Семейная налоговая выплата с 2026 года: что это, кому положена и как получить

Семейная налоговая выплата с 2026 года

Семейная налоговая выплата или налоговый кэшбэк – это новая льгота, новый вид финансовой помощи для семей с небольшими доходами.

Суть этой льготы заключается в следующем: семья с двумя и более детьми может вернуть часть уплаченного за год НДФЛ. Размер выплаты определяется как разница между уже уплаченным налогом и налогом, рассчитанным с тех же доходов, но по ставке 6 %.

Вводится данная льгота с 1 января 2026 года отдельным законом от 13.07.2024 № 179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам РФ, имеющим двух и более детей» (далее – Закон № 179-ФЗ).

Выплата является федеральной и, соответственно, применяется на всей территории РФ. Решение о назначении выплаты либо об отказе в ее назначении принимает Социальный фонд России, его территориальные органы. Для получения денег плательщику НДФЛ необходимо подать заявление.

Перечень документов и сведений, необходимых для принятия решения о назначении выплаты, утверждает Правительство РФ. Проект Постановления Правительства РФ «О порядке осуществления ежегодной семейной выплаты гражданам РФ, имеющим двух и более детей» (ID проекта 01/01/04-25/00156131), подготовленный Минтрудом России, в настоящее время прошел этап антикоррупционной экспертизы (далее – проект ППРФ).

Получение семейной налоговой выплаты не будет влиять на иные меры господдержки, предусмотренные законодательством РФ (ст. 5 Закона № 179-ФЗ). Кроме того, новая льгота, как и другие социальные пособия, будет защищена от списаний за долги.

Ежегодная выплата будет перечисляться на счет гражданина, открытый в российском банке. Плата за банковские услуги в этом случае не взимается.

Дополнительно по теме рекомендуем изучить материал КонсультантПлюс «Какие пособия предусмотрены для малоимущих граждан с детьми?» Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Кому положена семейная налоговая выплата с 2026

Семейная налоговая выплата предназначена для работающих родителей, а также усыновителей, опекунов и попечителей, имеющих двух или более детей.

Выплаты может получить также и одинокий родитель. В проекте ППРФ используется термин – «единственный родитель». Это случаи, когда (п. 30 проекта ППРФ):

• в записи акта о рождении ребенка отсутствуют сведения о втором родителе ребенка или сведения об отце внесены по заявлению матери ребенка;
• второй родитель ребенка умер;
• второй родитель ребенка признан безвестно отсутствующим или объявлен умершим.

Под единственным опекуном (попечителем) ребенка понимается опекун (попечитель), не состоящий в браке.

Дети, которые включаются в состав семьи, имеющей право на выплату, это:

• несовершеннолетние дети (до 18 лет);
• дети в возрасте до 23 лет, если они учатся по очной форме обучения в образовательной организации общего, профессионального или высшего образования, кроме обучающихся по дополнительным образовательным программам.

Важно, чтобы все указанные лица, включая детей, были гражданами РФ и постоянно проживали в России.

Размер семейной налоговой выплаты

Как мы уже упомянули выше, размер семейной налоговой выплаты будет рассчитываться как разница между суммой уплаченного НДФЛ за год, предшествующий году обращения, и суммой НДФЛ, рассчитанного с того же дохода, но по ставке 6 % (п. 5 ст. 1 Закона № 179-ФЗ).

Размер выплаты для каждого заявителя будет индивидуальным, так как он зависит от суммы уплаченных налогов.

Рассчитывать сумму выплаты, которая полагается заявителю, будет территориальный орган СФР. При назначении выплаты будут учитываться среднедушевой доход и имущественная обеспеченность семьи.

Условия получения семейной налоговой выплаты с 2026

Выплату сможет получить каждый родитель. Для этого он должен (п. 1 - 3 ст. 1, п. 2 ст. 3 Закон № 179-ФЗ):

• постоянно проживать в России;
• являться налоговым резидентом РФ;
• за год, предшествующий году обращения за выплатой, иметь доходы и заплатить с них НДФЛ;
• не иметь задолженности по уплате алиментов;
• не быть ограниченным в родительских правах в отношении детей, включенных в состав семьи, имеющей право на выплату.

Не сможет получить выплату гражданин, признанный судом недееспособным или ограниченно дееспособным (п. 20«л» проекта ППРФ).

