Налоговые ставки торгового сбора в 2025 году

Понятие торговый сбор

Налоговой системой России предусмотрено подразделение налогов и сборов на федеральные, региональные и местные. Одним из местных налогов является торговый сбор.

Торговый сбор был впервые введен в налоговое законодательство в 2015 году. Уплата данного налога вменяется налогоплательщикам, занимающимся торговлей. Торговый сбор был разработан для ввода на территориях городов федерального значения:

• Москвы;
• Санкт-Петербурга;
• Севастополя.

Администрация указанных городов самостоятельно принимает решение о вводе данного налога. Сейчас торговый сбор действует только на территории г. Москвы.

Информация о том, кто должен начислять и уплачивать торговый сбор, и ставка налога прописываются в правовых актах данных городов. Общие положения по торговому сбору прописаны в статьях 410, 411, 412, 413 главы 33 НК РФ.

Таким образом, торговый сбор – это местный фиксированный налоговый платеж, подлежащий уплате раз в квартал, взимаемый с торговых площадей. Расчет торгового сбора производится за квартал.

Кто платит торговый сбор

Платить торговый сбор обязаны предприниматели (компании), осуществляющие торговлю на территории г. Москвы, согласно п. 1 ст. 411 НК и Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62 (в ред. от 08.05.2024). Предприниматели (юрлица), попадающие под действие данного закона, обязаны пройти регистрацию в ИФНС как плательщики торгового сбора. Для этого нужно отправить уведомление по форме ТС-1.

К плательщикам торгового сбора относятся предприятия и ИП, осуществляющие торговлю:

• через стационарные торговые сети, в которых нет торговых залов - кроме объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся АЗС;
• нестационарные торговые сети (например, автофургоны);
• стационарные торговые сети с торговыми залами;
• склады.

Размер торгового сбора в 2025 году

Ставки торгового сбора в г. Москве зависят от расположения торговой точки. Ставка сбора исчисляется в рублях и может начисляться как за объект, так и за 1 квадратный метр площади торгового зала (розничного рынка). Размеры торгового сбора представлены в таблице ниже:

Скачать таблицу ставок торгового сбора

Как рассчитать торговый сбор, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Следует помнить, что размер торгового сбора не может превышать расчетного значения данного налога. За основу расчета берется величина патента на три месяца по соответствующему виду деятельности.

От обязанности платить торговый сбор при соблюдении определенных условий также освобождены:

• бюджетные и казенные, автономные учреждения;
• религиозные организации, осуществляющие продажу в культовых зданиях;
• почтовые отделения при торговле почтовыми и канцелярскими товарами;
• ярмарки выходного дня, специализированные, межрегиональные и региональные ярмарки;
• объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;
• кинотеатры, театры, музеи, планетарии, цирки, если итогам периода обложения доля их доходов от продажи билетов на показ фильмов в кинотеатрах, на спектакли и другие представления в театрах и цирках, а также от продажи билетов в музеи и планетарии в общем объеме доходов составила не менее 50 %;
• объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. м - при определенных условиях.

Власти столицы могут ежегодно менять список льгот в зависимости от экономической ситуации в городе.

Срок уплаты торгового сбора

Торговый сбор относится к ежеквартальным платежам. Рассчитать его и уплатить в бюджет нужно до 28-го числа, следующего за отчетным периодом – кварталом.

Срок перечисления налога переносится на ближайший рабочий день, если срок уплаты выпадает на праздничный или выходной день. Сумма торгового сбора перечисляется в составе единого налогового платежа на единый КБК.

Штрафные санкции

Если торговый сбор был перечислен в бюджет не в полном объеме или позже установленного срока, то будут начислены пени, а также может быть выписан штраф в размере 20% от неуплаченной суммы сбора. Штраф будет начислен в размере 40% от неуплаченной суммы торгового сбора, если компания (ИП) имела средства для этого, но умышленно не платила сбор.

Итоги

1. Торговый сбор - местный налог. Он был введен в 2015 году, но в 2025 году действует только на территории г. Москвы.
2. Торговым сбором облагаются предприятия и индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговлей на территории столицы.
3. Законодательством г. Москвы некоторые налогоплательщики освобождены от уплаты торгового сбора.
4. Список льгот, предоставляемый по уплате торгового сбора, пересматривается ежегодно.
5. Торговый сбор начисляется за квартал.
6. Уплата торгового взноса не в полном объеме влечет начисление пени, а также возможен штраф.