Кто и когда подает сведения о доходах за 2023 год?

Основные случаи, когда нужно сдать 3-НДФЛ за 2023 г.

Порядок представления 3-НДФЛ, уплаты налога для физлиц обозначен ст. 227-229 НК. Так, заполнить и сдать эту декларацию в ИФНС должны те, кто в 2023 г.:

• продал личное имущество, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, - для недвижимости это 5 лет (п. 4 ст. 217.1 НК), для авто и иного имущества - 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК);

Если сумма от продажи недвижимости не больше 1 млн р., а от продажи иного имущества не больше 250 тыс. р., то ничего декларировать не требуется (применительно к пп. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК)!

• имел доход от реализации имущественных прав из источников вне РФ;
• получал вознаграждение от физлиц, организаций в рамках ГПХ, договора аренды либо имущественного найма;
• выиграл в казино, гослотерее, проч.;
• получил авто, недвижимость, долю, пай, акции (иное) в дар от физлица - не кровного родственника.

Лица, которые подпадают под данные условия, и являются теми, кто подает сведения о доходах за 2023 г., самостоятельно задекларировав их с целью уплаты НДФЛ.

Какую форму декларации заполнять, как и куда ее сдавать

За период 2023 г. нужно подавать обновленную версию 3-НДФЛ, введенную Приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 в последней редакции от 11.09.2023.

Сдавать ее следует по месту жительства (пребывания) физлица либо регистрации ИП. Способы подачи:

• На бумаге: при личном посещении ИФНС, посредством МФЦ либо по почте с описью вложения, через уполномоченного представителя (при наличии доверенности, заверенной нотариально).
• В электронном виде: через личный кабинет плательщика на портале налоговой службы, по ТКС (при наличии ЭП).

Для оформления вычетов за три прошедших года декларацию нужно подать на протяжении текущего календарного года.

Сроки подачи, уплаты

Согласно п. 1 ст. 229 НК, сдать декларацию нужно до 30.04. Соответственно, за 2023 г. ее нужно предоставить до 30.04.2024, а с учетом переноса - не позже 02.05.2024. Крайний срок уплаты НДФЛ - 15.07.2024.

Уплата производится через ЕНП, так как данный налог подпадает под единый платеж, но без подачи уведомлений по исчисленным суммам. Поэтому нужно заранее пополнить баланс ЕНС, чтобы к крайнему сроку уплаты на счету была сумма, достаточная для совершения платежа.

Условный пример, когда подают сведения о доходах в налоговую и как платят налог:

Петренко Г. С. в 2023 г. получила доход 30 000 р. от сдачи квартиры.

Декларацию 3-НДФЛ с этой суммой ей нужно сдать до 02.05.2024, а налог (30 000 × 13 % = 3 900 р.) ей нужно заплатить до 15.07.2024.

Для этого Петренко Г. С. должна пополнить ЕНС на рассчитанную сумму налога до срока уплаты. Тогда 15.07.2024 сумма 3 900 р. автоматом спишется с ЕНС в счет уплаты НДФЛ.