Ставки налогов в Крыму

01.02.2019
0
Команда СП

В Крыму и Севастополе налоговое законодательство подчинено нормам Налогового кодекса РФ. Порядок работы фискальных структур и правила расчетов с бюджетом на территории республики действуют такие же, как и по всей России. Крым ставки налогов и льготы в системе налогообложения корректирует собственными правовыми актами только применительно к региональным платежам субъектов хозяйствования. Еще одной особенностью работы в Крыму является наличие функционирующей свободной экономической зоны.

В сфере предпринимательства в Республике Крым действуют следующие системы налогообложения:

  1. ОСНО – применяется ИП и юридическими лицами, подразумевает соблюдение всего спектра законодательных требований к бухгалтерскому и налоговому учету. Этот режим характеризуется отсутствием ограничений по видам деятельности и сумме выручки, но он не адаптирован для малого бизнеса из-за сложной схемы учета и большого количества начисляемых и уплачиваемых налогов.

  2. УСН – упрощенный спецрежим, перейти на который могут юрлица и частные коммерсанты, соответствующие критериям доходности и численности персонала.

  3. ЕНВД (при выполнении требований НК РФ).

  4. ЕСХН – используется сельскохозяйственными производителями.

  5. Патентная система (доступна только для ИП).

Ставки налогов – Крым 2019 года

Субъекты предпринимательства, работающие в Крыму, должны начислять и платить в бюджет налоги федерального, регионального и местного значения. Представители бизнеса, использующие наемный труд, приобретают статус налоговых агентов по НДФЛ и производят страховые отчисления за своих сотрудников. В таблице 1 систематизированы сведения по тарифам взимания основных налогов:

Таблица 1.

Наименование налогового платежа

Ставка налогообложения

Налог на прибыль

20% (из них 3% направляется в федеральный уровень бюджета, а оставшиеся 17% предназначены для пополнения регионального бюджета)

НДС

20%, 10% и 0%

УСН с доходным признаком

4%

УСН с доходно-расходным признаком

10%

ЕНВД

15%

ПСН

4%

ЕСХН

4% (Закон РК от 01.11.2018 г. № 532-ЗРК/2018)

Регламентация вопросов налогообложения субъектов предпринимательства на спецрежимах относится к сфере действия Распоряжения Совмина РК от 04.10.2018 г. № 1166-р о направлениях налоговой политики в 2019-2021 г.г.

Налог на прибыль на территории республики взимается по стандартным тарифам в соответствии со ст. 284 НК РФ. Если предприятие является участником крымской СЭЗ (свободной экономической зоны), налогообложение осуществляется в льготном режиме:

  • федеральная часть прибыльного налога равна 0%;

  • региональные платежи по прибыли в первые 3 года равны 2%, на следующие 5 лет вводится ставка 6%, с 9-го года уплата налога производится по тарифу 13,5% (если речь идет об участниках СЭЗ, зарегистрированных в системе до 2019 года, такие преференции сохраняют актуальность до 2022 года, регламентация льгот осуществляется через Закон РК от 29.12.2014 г. № 61-ЗРК/2014);

  • субъекты хозяйствования, включенные в список участников СЭЗ с 2019 года, производят уплату налога на прибыль (региональную часть) в размере 6% по сферам бизнеса из инвестиционных деклараций и 13,5% по другим направлениям работы (Закон РК от 28.11.2018 г. № 542-ЗРК/2018).

Транспортный налог физические и юридические лица платят по тарифам, указанным в Законе от 12.11.2014 г. № 8-ЗРК/2014 (с учетом повышения тарифов в соответствии с Законом Республики Крым от 29.11.2017 г. № 430-ЗРК/2017). По транспортным средствам ставки налогов (Крым 2019) представлены в таблице 2:

Таблица 2. Транспортный налог по Крыму

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

1

2

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

5,0

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

7,0

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

30,0

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

75,0

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

100,0

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

4,0

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

6,0

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

15,0

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

20,0

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

25,0

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

14,0

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

25,0

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

30,0

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

35,0

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

40,0

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

10,0

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

25,0

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

50,0

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

20,0

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

50,0

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

30,0

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

150,0

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

100,0

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

200,0

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

30,0

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

50,0

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

40,0

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

400,0

 

Установленные налоговые тарифы налогообложения транспортных средств могут быть скорректированы в меньшую сторону, если автомобиль старше 10 лет. Для транспорта, который был выпущен более 10 лет назад, снижение ставки налогообложения будет произведено на 20%, если актив старше 15 лет, корректировка тарифа будет произведена на 30%, для машин старше 20 лет уменьшение тарифа предусмотрено вполовину.

На территории Севастополя тарифы налогообложения транспортных средств отличаются от крымских, они показаны в таблице 3 (Закон г. Севастополя от 14.11.2014 г. № 75-ЗС):

Таблица 3. Транспортный налог в Севастополе

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

5,00

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

7,00

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

25,00

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

75,00

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

100,00

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

2,00

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

4,00

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

8,00

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

9,00

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

18,00

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

5,00

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

8,00

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

10,00

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

13,00

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

17,00

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

5,00

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

17,00

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

35,00

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

20,00

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

70,00

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

30,00

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

150,00

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

50,00

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

100,00

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

30,00

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

50,00

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

40,00

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

400,00

 

Крым ставки налогов применительно к земельным наделам и прочим недвижимым активам для участников СЭЗ установил на нулевом уровне. Для остальных представителей бизнеса действуют тарифы, отраженные в таблице 4:

Тип налога

Ставка в процентах

Налог на имущество (применительно к юридическим лицам)

1% (Закон РК от 19.11.2014 г. № 7-ЗРК/2014), льготные ставки для сельхозпроизводителей отменены

Налог на землю

Налогообложение объектов зависит от муниципального образования. Например, в Симферополе оно осуществляется в соответствии с Решением Симферопольского горсовета от 30.11.2015 г. № 497 по ставкам:

  • 0,1% в отношении земель под ботаническими садами, кладбищами, объектами науки, образования, социальными учреждениями, организациями здравоохранения, предприятиями, работающими в области физкультуры и спорта, искусства;

  • 0,15% применительно к землям жилищного фонда и гаражных кооперативов, наделов ЛПХ;

  • 0,3% - земли сельхозназначения, территории под эксплуатируемыми водными объектами, земли, используемые для обеспечения обороноспособности, безопасности и для удовлетворения таможенных нужд;

  • 1% - для прочих категорий земель.

По налогу на имущество из числа налогооблагаемых объектов исключены движимые активы.

Оставить комментарий