налогообложение», с 2010 года - аттестованный консультант по налогам и сборам, член Союза «Палаты налоговых консультантов». Общий стаж профессиональной деятельности составляет более 16 лет в финансовых и налоговых департаментах крупных международных компаний.

Вы прочитали экспертную статью
Здесь пишут статьи только профессионалы - юристы, бухгалтеры, налоговые консультанты. ИИ не используется.
Хотите стать автором проекта "Современный предприниматель"?
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДФЛ
Оставить комментарий