ФНС на своем сайте перечислила перечень операций, которые нужно включать в отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, если компании или ИП являются плательщиками НДС:
- приобретение (получение) прослеживаемого товара, получению прослеживаемого товара в составе выполненных работ, в том числе через агента или комиссионера, у компании или ИП, которые не являются плательщиками НДС, так как применяют специальный налоговый режим или освобождены от обязанностей налогоплательщика НДС;
- прекращение прослеживаемости товара по одной из причин:
- исключения его из Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости;
- выбытия прослеживаемого товара из оборота (в результате утилизации, уничтожения, передачи товара в производство и в переработку);
- выявления недостачи товара, подлежащего прослеживаемости, при инвентаризации;
При этом с 18.01.2024 п. 1 и п. 2 включаются в отчет при условии, что ранее было подано уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости.
- возобновление прослеживаемости по причине:
- возврата неиспользованных товаров, подлежащих прослеживаемости, переданных ранее в производство (переработку);
- выявление при инвентаризации товаров, подлежащих прослеживаемости, по которым ранее была выявлена недостача;
- реализация (передача), приобретение (получение) прослеживаемых товаров, которые не признаются объектом обложения или освобождены от НДС в соответствии с п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ.
Стоит отметить, что компании и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения и не являющимся плательщиками НДС, включают в отчет операции:
- приобретение (получение), реализация (передача) прослеживаемого товара, передача (получение) прослеживаемых товаров в составе выполненных работ (в том числе через агента или комиссионера);
- передача (получение) прослеживаемого товара, не связанная с реализацией или передачей (получением) на безвозмездной основе права собственности на товар;
- прекращение и возобновление прослеживаемости товара. При этом с 18.01.2024 прекращение не включается в отчет при условиях аналогичных для компаний и ИП плательщиков НДС.
В материале «Прослеживаемые товары в 2023-2024 годах: подробный перечень» приведен перечень прослеживаемых товаров.