Что такое налоговая оптимизация
С экономической точки зрения оптимизация налогов – это снижение их суммы благодаря применению налоговых льгот и инструментов, позволяющих снизить отчисления в бюджет и внебюджетные фонды. Для этого нужен правильный подход к снижению суммы налогов, изучение нормативной базы и судебной практики.
Если процесс организован профессионалами и не содержит незаконных схем, то удается стабилизировать финансовое положение компании и избежать необоснованных рисков.
Оптимизация налогов в России достигается двумя способами:
- Налоговое планирование – один из способов оптимизации. Метод предусматривает целенаправленные действия штатных сотрудников или сторонних специалистов с целью снижения расходов на налоги с соблюдением требований законодательства. Уменьшение налогового бремени достигается путем поиска способов применить положения законодательных актов в пользу налогоплательщика, выбрать правильный налоговый режим.
- Уклонение от уплаты налогов. Это нарушение предусматривает получение незаконных преференций, пониженных ставок, работу с фирмами-однодневками и иные варианты, запрещенные законом.
Выбор способов налоговой оптимизации организации ложится на плечи налогоплательщика. От него зависит, снизит предприятие затраты или заплатит крупные штрафы.
Законные схемы оптимизации налогов
Перед поиском способов снижения расходов на налоги нужно изучить масштабы бизнеса, виды деятельности хозяйствующего субъекта. Именно эти показатели помогут понять, какие методы налоговой оптимизации подойдут для налогоплательщика. Законными признаются:
- Выбор системы налогообложения, которая выгодна предприятию. Малому бизнесу удается сэкономить на налогах путем применения специальных налоговых режимов. УСН – наиболее часто встречающаяся система налогообложения у небольших ООО и ИП. Иногда предпринимателям выгоднее применять ПСН. ИП, которые не содержат наемных работников, могут перейти на НПД (самозанятость). Это позволяет не только уплачивать небольшой налог с дохода, но и не платить страховые взносы «за себя». Однако на практике не для всех подходят специальные налоговые режимы. Иногда налогоплательщики добровольно отказываются от них, чтобы не потерять клиентов, для которых принципиальным является наличие НДС в документах поставщика (подрядчика).
- Проверка контрагентов. Это особенно важно при оптимизации налога на добавленную стоимость. Если поставщиком окажется фирма-однодневка, то вычет будет считаться незаконным, что повлечет за собой увеличение налогового бремени.
- Правильно составленная учетная политика по вопросу налогообложения. Налогоплательщику дано право выбора способов амортизации, учета доходов и расходов, иных методов ведения налогового учета.
- Применение льгот. Особенно часто этим пользуются компании при оптимизации налога на прибыль организаций, страховых взносов, налога на имущество.
- Освобождение от уплаты НДС. Не платить налог можно вполне законно, отправив уведомление с расчетом дохода за предыдущие три месяца. Это доступно только налогоплательщикам с доходом не более 2 млн рублей за расчетный период.
Налогоплательщики могут уменьшать сумму налога, если принадлежат к определенной сфере бизнеса, например, IT-компании, общепит. Для них предусмотрены особые ставки налогов и страховых взносов при выполнении ряда условий.
Незаконная оптимизация налогов
Налоговики пресекают незаконные схемы, но некоторые фирмы и предприниматели продолжают их применять. Делать этого не рекомендуется, так как за такие нарушения предусмотрены большие штрафы. Если будет признан особо крупный размер неуплаты налогов, руководителя могут привлечь к уголовной ответственности.
Стал популярным метод дробления бизнеса как действующий способ налоговой оптимизации. Однако он не является законным. Для сохранения права применять специальные налоговые режимы и пользоваться льготами, предусмотренными для малого бизнеса, владельцы компании делят ее на несколько юридических лиц и ИП. По бумагам они являются отдельными субъектами, а по сути – одной организацией.
Если компании не удастся доказать, что схема не создавалась только с целью уменьшить налоги, а имеет экономическую выгоду от деятельности, то грозят штрафы.
Как налоговики прослеживают дробление бизнеса с целью экономии на налогах, подробно рассказала эксперт «КонсультантПлюс» Е.А. Афонина. Получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к ответу.
Еще одна схема оптимизации налоговых платежей – обналичивание средств с целью ухода от налогообложения. Она давно известна налоговикам и осуществляется при помощи создания фирм-однодневок.
Присоединение убыточной компании с целью снижения НДС и налога на прибыль также имеет место в незаконных налоговых схемах.
Все эти способы лишь на первый взгляд снижают налоговое бремя. Заканчивается все пенями, штрафами и уголовной ответственностью.
Коротко о главном
Структурирование бизнеса и налоговая оптимизация помогают сэкономить дополнительные средства для развития компании. Пользуются ими юридические лица и предприниматели. Существует несколько законных способов уменьшить налоги. Но есть и незаконные схемы, которые применять не рекомендуется.
