Какие ставки УСН в Калмыкии на 2026 год?

Законодательная база УСН

Российским законодательством предусмотрены общие правила применения налоговых ставок на федеральном уровне. На региональном уровне эти ставки конкретизируются с учетом новых ограничений, предусмотренных реформой.

Нормативно-правовые документы:

1. НК РФ (статья №346.20) – определяет ставки налогообложения на УСН базовые, предоставляет право применения пониженных налоговых ставок регионам.
2. Законопроект №1026190-8 «Льготные ставки УСН», на основании которого с 01.01.26 предусмотрены следующие изменения: устанавливать льготные налоговые ставки регионы могут исключительно для видов предпринимательской деятельности, утвержденных российским Правительством специальным списком.
3. Законы субъектов РФ – конкретизируют, для каких видов деятельности и на каких условиях действуют в определенном регионе России сниженные ставки налогообложения на УСН.

Какой общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН? Можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Право применения регионами сниженных налоговых ставок на УСН

Субъекты России имеют право применять на УСН пониженные ставки налогообложения исключительно в рамках, определенных федеральным российским законодательством. Регионам разрешается использовать с 2026 года сниженные ставки только для конкретных видов экономической деятельности, входящих в специальный список, составленный и утвержденный Правительством России. Данное правило установлено с целью унифицировать льготы по налогообложению и ограничения чрезмерного «демпинга» в регионах (ФЗ №425 от 28.11.25).

Согласно НК (ст.346.20) в регионах, в т.ч. для УСН Калмыкия 2026 ставки минимальные составляют:

• для режима налогообложения УСН «доходы» - 1%;
• для УСН «доходы минус расходы» - 5%.

Внимание: Фактические ставки по налогу, условия применения определяются региональными законами, при этом могут отличаться в зависимости от вида экономической деятельности даже внутри конкретного региона РФ.

Какие изменения предусматриваются в 2026 году

Основное изменение в налоговом законодательстве РФ для регионов – они больше не вправе вводить сниженные налоговые ставки произвольно, независимо от вида предпринимательской деятельности. Льготное налогообложение допускается исключительно для бизнесов, направление деятельности которых входит в спецперечень, утв. Правительством РФ (ФЗ №425).

При этом, чтобы на законных основаниях применять льготные ставки УСН в Калмыкии в 2026 году, в т.ч. в прочих регионах России, потенциальный налогоплательщик обязуется:

• заниматься предпринимательской деятельностью, включенной в специальный перечень, утв. российским Правительством;
• получать от бизнеса определенную долю дохода;
• соблюдать по конкретным показателям для предпринимательства требования, установленные региональным законом.

Виды деятельности по сниженным ставкам УСН в Калмыкии

Перечень ОКВЭД закреплен специальным Распоряжением российского Правительства №4176-р. На основании данного списка устанавливаются уменьшенные ставки налогообложения в регионах, в т.ч. льготные ставки УСН Калмыкии в 2026г.

Основные виды экономической деятельности, входящие в перечень ОКВЭД:

• 10-33 – «производство» – пищевая промышленность, изготовление мебели, электроники, одежды;
• 41-43 – «строительство» – возведение зданий, специальные монтажные работы;
• 55-56,85-86 – «услуги» – общепит, отельный бизнес, медицинские услуги, образовательная сфера;
• 62-63 – «связь, IT» – информационные технологии, разработка программного обеспечения.

Внимание: В данный перечень не включены исключительно виды деятельности, непосредственно запрещенные НК России. К ним относятся азартные игры, страхование, ломбарды.

Льготные ставки на УСН в 2026 году в Республике Калмыкия

В Республике Калмыкия льготное налогообложение регламентируется региональным законом Калмыкии о пониженной ставке УСН 2026 №243-VI-З от 11.10.22 (ред.26.11.25).

Режим налогообложения УСН – «Доходы» – 1%

Воспользоваться данной налоговой льготой могут только следующие налогоплательщики:

• работают с налоговым режимом УСН;
• занимаются предпринимательской деятельностью, которая соответствует установленным критериям и включена в специальный перечень, утв. российским Правительством;

Внимание: Не могут воспользоваться сниженной ставкой 1% ИП и ООО, зарегистрированные в налоговом органе Республики Калмыкия, которые на 31.12.24 работали с налоговым режимом, предусмотренным для сельскохозяйственных производителей.

Режим налогообложения УСН – «Доходы минус расходы» – 5%

Данным режимом налогообложения также могут воспользоваться все налогоплательщики на УСН в Республике Калмыкия, отвечающие требованиям налогового законодательства и занимающиеся экономической деятельностью из спецсписка, утв. Правительством России. Исключением являются организации, ИП, применявшие на 31.12.24 налоговый режим для сельхозпроизводителей.

Итоги

С 2026 года льготное налогообложение регламентируется строго на федеральном уровне. Правительством РФ определены единые правила использования на УСН пониженных ставок налогообложения, в т.ч. список видов экономической деятельности для бизнеса во всех регионах России. В Калмыкии льготная ставка УСН «доходы» 2026 составляет 1%, для налогового режима на УСН «доходы минус расходы» - 5%.