Льгота по НДС возможна при оказании услуг общепита, если компания или ИП соблюдает следующие условия:
- сумма доходов за предыдущий календарный год составляет размер, не превышающий 3 млрд руб.;
- удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за прошлый год равен как минимум 70%;
- среднемесячные выплаты физическим лицам за прошлый год не ниже уровня среднемесячной начисленной заработной платы по соответствующему региону РФ — с учетом данных, отраженных налогоплательщиком в РСВ.
О переходном периоде по НДС для общепита, рассказывается здесь.
Для корректной квалификации деятельности как услуг общепита необходимо руководствоваться стандартами ГОСТ 31985‑2013 и ГОСТ 30389‑2013. При этом право на освобождение от НДС сохраняется и в случае, когда предприятие реализует физлицам через объекты общепита не только собственную продукцию, но и товары, приобретенные у третьих лиц, например, напитки, шоколад и иную продукцию (письма Минфина от 10.01.2022 № 03‑07‑07/20, от 13.12.2021 № 03‑07‑11/101271, от 25.11.2021 № 03‑07‑07/9528З).
ВАЖНО! Применение льготы необходимо отразить в разделе 7 декларации по НДС.
Таким образом, налогоплательщик может воспользоваться освобождением от НДС в рамках пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ при продаже как самостоятельно изготовленной продукции общепита, так и покупных товаров, включая продукцию сторонних производителей. При этом законодательство не требует разграничивать товары собственного производства и закупленные (письмо ФНС от 23.12.2021 № СД‑4‑3/18111@).
Материалы по теме Формирование чека коррекции общепитом в 2026 году Ожидаемые обновления в правилах работы общепита Новый СанПиН для школьной столовой