Важное условие получения семейной налоговой выплаты – невысокий доход семьи. Выплата предоставляется, если доход на одного человека в семье за год, предшествующий году обращения за выплатой, меньше или равен 1,5-кратной величине прожиточного минимума на душу населения, установленного в субъекте РФ, где проживает семья.

Как рассчитать среднедушевой доход семьи

Прежде чем подавать заявление на получение семейной налоговой выплаты за 2025 год, рекомендуем самостоятельно рассчитать среднедушевой доход на одного члена своей семьи и сравнить его с прожиточным минимумом в вашем регионе.

Формула расчета среднедушевого дохода семьи (п. 6 ст. 1 Закона № 179-ФЗ):

Далее подробнее рассмотрим, какие доходы надо включить в расчет и как определить количество членов семьи в формуле.

Доходы, учитываемые при расчете среднедушевого дохода

Для расчета среднедушевого дохода учитывают доходы, с которых исчислен НДФЛ, а также иные доходы, перечень которых устанавливает Правительство РФ (п. 6, п. 8 ст. 1 Закона № 179-ФЗ).

В проекте Постановления Правительства РФ приведен перечень таких доходов (п. 26 проекта ППРФ):

• вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, включая стимулирующие выплаты, вознаграждение за работу, услугу, совершение действия в рамках гражданско-правового договора, в том числе по договору об осуществлении опеки или попечительства на возмездных условиях (договору о приемной семье, договору о патронатной семье);

• пенсии, пособия и иные аналогичные выплаты, в том числе выплаты по обязательному социальному страхованию и выплаты компенсационного характера;

• стипендии и иные денежные выплаты лицам, обучающимся в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования, лицам, обучающимся по очной форме по программам подготовки научных и научно-педагогических кадров, лицам, обучающимся в духовных образовательных организациях;

• сумма полученных алиментов;

• выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц;

• денежное довольствие военнослужащих, граждан, пребывающих в добровольческих формированиях, сотрудников органов МВД, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы РФ, органов принудительного исполнения РФ, таможенных органов РФ и других органов, в которых предусмотрено прохождение федеральной государственной службы, связанной с правоохранительной деятельностью, лиц, проходящих службу в войсках нац. гвардии РФ и имеющих специальные звания полиции;

• компенсации, выплачиваемые за исполнение государственных или общественных обязанностей;

• дивиденды, проценты и иные доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, а также в связи с участием в управлении собственностью организации;

• доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках;

• доходы от осуществления предпринимательской деятельности, включая доходы, полученные в результате деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства,

• доходы от занятия частной практикой (за исключением грантов, субсидий и других поступлений, имеющих целевой характер и предоставляемых в рамках поддержки предпринимательства);

• доходы от реализации имущества, а также от сдачи в аренду (наем, поднаем) имущества;

• доходы по договорам авторского заказа, об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и лицензионным договорам;

• доходы, полученные в рамках самозанятости;

• ежемесячное пожизненное содержание судей, вышедших в отставку;

• единовременное пособие при увольнении с военной службы, службы в войсках нац. гвардии РФ, органах принудительного исполнения РФ, таможенных органах РФ, Главном управлении специальных программ Президента РФ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы РФ, органах федеральной службы безопасности, органах госохраны РФ, органах внутренних дел РФ, других органах, в которых предусмотрено прохождение федеральной государственной службы, связанной с правоохранительной деятельностью;

• доход, полученный заявителем или членами его семьи за пределами РФ;

• доходы, полученные в результате выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр.

Доходы, которые не учитываются при расчете среднедушевого дохода

При расчете среднедушевого дохода семьи не надо учитывать (п. 35 Проекта ППРФ):

