Учет переводов в пути ведется в целях достоверного отражения сведений о транзите денежных средств юридического лица/ИП при наличии временных промежутков. Передача наличности осуществляется согласно заключенным договорам инкассаторских услуг между компанией и кредитно-финансовым учреждением с последующим зачислением на банковские счета. Сдача сумм производится в целях пополнения счетов, перечисления средств на корпоративный карточный счет, сохранения установленного лимита кассы и пр. Рассмотрим порядок ведения подобных операций.
Особенности бухучета переводов в пути
Для обобщения информации о перемещении денег на расчетные счета из кассы (в течение более 1 дня с даты направления) предназначается активный сч. 57 с одноименным названием «Переводы в пути». Именно здесь отражаются данные о финансах предприятия в российской и иностранной валютах. Основной первичной документацией при сдаче вырученных средств является квитанция банка/сберкассы или почтового отделения, экземпляр сопроводительной ведомости
Аналитический учет переводов в пути предусматривает открытие следующих видов рабочих субсчетов:
- 57.1 – по средствам, переданным на инкассацию.
- 57.2 – по средствам для приобретения инвалюты.
- 57.3 – по валютным финансам для продажи.
- 57.4 – по средствам на банковских картах.
Приход переводов в пути фиксируется по дебету сч. 57 в корреспонденции со счетами списания – 50, 55, 52, 51, 45, 46, 78, 62, 76, 64, 99, 90, 91. Закрытие счета при зачислении денег оформляется проводками по кредиту сч. – 50, 52, 55, 51, 64, 73, другими. Если на конец отчетной даты имеется дебетовое сальдо, оно показывает величину не зачисленных по назначению денег в пути.
Обратите внимание! Бухгалтеру необходимо обеспечить аналитический раздельный учет переводов в пути по каждому типу документации и виду валюты.
Переводы в пути – примеры проводок
|
Содержание хозоперации |
Дебет счета |
Кредит счета |
|
На инкассацию передана наличность из кассы фирмы для пополнения расчетного счета |
57 |
50 |
|
По назначению финансы зачислены на следующий рабочий день |
51 |
57 |
|
Осуществлен перевод между рабочими счетами |
57 |
51.субсчет А |
|
Деньги переведены между счетами |
51.субсчет Б |
57 |
|
В целях зачисления на корпоративный карточный счет деньги переданы на инкассацию |
57 |
50 |
|
Выполнено зачисление на карту |
55 |
57 |
|
Банку переведена валюта для реализации |
57 |
52 |
|
Предоплата за продукцию внесена покупателем через карточку |
57 |
62 |
|
Поступила страховая сумма в кассу банковской организации без зачисления |
57 |
76.1 |
|
Поступила в кассу банка доля компании от участия в другом предприятии без зачисления |
57 |
76.3 |
|
Поступили в кассу банка финансы от филиала без зачисления по назначению головной организации |
57 |
79.2 |
|
Поступила с карточки в кассу банка выручка от реализации без зачисления |
57 |
90 |
|
Поступили в кассу предприятия деньги в пути |
50 |
57 |
|
Произведено зачисление средств в пути на банковский счет |
51 |
57 |
|
Приобретена валюта |
52 |
57 |
|
Поступил в адрес покупателя продукции почтовый перевод |
62 |
57 |
|
Работник предприятия получил переведенный почтой заем |
73 |
57 |
|
Произведено банком-эквайером удержание комиссии |
60 |
57 |
