Все аспекты валютного законодательства определяет закон № 173-ФЗ (с изменениями и дополнениями) от 10.12.2003 «О валютном регулировании и контроле», регламентирующий права и обязанности участников сектора валютных отношений. Именно им определяются условия и возможности проведения операций с валютой, регулируется порядок хождения иностранной валюты и другие вопросы осуществления подобных операций. Предусмотрена законодателями и ответственность за нарушение валютного законодательства – административная или уголовная.
Нарушение валютного законодательства
Гл.2 и 3 закона № 173-ФЗ диктует запреты, неисполнение которых может повлечь наказания административного характера или же уголовное преследование. К ним относятся действия, направленные:
- на истощение золотовалютных резервов;
- провоцирование существенной волатильности, т. е. скачков курса рубля и нестабильности платежного баланса страны.
Эти весьма общие формулировки объединяют нарушения разного рода, ответственность за которые также разнится.
Административная ответственность за нарушение валютного законодательства
В соответствии со ст. 15.25 КоАП РФ применяется система штрафов:
- за операции с валютой, проведенные в банках, не уполномоченных на это, размер штрафа варьируется от 75 до 100% от суммы неправомерной сделки (ч.1);
- за нарушение срока представления резидентом уведомления о закрытии/открытии счета (вклада) или смене реквизитов в банке за пределами РФ физлицо рискует получить штраф от 1 до 1,5 тыс. руб., должностное – от 5 до 10 тыс. руб., компании же грозит от 50 до 100 тыс. руб. (ч. 2);
- непредставление сведений о действиях, перечисленных в п. 2 чревато предъявлением штрафа гражданам в размере от 4 до 5 тыс. руб., должностному представителю – от 40 до 50 тыс. руб., организации – от 800 до 1000 тыс. руб. (ч. 2.1);
- за нарушение сроков поступления средств на счета в банке за услуги/товары, реализованные иностранным партнерам-нерезидентам, должностным и юрлицам может быть предъявлен штраф в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ за каждый просроченный день от зачисленной с нарушением срока суммы, либо от 75 до 100% суммы, не поступившей на счет (ч. 4). Таким же (75-100% от суммы невозврата) будет размер штрафа за невозврат валюты на счет при несостоявшихся сделках (ч. 5);
- за нарушение сроков представления учетных форм и отчетности по валютным операциям должностным лицам могут предъявить штраф от 0,5 до 5 тыс. руб., а юридическим – от 5 до 50 тыс. руб. (ч. 6);
- повторные нарушения валютного законодательства также наказываются внушительными штрафами: должностным лицам – от 30 до 40 тыс. руб., компаниям – от 400 до 600 тыс. руб. (ч. 7).
Не являются нарушением валютного законодательства случаи, рассматриваемые индивидуально, когда, например:
- товары ввезены в страну, но еще не оформлены в таможне;
- импортер-поставщик действует по разрешению ЦБ на проведение предоплаты за товар на срок свыше 180 дней до момента ввоза на российскую территорию и др.
Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства
Ст. 193 УК РФ диктует более суровые наказания за действия, классифицируемые уже как валютные преступления. Например, за незачисление валюты на банковский счет в соответствии с контрактом в крупном размере (свыше 9 млн руб.) руководитель компании может понести наказание (по усмотрению суда) – предъявление штрафа от 200 до 500 тыс. руб., принудительные работы или лишение свободы на срок до 3-х лет. Если речь идет об особо крупном размере (свыше 45 млн руб.), то наказание будет еще более внушительным – лишение свободы сроком до 5-ти лет вкупе со штрафом до 1 млн руб.
Итак, за нарушение правил ведения валютных операций установлены различные меры ответственности в зависимости от состава нарушения и степени его тяжести.