• семейную налоговую выплату за прошлые периоды;
• суммы единовременной и ежемесячной материальной помощи, выплачиваемой из бюджетов всех уровней (федерального, субъектов РФ, местных) и иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, а также в связи с террористическим актом;
• ежемесячные выплаты неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом с детства I группы;
• пособия и иные аналогичные выплаты, а также алименты на ребенка, который на день подачи заявления о назначении ежемесячного пособия достиг возраста 18 лет (23 лет - в случаях, предусмотренных законодательством субъектов РФ), либо не включен в состав семьи заявителя, либо умер, объявлен судом умершим либо признан безвестно отсутствующим;
• единовременные страховые выплаты в счет возмещение ущерба жизни и здоровью человека, его личному имуществу, а также ежемесячные суммы, связанные с дополнительными расходами на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;
• государственная социальная помощь на основании социального контракта;
• денежные средства целевой государственной социальной поддержки, направленной на приобретение объекта недвижимого имущества, автотранспортного и мототранспортного средства, самоходной машины или другого вида техники, и израсходованные на указанные цели;
• средства материнского (семейного) капитала, направленные на приобретение товаров и услуг, предназначенных для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов, либо строительство (реконструкцию), компенсацию затрат на строительство (реконструкцию) объекта ИЖС, либо реконструкцию, компенсацию затрат на реконструкцию дома блокированной застройки, а также средства регионального материнского (семейного) капитала;
• сумма возвращенного через работодателя НДФЛ, а также денежных средств, возвращенных после перерасчета налоговой базы с учетом предоставления налоговых вычетов по окончании налогового периода;
• социальное пособие на погребение;
• компенсации за самостоятельно приобретенное инвалидом техническое средство реабилитации и (или) оказанную услугу, а также ежегодная денежная компенсация расходов на содержание и ветеринарное обслуживание собак-проводников;
• компенсация за изготовление и установку надгробных памятников;
• единовременные выплаты в счет возмещения ущерба, причиненного жизни и здоровью в связи с участием в боевых действиях, военнослужащим, гражданам, пребывающим в добровольческих формированиях, сотрудникам органов внутренних дел РФ, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы РФ, органов принудительного исполнения РФ, таможенных органов, органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны РФ и других органов, в которых предусмотрено прохождение федеральной государственной службы, связанной с правоохранительной деятельностью, лицам, проходящим (проходившим) службу в войсках нац. гвардии РФ и имеющим (имевшим) специальные звания полиции, а также членам их семей;
• единовременная материальная помощь, выплачиваемая за счет средств бюджетов всех уровней и иных источников на лечение ребенка;
• единовременные денежные поощрения, выплачиваемые при присвоении звания «Мать-героиня», при награждении орденом «Родительская слава», медалью ордена «Родительская слава»;
• доходы в виде процентов по номинальным счетам в банках, открытым на детей в возрасте до 18 лет, находящихся под опекой (попечительством);
• денежные средства, выделяемые из федерального бюджета на обеспечение проведения ремонта индивидуальных жилых домов, принадлежащих членам семей военнослужащих, лиц, проходивших службу в войсках нац. гвардии РФ и имевших специальные звания полиции, сотрудников органов МВД, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы РФ, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, таможенных органов, потерявшим кормильца;
• компенсации, предоставляемые взамен обеспечения бесплатным двухразовым питанием обучающегося с ограниченными возможностями здоровья, обучение которого организовано на дому.

Члены семьи – это кто?

Для расчета среднедушевого дохода семьи необходимо сумму всех доходов семьи поделить на 12 месяцев и на количество членов семьи.

В данном контексте к членам семьи надо отнести (п. 1 ст. 3 Закона № 179-ФЗ):

• заявителя;
• его супруга или супругу;
• детей до 18 и до 23 лет (на очном обучении).

Важно отметить, что в п. 2 ст. 3 Закона № 179-ФЗ перечислены лица, которых не следует включать в члены семьи при расчете среднедушевого дохода, а также при определении права на получение выплаты. Это:

• лица, лишенные родительских прав или ограниченные в родительских правах в отношении детей, включаемых в состав семьи;
• лица, находящиеся на полном государственном обеспечении (кроме заявителя и детей, находящихся под его опекой, попечительством);
• военнослужащие, проходящие военную службу по призыву;
• военнослужащие, обучающиеся в военных образовательных организациях профессионального или высшего образования и не заключившие контракт о прохождении военной службы;
• лица, признанные безвестно отсутствующими или объявленные умершими;
• лица, находящиеся на принудительном лечении по решению суда;
• лица, в отношении которых применена мера пресечения в виде заключения под стражу; отбывающие наказание в местах лишения свободы; находящиеся в розыске;
• дети, состоящие в браке.

Примеры расчета семейной налоговой выплаты

Пример 1

Семья состоит из 4-х человек: отца, матери и двух маленьких детей. Проживает семья в Москве. В семье работает только отец, который и будет подавать заявление на семейную налоговую выплату.

В 2025 году доход отца составил 720 000 руб. С данной суммы был заплачен НДФЛ в размере 93 600 руб. (720 000 руб. × 13%). Больше доходов в семье не было.

Прежде чем обращаться с заявлением в СФР надо рассчитать среднедушевой доход семьи. Он будет равен 15 000 руб. (720 000 руб. / 12 / 4).

