Банковский кредит, бюджетный кредит – две разные формы привлечения денежных ресурсов, доступные юридическим лицам. Для оформления займа в финансово-кредитной организации достаточно представить документы о платежеспособности субъекта хозяйствования и подписать соответствующий договор. Банковские структуры готовы к сотрудничеству не только с юридическими лицами, но и с гражданами, предлагают широкий набор программ заимствования, что совсем не характерно для бюджетной системы.
Формы бюджетного кредита
Процедура бюджетного кредитования регламентируется нормами Бюджетного кодекса РФ. Понятие таких займов описано в ст. 6 и ст. 93.2 БК РФ. Они предоставляются узкому кругу лиц с соблюдением ряда ограничительных условий. Бюджетный кредит является формой финансирования расходов региональных или муниципальных бюджетов, а также юридических лиц на возвратной и возмездной основе. Не выдается такой кредит бюджетному учреждению.
В зависимости от того, кто является получателем денег, выделяют такие виды кредитования:
-
кредит, выданный субъекту РФ;
-
кредит, предназначенный для отдельного муниципального образования;
-
бюджетные кредиты юридическим лицам.
Заимствования предоставляются на основании договора, возникшие правовые отношения попадают в сферу регулирования Гражданского кодекса РФ. Срок бюджетного кредита, согласно БК РФ, устанавливается условиями его предоставления и договором. Если условия кредитного соглашения были нарушены, заемные средства подлежат возврату в полном объеме досрочно.
Государственный кредит и бюджетный кредит – эти понятия различаются тем, что государство при госкредите выступает в роли должника, деньги направляются на покрытие дефицита бюджета, при бюджетном кредитовании государство является кредитором.
Предоставление бюджетного кредита
Юридические лица при оформлении бюджетного заимствования должны быть готовы к тому, что их деятельность будет контролироваться кредитором до окончания срока действия кредитного соглашения. На этапе согласования нюансов сотрудничества предприятию надо будет представить документы, подтверждающие наличие у него возможности погасить взятые обязательства в оговариваемые сроки.
Условия бюджетного кредита:
-
возмездность, то есть полученные субъектом хозяйствования денежные средства должны быть возвращены кредитору;
-
отсутствие у получателя займа просроченных долгов перед бюджетом;
-
за пользование кредитными ресурсами заемщик уплачивает проценты;
-
кредит может выдаваться только на те цели, которые обозначены в числе возможных вариантов финансирования в бюджете на конкретный год;
-
все заимствования должны быть обеспеченными (для этого предоставляются гарантии банковские, муниципальные, поручительства, может быть заложено имущество, стоимость которого равна сумме кредита или больше его размера).
Бюджетные кредиты получить могут только те юридические лица, которые успешно прошли проверку финансового состояния. Предварительная оценка платежеспособности и экономической стабильности производится и в отношении гарантов по займу, поручителя. Если выяснится, что у гаранта или поручителя финансовое положение в динамике имеет негативные тенденции, кредитор вправе потребовать изменить обеспечительные условия.
Бюджетный кредит оформляется на основании заявки потенциального должника. К заявлению юридическое лицо прикладывает комплект учредительной и финансовой документации. Это необходимо для подтверждения реальности регистрации компании и оценки уровня ликвидности активов фирмы, платежного потенциала субъекта хозяйствования и перспектив его экономического развития.
Возврат бюджетного кредита, правила его списания
Если должник и его поручители, гаранты не могут вернуть заимствованные средства в оговоренные сроки, применяются меры принудительного взыскания, в том числе путем изъятия залогового имущества.
Кредиты субъектам хозяйствования предоставляются государством на возвратной основе. Но законодательством предусмотрен список ситуаций, когда допускается списание задолженности (постановление Правительства от 31.10.2018 г. № 1294):
-
должник ликвидируется;
-
появление записи о снятии должника с учета в ЕГРЮЛ;
-
суд признал долг погашенным;
-
другие основания, предусмотренные российским законодательством (кроме прощения долга, новации, отступного, зачета однородного требования).
Для признания сумм задолженности подлежащими списанию необходимо собрать комплект подтверждающей документации, отражающей достоверность оснований для снятия сумм заимствования с учета (понадобятся документы по заключению сделки, по сумме кредита, условиям, спровоцировавшим невозврат средств). Списание долга может быть как полным, так и частичным.
Если решение о списании долга принято с нарушением требований закона или по поддельным (подложным) документам, оно отменяется. Для этого уполномоченная организация информирует Министерство финансов, далее следует восстановление кредитной задолженности.
