Новые и старые нормы: что принять во внимание
Возможность сдачи электронной отчетности для ИП через личный кабинет предусмотрена приказом ФНС № ЕД-7-26/43@ от 22.01.2024. Этим же распоряжением определен полный перечень форм отчетности, которые можно с апреля предоставлять данным способом.
Что касается декларации по УСН, то, во-первых, ее, как и ранее, сдают по форме (КНД 1152017) из Приказа ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020 (послед. ред. от 01.11.2022). Во-вторых, до апреля ее тоже можно было предоставить через личный кабинет ИП, но в тестовом режиме. С 01.04.2024 доступ к функционалу по сдаче 20 видов электронной отчетности для ИП открыт полностью (т. е. режим тестирования больше не применяется).
Напомним: актуальная в 2024 г. форма состоит из титула и 3 разделов.
Скачать бланк Заполнять данную форму нужно (сообразно гл. 26.2 НК), придерживаясь Порядка из Приказа ФНС № ЕД-7-3/958@ (см. Приложение 2).
Титул заполняют все обязательно, а остальные разделы - применительно к конкретной ситуации. Например, разд. 1.1 заполняют плательщики на УСН «Доходы», а разд. 1.2 - те, кто применяет УСН «Доходы минус Расходы» и т д.!
Таким образом, за 2023 г. можно было подать декларацию УСН через личный кабинет ИП (до 25.04.2024) уже не в тестовом режиме. Эта возможность, несомненно, облегчила взаимодействие ИП и ИФНС. Предпринимателю не нужно лично посещать налоговую, отправлять декларацию письмом, прибегать в помощи платной системы ЭДО, иным способам. Все можно теперь сделать оперативно, не отходя от ПК, и причем бесплатно, в личном кабинете налогоплательщика.
Что понадобится для подачи декларации по УСН через личный кабинет: действия ИП
От ИП на УСН многого не требуется. Чтобы подавать электронную отчетность через кабинет на портале ФНС, он должен:
1. Иметь (завести) личный кабинет на портале ФНС, получить к нему доступ одним из предусмотренных способов:
- при помощи логина и пароля, которые можно получить в любой ИФНС;
- используя ключ ЭП (подойдут ключи ЭП, которые выдавали операторы ЭДО для сдачи отчетности посредством ТКС, или нужно получить Сертификат ЭП в удостоверяющем центре, аккредитованном Минцифры России);
- через учетную запись (обязательно подтвержденную лично!) на портале «Госуслуги».
- С помощью Рутокен ЭЦП 2.0 и Рутокен ЭЦП 3.0
Перечень токенов для входа в личный кабинет ИП привели эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите пробный демодоступ.
2. Получить КЭП в удостоверяющем центре ФНС (потребуется как минимум для подписания, сдачи электронной отчетности). Для этого понадобится заявление, соответствующие документы (паспорт, СНИЛС, свидетельство ИНН), сертифицированный носитель - USB токен.
Обращаем внимание на то, что отправка декларации УСН через личный кабинет ИП возможна только при наличии КЭП. При этом выдает ее не каждая ИФНС, а получить сертификат сможет только его владелец - ИП.
Выдача сертификата ЭП допускается даже без предварительной записи, производится бесплатно. А вот токен (сертифицированный!) придется покупать, можно в интернет-магазине либо у оператора ЭДО. Для установки сертификата понадобится также актуальная программа «КриптоПро CSP», на которую нужно приобретать лицензию, и плагин браузера для работы с КЭП «КриптоПро ЭЦП browser plug-in»!
3. Перед началом работы в личном кабинете и, соответственно, для отправки любой электронной отчетности ИП необходимо авторизоваться.
Обращаем внимание: для отправки электронной декларации (xml-файла) нужно авторизоваться, используя цифровую подпись!
Алгоритм формирования и подачи электронной декларации по УСН через ЛК для ИП с пояснениями
Для того чтобы сдать данную декларацию, ИП нужно будет поработать в специальной программе от ФНС и личном кабинете плательщика, то есть:
1. Сформировать, заполнить декларацию обычным порядком в бесплатной программе ФНС по цепочке: «Настройки» - «Налогоплательщики» - кликнуть два раза по ИП из списка - «Документы» - «Налоговая отчетность» - «Создать» - нужная декларация.
Или есть более короткий путь: в окне «Мастер ввода документов» нажимаем на «Документ» - «Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН» - «Выбрать» (снизу справа кнопка) - «Отчетный период» - «Ввод и печать документа».
Пояснения:
Декларацию по УСН предприниматель может бесплатно сформировать, подготовить в программе «Налогоплательщик ЮЛ». Это нужно сделать до сдачи декларации УСН через личный кабинет ИП. Данная программа предназначена для автоматизации подготовки электронных (бумажных) документов для последующей их сдачи в ИФНС. Все версии данной программы, аннотации, соответствующие файлы, инструкции по установке есть на портале ФНС.
Создавать контейнер не требуется. Вместо этого следует кликнуть «Выгрузить», чтобы создать XML-файл.
2. Загрузить, подписать КЭП, отправить файл с декларацией формата XML в ИФНС в личном кабинете на портале ФНС. Чтобы отправить электронную версию, ИП должен последовательно:
- зайти в личный кабинет ИП с помощью Рутокен ЭЦП 2.0 и 3.0;
- кликнуть «Начать проверку»;
- нажать «Войти в личный кабинет»;
- на баннере «НБО» (т. е. налоговая и бухгалтерская отчетность) нажать «Отправить документ»;
- откроется страница для загрузки документов, которые можно отправлять в электронном виде (среди них будет и декларация по УСН), нужно выбрать файл XML с заполненной декларацией УСН;
- отправить загруженный электронный документ (через кнопку «Подписать и отправить»).
Пояснения:
Отправленный через ЛК документ поступит в налоговую по месту учета предпринимателя. После отправки в ответ обычно на протяжении дня приходит уведомление из ИФНС о принятии декларации на проверку.
ИП сможет просматривать, скачивать документы, касающиеся отправки, результата обработки декларации. Ему также будет доступно отслеживание статуса камеральной проверки в разд. «Событие» ЛК, которая, согласно ст. 88 НК, проводится обычно 3 месяца.
Итоги
С 01.04.2024 предприниматели могут отправить декларацию УСН через личный кабинет ИП на портале ФНС уже не в тестовом режиме. Функционал данного сервиса расширен и открыт для повсеместного использования.
Для сдачи электронной отчетности данным способом ИП следует подготовиться. Во-первых, получить КЭП. Во-вторых, сформировать декларацию в программе «Налогоплательщик ЮЛ» (бесплатно!). После этого сформированный документ нужно подписать КЭП и отправить файл формата XML через ЛК в свое отделение налоговой инспекции.