Сравним полученный результат с величиной прожиточного минимума в Москве. Прожиточный минимум на душу населения в Москве в 2025 году составляет 23 908 руб. Полуторакратный размер равен 35 862 руб.

Поскольку среднедушевой доход семьи меньше этой суммы, то отец имеет право на семейную налоговую выплату.

Ее размер составит 50 400 руб. (93 600 руб. – (720 000 руб. × 6%)).

Пример 2

Семья состоит из 5 человек: отца, матери и троих детей. Два ребенка – несовершеннолетние, третьему ребенку 20 лет, и он учится в высшем военном училище (контракта на прохождение военной службы не заключал).

Прежде чем обращаться за налоговой выплатой, рассчитаем среднедушевой доход семьи.

Оба родителя в 2025 году работали по трудовому договору. Их общий доход составил 2 000 000 руб. С этих доходов исчислен НДФЛ. Других доходов у семьи в этом году не было.

Среднедушевой доход семьи за 2025 год составил 41 667 руб. (2 000 000 руб. / 12 / 4). Для расчета среднедушевого дохода семьи 20-летний ребенок не учитывается, поскольку он не заключал контракт на прохождение военной службы (по подп. 3 п. 2 ст. 3 Закона № 179-ФЗ).

Далее полученный результат надо сравнить с прожиточным минимумом × 1,5 в регионе проживания семьи и решить, есть ли у семьи право на получение выплаты.

Например, семья проживает в Москве. Прожиточный минимум в 2025 году в Москве на душу населения составил – 23 908 руб. Умножаем эту величину на 1,5 и получаем 36 862 руб.

Получается, что среднедушевой доход в семье выше 1,5-кратного прожиточного минимума по Москве (41 667 руб. больше, чем 36 862 руб.). В этом варианте семья не может рассчитывать на получение налоговой выплаты.

Как оформить семейную налоговую выплату

Впервые подать заявление на предоставление семейной налоговой выплаты можно в 2026 году. Срок подачи – с 1 июня до 1 октября 2026 года (п. 1 ст. 2, ст. 7 Закона № 179-ФЗ). Далее это можно будет делать ежегодно.

Чтобы получить налоговую выплату, гражданин РФ, плательщик НДФЛ, должен будет подать заявление о ее назначении в СФР. Подать заявление можно (п. 2 ст. 2 Закона № 179-ФЗ):

• лично в территориальный орган СФР;
• через МФЦ;
• в электронном виде через портал Госуслуг.

Форма заявления, а также перечень документов (сведений) для назначения выплаты устанавливает Правительство РФ (п. 8 ст. 1 Закона № 179-ФЗ).

В проекте Постановления Правительства РФ приведена форма такого заявления. В ней заявитель должен указать основные сведения о себе, о супруге, о детях, о доходах, об имуществе семьи, и некоторые другие данные, необходимые для назначения выплаты.

К заявлению надо будет приложить документы, подтверждающие указанную в нем информацию. В проекте ППРФ есть Перечень документов (сведений), необходимых для назначения выплаты. В этом перечне указано, кто именно предоставляет сведения и подтверждающие документы. Планируется, что часть сведений и документов СФР будет получать от государственных ведомств в рамках межведомственного взаимодействия, а часть документов будет предоставлять заявитель.

Например, заявитель должен самостоятельно подтвердить документами следующую информацию:

• о своих доходах, если он является сотрудником органов федеральной службы безопасности, органов госохраны РФ, органов внутренних дел РФ, Главного управления по обеспечению деятельности оперативных подразделений Федеральной службы исполнения наказаний и других органов, в которых предусмотрено прохождение федеральной государственной службы, связанной с правоохранительной деятельностью;
• о полученных алиментах (за исключением случая, когда средства перечислены взыскателю судебными приставами);
• о нахождении заявителя и (или) членов его семьи на полном государственном обеспечении;
• о прохождении заявителем и (или) членами его семьи военной службы по призыву, а также о статусе военнослужащего, обучающегося в военной профессиональной организации или в высшем военном учебном заведении и не заключившего контракт о прохождении военной службы;
• и пр. сведения (полный список указан в Приложении к проекту ППРФ).

Фонд рассмотрит заявление и в случае необходимости проведет проверку (п. 1 ст. 6 Закона № 179-ФЗ). При положительном решении деньги будут перечислены на счет заявителя в российском банке.

