Ставки транспортного налога на 2024 год для юридических лиц - таблица по регионам

Транспортный налог юрлиц на 2024 г.

Данный налог платят юрлица, которые владеют транспортными средствами. Под исключение попадают случаи, обозначенные ст. 356, 357 и 358 НК, например:

• к необлагаемым объектам относят трактора, весельные лодки, промысловые речные, морские суда, проч.;
• не платят этот налог организации, освобожденные от уплаты;
• не считаются плательщиками национальные футбольные ассоциации.

В 2024 г. транспортный налог платят только через ЕНП и, соответственно, по общим правилам, а также, по установленным по этому налогу срокам!

Поскольку это региональный налог, то регионы сами имеют право устанавливать свои (региональные) ставки и льготы. При этом они должны руководствоваться размерами федеральных ставок, не выходя за установленные пределы. НК наделяет регионы также правом устанавливать для плательщиков-юрлиц свой порядок уплаты (ст. 356).

Поэтому при уплате налога следует исходить из норм, установленных регионом. В одном регионе могут быть одни нормы, а другом - совершенно иные. Например, по НК можно перечислять авансы, но многие регионы их исключают совсем либо отменяют только для отдельных категорий плательщиков. Причем может случиться и так, что в одном году регион отменил авансы, а в следующем ввел.

Для сведения. Если регион ввел уплату авансов, то перечислять их, как и сам налог, нужно, придерживаясь общих сроков, определяемых ст. 363 НК!

Особенности установления и применения ставок по транспортному налогу

Ставки транспортного налога - 2024 для юридических лиц разнятся. Федеральные (основные) значения представлены ст. 361 НК. Их размеры зависят от вида транспортного средства, его двигателя. Для легкового авто установлены одни ставки, для грузового авто - другие, для катеров - третьи, для яхт - четвертые и т. д. При этом для каждой категории транспортного средства они устанавливаются в зависимости от мощности двигателя. Например, если ставка для авто с двигателем до 100 л. с. равняется 2,5 р., то для легкового авто с двигателем от 100 л. с. до 150 л. с. - уже 3,5 р.

Регионы имеют право менять размеры федеральных ставок, т. е. уменьшать либо увеличивать их, но не больше чем в 10 раз. Исключение - авто с двигателем до 150 л. с.: для них разрешается снижать ставки более чем в 10 раз. Регионы также имеют право дифференцировать ставки по категориям в зависимости от экологического класса, количества лет, которые прошли с момента выпуска транспортного средства. И именно поэтому ставки регионов отличаются.

Юрлицо - плательщик транспортного налога изначально обязан применять региональную ставку. Но если регион не определил ставки на законодательном уровне, то плательщик должен применять федеральные ставки, обозначенные п. 1 ст. 361. Основание - п. 4 ст. 361!

Федеральные (основные) ставки для транспортного налога из Налогового кодекса

Полный перечень федеральных ставок по транспортному налогу в 2024 году представлен в ст. 381 НК РФ:

Региональные ставки для транспортного налога

Получить сведения о ставках транспортного налога по регионам можно при помощи сервиса ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Для этого достаточно зайти на страницу сервиса и заполнить предложенную форму, указав:

• вид налога (транспортный);
• налоговый период (2024 год);
• субъект РФ (например, Ленинградская обл.);
• муниципальное образование.

ВНИМАНИЕ! Некоторые регионы вводят дифференцированные ставки транспортного налога в зависимости от экологического класса.

Так, к примеру, результат запроса данных по Ленинградской обл. содержит следующую информацию:

1. Действующий областной закон - № 51-0З от 22.11.2002 (регулирует вопросы, связанные с транспортным налогом в Ленобасти).

2. Срок уплаты налога за прошедший 2023 г. для юрлиц - до 28.02.2024, а крайние сроки уплаты для авансов - 28.04.2023 (1 кв.), 28.07.2023 (2 кв.), 30.10.2023 (3 кв.).

3. Льготы, предусмотренные для юрлиц, например:

• с/х товаропроизводители (речь идет только о растениеводстве, животноводстве) на 100 % освобождаются от уплаты налога, но только в отношении грузовых авто;
• владельцы транспортных средств с оборудованием для газомоторного топлива (причем как юрлица, так и физлица!) освобождаются от уплаты на 50 %.

По аналогии можно выяснить размеры ставок транспортного налога в Москве, иных субъектах РФ. Еще примеры ставок по отдельным регионам представлены в таблице:

Повышающие коэффициенты, применяемые при расчете налогового платежа

Подобные коэффициенты применяются не ко всем транспортным средствам, а только к тем, чья средняя стоимость больше 10 млн р. (норма действует с 2022 г.!). Их устанавливает п. 2 ст. 362 НК:

Как определить ставку налога в зависимости от возраста транспортного средства, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение. 

Перечень авто, по отношению к которым следует применять повышающие коэффициенты в текущем году, устанавливает и публикует на своем портале Минпромторг. ФНС и Минфин (письмо № БС-4-21/3777@ от 01.04.2024) в этой связи обращает внимание, что на 2024 г. подобный перечень 30.03.2024 Минпромторгом опубликован.

Обращаем внимание. Актуальный перечень 2024 г. дополнен новыми моделями. Для сравнения:

• в 2023 г. количество авто в возрасте до 10 лет со средней стоимостью 10-15 млн р. было 275, а в 2024 г. их уже 295;
• в 2023 г. количество авто в возрасте до 20 лет со средней стоимостью от 15 млн р. составляло 174, а в 2024 г. - уже 222.

Итоги

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются регионами с учетом федеральных ставок, обозначенных ст. 381 НК. Регионы могут увеличивать либо уменьшать федеральные значения из НК, но не более чем в 10 раз. Под исключение попадают лишь авто с двигателем до 150 л. с., для которых разрешено снижать ставки более чем в 10 раз. Если регион не установил ставки, плательщик должен применять федеральные значения.