Переводы в пути

24.01.2017
0
Команда СП

Учет переводов в пути ведется в целях достоверного отражения сведений о транзите денежных средств юридического лица/ИП при наличии временных промежутков. Передача наличности осуществляется согласно заключенным договорам инкассаторских услуг между компанией и кредитно-финансовым учреждением с последующим зачислением на банковские счета. Сдача сумм производится в целях пополнения счетов, перечисления средств на корпоративный карточный счет, сохранения установленного лимита кассы и пр. Рассмотрим порядок ведения подобных операций.

Особенности бухучета переводов в пути

Для обобщения информации о перемещении денег на расчетные счета из кассы (в течение более 1 дня с даты направления) предназначается активный сч. 57 с одноименным названием «Переводы в пути». Именно здесь отражаются данные о финансах предприятия в российской и иностранной валютах. Основной первичной документацией при сдаче вырученных средств является квитанция банка/сберкассы или почтового отделения, экземпляр сопроводительной ведомости

 Аналитический учет переводов в пути предусматривает открытие следующих видов рабочих субсчетов:

  1. 57.1 – по средствам, переданным на инкассацию.
  2. 57.2 – по средствам для приобретения инвалюты.
  3. 57.3 – по валютным финансам для продажи.
  4. 57.4 – по средствам на банковских картах.

Приход переводов в пути фиксируется по дебету сч. 57 в корреспонденции со счетами списания – 50, 55, 52, 51, 45, 46, 78, 62, 76, 64, 99, 90, 91. Закрытие счета при зачислении денег оформляется проводками по кредиту сч. – 50, 52, 55, 51, 64, 73, другими. Если на конец отчетной даты имеется дебетовое сальдо, оно показывает величину не зачисленных по назначению денег в пути.

Обратите внимание! Бухгалтеру необходимо обеспечить аналитический раздельный учет переводов в пути по каждому типу документации и виду валюты.

Переводы в пути – примеры проводок

Содержание хозоперации

Дебет счета

Кредит счета

На инкассацию передана наличность из кассы фирмы для пополнения расчетного счета

57

50

По назначению финансы зачислены на следующий рабочий день

51

57

Осуществлен перевод между рабочими счетами

57

51.субсчет А

Деньги переведены между счетами

51.субсчет Б

57

В целях зачисления на корпоративный карточный счет деньги переданы на инкассацию

57

50

Выполнено зачисление на карту

55

57

Банку переведена валюта для реализации

57

52

Предоплата за продукцию внесена покупателем через карточку

57

62

Поступила страховая сумма в кассу банковской организации без зачисления

57

76.1

Поступила в кассу банка доля компании от участия в другом предприятии без зачисления

57

76.3

Поступили в кассу банка финансы от филиала без зачисления по назначению головной организации

57

79.2

Поступила с карточки в кассу банка выручка от реализации без зачисления

57

90

Поступили в кассу предприятия деньги в пути

50

57

Произведено зачисление средств в пути на банковский счет

51

57

Приобретена валюта

52

57

Поступил в адрес покупателя продукции почтовый перевод

62

57

Работник предприятия получил переведенный почтой заем

73

57

Произведено банком-эквайером удержание комиссии

60

57

Оставить комментарий