Платежное поручение за патент ИП

Заполнение платежного поручения

Налоговые платежи, подлежащие перечислению в бюджет, направляются на Единый налоговый счет (ЕНС). Налоговые платежи можно отправлять только в составе ЕНП (за исключением НДФЛ с выплат иностранцам с патентом, некоторых госпошлин).

Платежи на уплату налогов и взносов в составе ЕНП должны быть адресованы подразделению ИФНС, расположенному в г. Туле. Его реквизиты следующие:

Причем, еще с 2024 года не надо заполнять платежку на уплату ПСН (со статусом 02), которая ранее заменяла уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.

Каждое значение заносится в определенное поле. Ячейки для внесения информации в платежном поручении ЕНП имеют свой идентификационный номер.

Значение полей платежки

Образец платежного поручения за патент 2025 года можно скачать, кликнув по картинке ниже.

Форма платежного поручения осталась прежней.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, освобождаются от обязанности отправлять уведомления по перечисляемым в бюджет налогам.

Однако, при перечислении налога за патент на ЕНС нужно иметь ввиду, что только некоторые ошибки в платежке ЕНП не позволят правильно учесть платеж по налогу на ПСН. Это следующие ошибки:

1. Неверно указан номер счета Федерального казначейства.
2. Неверное наименование банка получателя.
3. Допущена ошибка в поле "ИНН плательщика".

В первых двух случаях при допущении ошибки в платежке ЕНП следует обратиться в ИФНС с заявлением о возврате ошибочного налогового платежа.

Если же в платежке ЕНП неправильно указан единый КБК, ОКТМО или налоговый период, деньги все равно поступят на ЕНС.

Составить платежку на оплату ⅓ или ⅔ патента ИП может как самостоятельно, так и с помощью специальных программ. Для этого нужны только реквизиты сторон и сумма налога за патент.

Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение. 

Патентная система налогообложения – нюансы применения

Патентная система налогообложения (ПСН) была разработана для индивидуальных предпринимателей (ИП). Для перехода на нее ИП должны подать заявление и оплатить патент. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Время действия патента ограничивается периодом с 1 января до 31 декабря.

Использование этой системы налогообложения позволяет ИП не платить следующие налоги:

• НДФЛ с доходов, полученных от вида деятельности, попадающей под ПСН;
• налог на имущество – освобождается имущество налогоплательщика, используемое в предпринимательской деятельности;
• НДС - кроме НДС, подлежащего уплате при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН.

Для перехода на ПСН у ИП средняя численность наемных сотрудников должна быть не более 15 чел. за налоговый период. Другое требование для перехода на патент – вид деятельности, которым хочет заниматься ИП. В ст. 346.43 НК РФ представлен закрытый перечень предпринимательской деятельности, относящейся к оказанию услуг населению. Всего под эту систему налогообложения попадает 80 видов услуг.

Стоимость патента

Размер налога за патент зависит от разных факторов:

• региона ведения предпринимательской деятельности;
• вида оказываемых услуг;
• периода действия патента;
• применяется ли регионом РФ коэффициент-дефлятор для ПСН, на который увеличивается потенциально годовой доход ИП (налоговая база по ПСН).

Если патент оформляется на период, отличный от 12 месяцев, то его стоимость рассчитывается пропорционально времени действия патента. Налоговая служба сама рассчитает нужную сумму.

Пример (условно): стоимость патента на оказание парикмахерских и косметических услуг в Нижегородской области за 12 месяцев равна 25 891 руб. При оформлении патента на 4 месяца его стоимость будет составлять: (25 891 руб. / 12 мес.) × 4 мес. = 8 630,33 руб.

Налоговая ставка устанавливается ст. 346.50 НК РФ и составляет 6 %. Рассчитывается она от потенциального годового дохода ИП по выбранному виду деятельности. Размер такого дохода определяется законом субъекта РФ и устанавливается на календарный год.

Размер налога на оплату патента можно уменьшить на размер страховых взносов. Это прописано в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

Оплата патента

Патент, оформленный на период до 6 месяцев, необходимо оплатить всей суммой — но не позднее срока окончания действия данного патента. Это делается по платежке ЕНП.

Стоимость патента, оформленного на период от 6 до 12 месяцев, нужно оплатить в 2 этапа.

1. В течение первых 90 дней после оформления ПСН нужно внести в бюджет ⅓ стоимости патента.
2. До конца срока действия патента внести оставшуюся часть платежа.

Оформить каждую из частей платежа за патент нужно также платежкой ЕНП.

Итоги 

1. Почти все налоговые перечисления попадают на ЕНС.
2. Патент в 2025 г. можно оплатить только по платежке ЕНП.
3. Форма платежки ЕНП не изменилась.
4. На официальном сайте налоговой службы своего региона можно уточнить, какие реквизиты нужно указывать в платежке, и посмотреть образец поручения.
5. От правильно заполненных отдельных указанных в статье реквизитов зависит, будет ли учтен налоговой службой платеж по оплате патента или нет.