В процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности у компаний иногда возникают ситуации нехватки свободных денежных средств для погашения своих текущих обязательств. В качестве решения проблемы можно использовать способ неденежного погашения обязательств – перевод долга между юридическими лицами. При этом долговые обязательства передаются от одного партнера к другому, а кредитор и предмет долга остаются неизменными. Рассмотрим основные правила составления подобных соглашений и их возможные последствия.
С какой целью заключают сделку по переводу долга
В отличие от договора цессии, при котором меняется кредитор и передается право взыскивания задолженности, договор перевода долга подразумевает смену одного должника на другого и передачу обязательств, вытекающих из сделки. Перевод долга оформляется на основании ст. 391 Гражданского Кодекса РФ. В результате такой сделки первоначальный должник за доступную для него плату освобождается от обременительного долга, который ему в данный момент не по силам. Это необходимо для стабилизации финансового положения компании и предупреждения угрозы банкротства. Для группы компаний составление соглашения о переводе долга между юридическими лицами позволяет перераспределить долговую нагрузку для оптимизации бизнес-процессов и сохранения финансовой устойчивости. Важно также, чтобы для нового должника приобретенные обязательства были посильными и соответствовать его возможностям.
Читайте также: Переуступка долга между юридическими лицами: бухгалтерские проводки
Основные правила составления соглашения о переводе долга
1. Договор обязательно оформляется в письменной форме (ст.389 и 391 ГК РФ).
2. Соглашение о переводе долга между юридическими лицами заключается только с одобрения кредитора, которое может быть оформлено как в тексте самого договора, так и в форме отдельного документа (п.2 ст.391 ГК). Без одобрения кредитора договор не имеет юридической силы.
3. Если сделка, по которой передаются обязанности, требует государственной регистрации или удостоверения нотариуса, то соглашение о переводе долга также должно быть зарегистрировано в государственных органах или заверено нотариально.
4. Оформляя перевод долга, первоначальный дебитор должен передать и все документы по долговому обязательству: акты, накладные, транспортные накладные, счета-фактуры. Если в переданных документах присутствует НДС – новый должник получает право заявить его к вычету.
В договоре перевода долга необходимо указать:
-
объем передаваемых обязательств в точных суммах;
-
полностью ли выходит прежний должник из обязательств;
-
каков порядок компенсации расходов нового должника по уплате долга.
Читайте также: Тройственное соглашение о зачете взаимных требований: образец
Возможен ли безвозмездный перевод долга
Безвозмездный перевод долга между юридическими лицами недопустим: это вытекает из положений п.3 ст.423 ГК: каждый договор изначально считается возмездным. Отсутствие условия оплаты в таком договоре всегда привлекает внимание налоговиков при проверке, а это значит, что заявленный вычет по НДС может быть оспорен. Поэтому в соглашении важно сразу прописать условие оплаты: понятно, что просто так никто не будет брать на себя чужие обязательства. В качестве платы не обязательно указывать денежные суммы в точных размерах. Возможен вариант взаимных расчетов:
-
Новому дебитору списываются суммы имеющихся задолженностей перед старым должником;
-
Прежний дебитор обязуется взамен поставить продукцию, выполнить работы. услуги;
-
Оплата за переведенный долг будет происходить частями в течение определенного срока.
Читайте также: Письмо об оплате за другую организацию
Модели и разновидности договоров о переводе долга
В зависимости от порядка составления договор может быть:
-
двусторонний — в преамбуле указываются только две стороны — прежний и новый должник, а кредитор только дает свое согласие в конце договора или в отдельном приложении к договору;
-
договор о переводе долга между юридическими лицами — трехсторонний, в преамбуле указываются три стороны.
С точки зрения участвующих сторон договор может быть составлен:
-
в делегирующей форме — через оформление о передаче обязанностей между старым и новым дебитором, а кредитор осуществляет одобрение сделки;
-
в форме интерцессии — соглашение заключает новый должник и кредитор, прежний всего лишь выражает согласие.
По степени выхода прежнего должника из обязательств в договоре можно указать:
-
полное прекращение участия прежнего должника в погашении переданных обязательств;
-
субсидиарную ответственность обоих должников.
Последствия соглашений о переводе долга
Чаще всего соглашения о переводе долга заключают взаимозависимые компании, сторонами сделки при этом могут быть как юридические лица, так и их учредители, директора, в том числе и члены их семей. Передаваться могут обязательства по договорам поставок и купли-продажи, иногда организации передают друг другу задолженности по банковским кредитам. Основные последствия соглашения договора о переводе долга — это возможное оспаривание сделки и признание ее недействительной как со стороны контролирующих органов, так и одной из сторон, которая посчитала свои права ущемленными. Поэтому важно подойти ответственно к составлению подобного договора и его исполнению. На что нужно обратить внимание, исходя из судебной практики оспаривания подобных соглашений.
1. Экономическая выгода для обоих дебиторов: плата за переданный долг должна быть достаточной, не стоит указывать ничтожно маленькие суммы платы за внушительные суммы переданного долга: например, 100 тысяч за несколько миллионов.
2. Плата за переданный долг должна быть фактически произведена.
3. Взятые обязательства должны быть заведомо исполнимы для нового должника, т. е. у него должно быть устойчивое финансовое положение: иметься в наличии активы в соответствующем размере, регулярно поступать выручка и т. д., иначе суд может оспорить сделку.