Узнать о назначении выплаты можно будет в ГИС «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере» (п. 3 ст. 6 Закон № 179-ФЗ).

Основания для отказа в назначении выплаты

В получении налоговой выплаты заявителю может быть отказано. Причины отказа перечислены в проекте Постановления Правительства РФ. Список довольно обширный. Вот некоторые из них:

1. Наличие в заявлении недостоверных или неполных данных.

2. Заявитель не представил документы (сведения), которые он обязан был предоставить.

3. Нарушен срок обращения за назначением выплаты.

4. Наличие в собственности у заявителя и/или членов его семьи следующих объектов недвижимого имущества:

• 2-х и более жилых помещений, суммарная площадь которых больше произведения 24 кв. метров в расчете на одного человека и количества членов семьи;
• 2-х и более жилых зданий (строений, домов), суммарная площадь которых больше произведения 40 кв. метров в расчете на одного человека и количества членов семьи.

Исключение – помещение, здание, строение, дом, предоставленные в рамках государственной социальной программы поддержки семьи, или стоимость приобретения которых оплачена за счет средств, предоставленных в рамках целевой государственной программы (за исключением средств материнского (семейного) капитала);

• 2-х и более садовых домов;
• 2-х и более нежилых зданий, помещений или сооружений (за исключением хозпостроек и сооружений, имеющих обеспечивающие функции, расположенных на земельных участках, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, садовых земельных участках);
• 2-х и более объектов недвижимого имущества, предназначенных для стоянки (хранения), ремонта и технического обслуживания транспортных средств (гараж, машино-место);
• земельного участка (земельных участков);

Исключение - земли с/х назначения, участки, которые предоставлены в рамках государственной социальной программы поддержки семьи, или стоимость приобретения которых оплачена за счет денежных средств, предоставленных в рамках целевой программы, площадь которого (суммарная площадь которых) определяется по месту жительства заявителя и не должна превышать 0,25 гектара, а для территории сельских поселений, сельских населенных пунктов или межселенных территорий, - 1 гектар.

5. Наличие зарегистрированных на заявителя и/или членов его семьи:

• 2-х и более автотранспортных средств (3-х и более автотранспортных средств для многодетных семей, семей, в составе которых есть инвалид, которым транспорт предоставлен в рамках государственной социальной программы поддержки семьи или стоимость которых оплачена за счет денежных средств, предоставленных в рамках целевой государственной программы), за исключением прицепов и полуприцепов;
• 2-х и более мототранспортных средств (3-х и более мототранспортных средств для многодетных семей, семей, в составе которых есть инвалид, а также семей, которым транспортное средство предоставлено в рамках государственной социальной программы поддержки семьи или стоимость приобретения которых оплачена за счет средств, предоставленных в рамках целевой государственной программы (за исключением средств регионального материнского (семейного) капитала);
• автотранспортного средства с мощностью двигателя не менее 250 л. с., год выпуска которого не превышает 5 лет, за исключением автотранспортного средства, полученного (приобретенного) семьей с 4 и более детьми;
• 2-х и более маломерных судов, год выпуска которых не превышает 5 лет;
• 2-х и более самоходных машин и других видов техники, год выпуска которых не превышает 5 лет (3-х и более самоходных машин и других видов техники, год выпуска которых не превышает 5 лет, для семей, которым техника предоставлена в рамках государственной социальной программы поддержки семьи или стоимость которых оплачена за счет денежных средств, предоставленных в рамках целевой государственной программы (за исключением средств регионального материнского (семейного) капитала).

При определении количества зарегистрированных на заявителя и членов его семьи автотранспортных (мототранспортных) средств, маломерных судов, самоходных машин или других видов техники, не учитывается имущество, находящееся под арестом, в розыске, в отношении которых установлен запрет на регистрационные действия, а также находящееся в собственности у детей, находящихся под опекой (попечительством).

***

Итак, что такое новая семейная налоговая выплата? Это новый вид государственной поддержки малообеспеченных семьей с детьми. Ее основные параметры:

• выплату смогут получать семьи с детьми до 18 или 23 лет, если ребенок учится в общеобразовательной или профессиональной организации либо получает очное высшее образование, кроме допобразования.
• выплата будет ежегодной при условии своевременного обращения за льготой;
• выплату производит СФР каждому родителю по заявлению, если с доходов был уплачен НДФЛ;
• для получения выплаты среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5-кратный региональный прожиточный минимум на человека.