Транспортный налог – 2025: кто его платит
Плательщиками налога являются юридические и физические лица, в собственности у которых имеются транспортные средства. Ставки транспортного налога на 2025 год на автомобили устанавливаются исходя из лошадиных сил по шкале (например, на легковые авто от 100 до 150 л. с. – 3,5 р. за 1 л. с.) и не только. В отношении авто класса люкс (стоимостью от 10 млн руб. и включенных в спецперечень Минпромторга России) применяется повышающий коэффициент.
Не платится транспортный налог, в частности, за машины, принадлежащие на праве оперативного управления ВС РФ, Росгвардии, военной прокуратуре, Следственному комитету России.
Льготы по транспортному налогу в общем случае вводятся законами регионов РФ. Например, могут быть лсвобождены от обязанности по уплате инвалиды, Герои войны, ветераны, участники СВО, пенсионеры.
Региональные власти могут освободить от уплаты транспортного налога и владельцев электромобиля в 2025 году.
Правила отмены транспортного налога в 2025 году на авто, находящееся в розыске
Транспортные средства (ТС), которые разыскиваются или по которым розыскное дело закрыто в связи с прекращением поиска, не облагаются транспортным налогом по следующим правилам:
- С 1-го числа месяца, когда начался розыск, до месяца, когда ТС возвращено хозяину. Владелец должен составить соответствующее заявление (по форме из приказа ФНС России от 11.08.2023 № СД-7-21/534@) и передать его в налоговый орган.
- Владельцы транспортного средства могут не обращаться лично в налоговую инспекцию, а подать заявление через МФЦ. В нем нужно указать, каким способом заявитель желает получить ответ.
- На рассмотрение заявления налоговикам дается 30 рабочих дней. За это время они вправе обращаться в компетентные ведомства для принятия решения, запрашивать дополнительные документы и информацию, касающуюся транспортного средства.
- Налогоплательщик получит ответ от налогового органа с уведомлением о прекращении начисления транспортного налога в 2025 году (с указанием месяцев) или в виде сообщения об отказе прекращать начислять налог со ссылкой на нормативные акты.
- Заявление налогоплательщика — не единственный способ получения сведений для сотрудников налогового органа о прекращении начисления налога. Информация передается в рамках межведомственного обмена информацией.
Заявление налогоплательщика может быть передано через личный кабинет на сайте ФНС, лично, заказным письмом с описью вложения, через МФЦ.
Согласно последней информации от ФНС, в идеале освобождать от транспортного налога за угнанные авто будут проактивно, даже если плательщик не подаст заявление. Это планируется делать на основании данных, полученных в рамках информационного обмена. Для этого органы МВД будут ежегодно до 1 марта передавать в ИФНС сведения о ТС, находящихся в розыске.
Как рассчитать транспортный налог при угоне автомобиля, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Право на перерасчет транспортного налога
- угон транспортного средства;
- возникновение права на льготу.
Форму данного заявления на перерасчет налога можно взять из приказа ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697.
В случае, если документы, подтверждающие наличие законных оснований на перерасчет транспортного налога, не представлены налогоплательщиком - физлицом самостоятельно, налоговая по информации, указанной в заявлении на перерасчет, запрашивает сведения, подтверждающие наличие законных оснований, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.
В уведомлении о перерасчете будет указана новая сумма транспортного налога. Уплатить ее нужно будет в срок до 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором было сформировано новое налоговое уведомление.
Региональные изменения по транспортному налогу
Московские власти с 2025 г. повышают ставки транспортного налога. Повышение затронет только те категории ТС, по которым ставки в 2024 г. были ниже ставок, установленных законодательством РФ. До этого Москва повышала ставки транспортного налога еще в 2012 г.
Освобождение от уплаты транспортного налога на электромобили в Москве продлено до 1 января 2030 г.
Льготы по транспортному налогу для участников СВО
Региональным законом могут быть предусмотрены льготы, освобождающие участников СВО в ДНР, ЛНР, Запорожской, Херсонской областях и на территории Украины от уплаты транспортного налога.
Так, согласно ст. 26.40 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ (в ред. от 12.12.2024), участники СВО освобождаются от уплаты налога в отношении легковых авто с мощностью до 200 л. с. включительно, но не более чем по одному ТС.
Итоги
В 2025 году правила и методика расчета транспортного налога остались прежними. Но корректировки внесены незначительные. Например, можно подать заявление на перерасчет ранее начисленного транспортного налога (при наличии для этого законных оснований). Кроме того, участники СВО вправе рассчитывать на налоговую льготу, если она установлена законом субъекта РФ. Основные изменения приведены выше в статье.
